王景博
中车唐山机车车辆有限公司 河北 唐山 064000
摘 要：企业年金的运营风险防控，关系到国有资产是否能够保值增值。通过受托人建立动态的考核评价机制对企业年金管理运营机构的业绩进行评估，并根据评估情况调整管理运营机构，是企业作为委托人防控风险的重要手段，应该作为企业年金管理工作的重中之重。
关键词：企业年金办法；企业年金；运营风险防控；考核评价
《企业年金办法》的发布及对企业和职工的意义
一、 《企业年金办法》经2016年12月20日人力资源社会保障部第114次部务会审议通过，财政部审议通过。自2018年2月1日起施行。旨在建立多层次的养老保险制度，推动企业年金发展，更好地保障职工退休后的生活。[1]。企业建立企业年金，有利于完善职工薪酬体系，展现企业良好文化、增强人才吸引力、稳定职工队伍。职工参加企业年金，有利于在基本养老保险的基础上，另外增加一份养老积累，进一步提高退休后的收入水平和生活质量[2]。
中车唐山公司作为已施行企业年金的国有企业，在新办法发布后积极响应，迅速开展了对新办法及其权威解读的学习，并逐步展开了对企业年金方案的修订变更工作。作为国有企业，公司着力为推动国家政策的贯彻实施、更好的保障员工退休后的生活贡献力量。
新形势下企业年金的管理
二、 新办法的发布可以看出，国家鼓励具有相应经济负担能力的企业建立企业年金。随着人才流动，企业年金转移的情况或将逐渐增多。同时诸如符合条件员工参加企业年金，员工退休后申领企业年金待遇等基础管理工作，随着国家政策的引领也提出了较高要求，企业必须制定更加完善的管理办法和流程进一步加强管理。
扎实开展基础管理工作是企业年金管理工作的重要组成部分，然而企业年金的运营风险防控，关系到国有资产是否能够保值增值。因此通过受托人建立动态的考核评价机制对企业年金管理运营机构的业绩进行评估，并根据评估情况调整管理运营机构，是企业作为委托人防控风险的重要手段，应该作为企业年金管理工作的重中之重。
本文主要结合我公司企业年金基本情况浅谈一下如何对各方管理机构开展监督考核评价。
我公司自建立年金计划以来，一直采用单一固收类投资组合，遵循集团公司“高度安全，适度收益”的原则。随着时间的推移，公司企业年金的资金体量逐渐达到一定规模，在资金安全方面提出了更高的要求。为了稳定保持较好的投资收益率，避免投资收益率产生较大波动，有必要建立一套具有可操作性的考核评价机制，对各方管理人形成有效约束，督促各方管理人对我公司企业年金计划给予足够重视，能够恪尽职守、互相配合，共同促进企业年金管理运营的安全、平稳。
三、考核评价的内容及方法
投资管理人作为投资管理企业年金基金财产的专业机构，起着使企业年金基金保值、增值的重要作用。在设置考核评价指标的时候着重从其投资业绩和风险防控两方面入手。在投资业绩方面，企业可结合受托人的建议根据对市场的预期确定一个投资业绩基础收益率，即一个欲在当年度内实现的目标值。从年度投资收益率、近三年年化投资收益率、企业年金投资业绩基础收益率达标情况三个指标入手，以央行同期公布的三年期定期存款利率为基准线，设置相应的具体评分标准。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆风险防控方面，可从其合规风险、下行波动风险和夏普比率三个指标入手，主要以托管人出具投资监督风险提示函为依据，对计划中各组合合规监控情况设置适当的分值。风险防控方面进一步细化可对不同违规性质和影响程度的风险提示设置相应的评分标准。对于下行波动风险和夏普比率，若企业年金计划为多个投资管理人的，可根据各投资管理人针对考核指标表现的优劣进行排名，以排名顺序对应相应分值。其他方面如运营管理、服务质量等，可根据企业需求设置一定标准并用分值进行量化，以促进投资管理人与其他管理人及委托人高效配合，保障服务质量的有效提升。
我公司采用法人受托方式管理企业年金，受托人作为受托管理企业年金基金的“大管家”，其管理水平影响到企业年金管理运营的方方面面。这一方面或与受托机构的顶层设计有关，另一方面也与受托机构管理团队的综合实力和重视程度有关。对于受托人涉及考核的各方面分值设置相对均衡，对其考核指标应综合考量，主要体现在四个方面：运营管理、监督管控、信息披露和客户服务。针对这四个方面主要从业务处理的准确性与时效性，对其他管理人的监督、管理、通报与考核，合法合规运营，及时处理威胁到年金资产安全的危机事件，信息披露的准确性、完整性与时效性，响应委托人的速度与质量，对口业务、管理人员的综合素质及表现等指标设置相应细化的评分标准。
账管人、托管人在考核项目的设置方面与受托人基本相同，以运营管理、监督管控、信息披露、客户服务四个维度进行评价。二者侧重于与其他管理人的相互配合，把握好业务办理的准确性和时效性。特别是对于受托人，应有效配合受托人的工作，正确、及时按照受托人的指令处理各项业务。在运营合法合规的情况下，二者还应定期核对数据，保障在扣除时间差和尾差情况后企业年金资产的一致性。同时，账管人作为企业年金账户信息披露的主体，在信息披露和客户服务方面若能为委托人提供便捷、高效的查询途径以及全面、清晰的信息项目，将十分有助于提高企业信息的透明度，方便企业的员工查询个人权益，提高企业员工的满意度。托管人应做好投资监督，按照约定及时监督投管人的投资行为并及时报告受托人，恪尽职守的有效管理企业年金资产和风险准备金。
对各管理人的业绩评价均采取量化评分的方式进行，依据评价结果确定各管理人的业绩等级，为考核评价结果的应用提供依据。
四、考核评价数据的来源
托管人作为保管企业年金基金财产的管理机构，考核评价所需定量数据原则上以托管人提供或确认的数据为准，托管人不能提供或无法确认的信息，经受托人确认后，可使用被考核人报告的数据。委托人采集的经受托人确认的信息以及业务处理结果可作为考核评价数据的来源。考核评价所需的定性数据可由受托人或委托人采取现场检查的方式获取。有关监管机构或独立第三方机构的通告、报告等披露数据可作为考核评价数据的来源。
五、考核评价结果的应用
对于投资管理人，可根据其业绩等级，采取减少或取消其新增缴费的分配，调整其资金存量分配给其他投资管理人等方式进行考核评价。例如对于业绩等级不合格的投资管理人，可将资金存量逐步调整转移至其他投资管理人甚至取消其投管资格。投资管理人业绩等级在良好以上，业绩等级相同而得分不同的，可根据得分排名的先后顺序按不同比例分配新增缴费。
其他管理人在考核结果的应用方面可根据其业绩等级，就具体指标要求各方管理人出具相关的解释说明，由其相关主管领导进行述职等，业绩等级较差且拒不履行管理人职责的调整更换管理人。
六、结束语
对考核结果的应用企业有相当的自主权，考核评价机制作为使各方管理人认真履则的方式和手段，实现对各方管理人形成有效的约束，使企业在面临企业年金管理运营风险的时候能有有据可依的运用考核结果，需要企业在长期的管理中不断积累经验、认真研究策略方法，同时需要加强与其他企业的学习交流，借鉴其先进的管理模式和经验，实现及时的调整优化考核评价机制，让考核评价机制动态的适应企业的管理要求，使其真正的发挥作用，使国有资产实现稳定的保值增值，最终让企业的职工受益，进一步提高职工退休后的收入水平和生活质量。
参考文献：
[1]人力资源保障部,财政部第36号令.企业年金办法[Z].
[2]人社部相关负责人.《企业年金办法》解读.人社部[Z].
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论文作者:王景博
论文发表刊物:《科技新时代》2019年2期
论文发表时间:2019/4/10
标签：企业年金论文; 管理人论文; 考核评价论文; 风险论文; 业绩论文; 企业论文; 委托人论文; 《科技新时代》2019年2期论文;