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摘要：在市场经济与金融危机下，随着我国企业的不断发展壮大，其企业管理的不足问题也充分暴露出来，尤其表现在企业财务管理方面。本文以某中型民营企业为例，对其财务管理方面存在着许多问题进行分析，指出该企业必须要设法解决目前存在的财务问题，提升自身的财务管理能力，才能保证公司持续发展。
关键词：企业；财务管理；问题；对策
1 某企业概况
某房地产公司成立于1994 年，注册资本2000 万元，主要开发建设大社区占地约 121 公顷的绿化隔离带地区，有总建筑面积达 100 万平方米的住宅社区、学校、超市、娱乐等配套项目。公司秉承“尊崇诚信，共创理想空间”的经营理念和“倡导现实生活主义，打造大众精品品牌”的开发理念，以诚待人，恪守承诺，注重合作，开拓创新。
2 该企业财务管理存在的问题
2.1 营运资金管理问题
该企业由于成立时比较仓促、经营的时间较短，相关的内部管理制度没有健全。造成公司对于营运资金的管理很不规范。具体表现在货币资金管理不规范、应收账款管理较混乱等方面。
（1）货币资金管理不规范：该企业的货币资金支出程序中，在总经理签字之前根本不需要财务部门的审核监督环节。造成公司有时候所支付的货款金额，超过账簿实际应付金额。同时根据《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，现金的使用范围为职工工资及津贴、个人劳务报酬、奖金、福利、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点）以下的零星支出、中国人民银行确定需要现金支付的其他支出。不过某某企业 60 %左右的销售货款收入是以现金形式入账。50 %以上的采购、费用支出是以现金形式付出。公司大量的现金收支，严重违法了《现金管理暂行条例》规定，影响了公司账簿记录的合法性。公司大量以现金形式收付货款，还可能造成收款人员及现金资产会产生较大的安全性问题。
（2）应收账款管理较混乱：该企业的应收账款信用政策随意性较大，不是通过公司制订制度控制，而是由公司总经理的人为控制。公司对信用额度的控制，不是根据经销商的客观条件来确定其信用额度，而是凭主观判断和个人感情。而且公司有的应收账款是在已经发生后才报告给公司总经理，导致公司部分应收账款存在较大的坏账风险。
2.2 投资管理问题
该企业对投资管理的方式比较简单，主要体现在投资项目调查方式简单及缺乏投资战略规划等方面的问题。
（1）投资项目调查方式简单：任何一个企业只有在对投资项目市场情况有了实际了解的情况下，才能有针对性地制订投资决策和企业经营发展决策。在企业进行投资决策时，需要对项目中的具体问题进行决策，如进行产品策略、价格策略、分销策略的制定，通常要了解的情况和考虑问题是多方面的。该企业在作此次齿轮减速箱的投资决策之前，没有组建调查小组，没有制定调查计划，过度依赖口头调查，导致调查结果可能存在较大问题，会对以后项目的成功运作造成隐患。
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（2）缺乏投资战略规划：企业的投资，应根据企业发展战略和企业产品的经济效益来确定，这都需要企业事先有投资战略规划。投资战略规划的原则应该是，首先投资于充分发挥现有生产经营潜力的地方，即那些投资小、投资回收期短、见效快的项目，然后考虑扩大生产能力或发展新的产品。大的投资项目，还需要考虑企业的筹资能力。由于该企业对公司发展并未制定明确的战略规划，导致公司缺乏投资战略规划，这将影响到公司的战略发展。
2.3 筹资管理问题
该企业资金主要来源于股东的投入资会、商业信用和借款，以公司目前的资金投入远不能满足公司发展的需要，而公司的股东及公司管理层在筹资管理方面存在选择的筹资渠道少和缺乏筹资战略规划等问题。
（1）缺乏筹资战略规划：企业基于自身战略发展的需要，一般会制订企业的投资战略规划，这将会影响到企业筹资战略规划的制订。该企业由于未制订公司的投资战略规划，因此也未认识到筹资战略规划的重要性，这将影响到公司战略发展目标的顺利实现。
（2）筹资渠道较少：该企业目前增加的资本来源，主要是靠增加负债及留存收益两种方式，但负债增加的金额要远远大于留存收益增加的金额。该企业在增加公司资本方面，主要依赖商业信用负债方式。这虽然与公司的实际情况有关，但是更重要的是对企业的融资方式的运用能力较差，缺乏突破性的思维模式，去选择与公司实际情况相符合的融资方式。
3 加强该企业财务管理的措施
3.1 提升营运资金管理水平
（1）规范货币资金管理：某某企业应重视对货币资金的管理，完善货币资金管理制度，减少公司在货币资金管理方面的违法违规行为，降低公司财产损失及违反法律风险。应明确财务部长在付款程序的审核监督职能，公司每笔款项的支付必须经财务部长审核后，才能流转到下一审批程序。为保证到这一点，应使用付款审批单，保证财务部长对
公司付款行使审核监督的职能。付款必须在取得各种必要的原始凭据并连同审批后的付款申请单一起才能支付。每月末来自供应商的对账单必须同应付账款明细账余额核对，对于出现的差异应及时与供应商联系，查明原因恰当处理。
（2）强化应收账款管理：该企业应采取各种措施，遏制住应收账款的增长，并尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏帐。这些措施包括对经销商建立信用评级体系、对应收账款回收情况的监督、对坏帐损失的事先准备和制定适当的收帐政策。该企业可以为自己的经销商建立征信体系，设计适当的信用标准体系，来对经销商进行信用评级。这样不但可以为销售部门提供支持，使得销售人员在与经销商交往时，有依据地平衡增加的销售收益和可能导致的坏账损失，从而提高他们的工作效率及效果。还可以减少公司发生坏帐的概率，提高公司的经济效益。由于该企业的规模还不大，虽然没有必要在公司内部设立征信部，但可以在财务部门设立征信岗位，任命一名征信主管负责从事经销商的征信体系建立工作。
3.2 实现科学投资管理
（1）提高投资项目调查水平：企业的任何一项投资，都会受到多种因素的影响和制约。像国家法律制度的允许、国家政策的导向、资金的限制、原材料的来源保障，以及市场供需状况的制约等等。因此，对于投资项目的提出，应首先确定其资本支出的最高限额和所能形成生产能力的最大限度；考虑其是否和现行的法律制度相抵触；投资的规模是否合适。该企业在决定投资项目之前，应组建市场调查小组，制定调查计划，选取符合实际情况的多种调查方法，从市场需求、市场竞争状况、客户需求偏好等方面，做好充分的市场调查，收集足够的相关信息，为投资项目的分析提供数据依据。
（2）确定公司战略投资的结构：某某企业在进行投资时，不仅要看项目技术的先进性、经济上的可行性，更要注重投资资金结构的合理性。公司投资结构也就是公司投资总量中各个分量之间的比例关系。正确处理自有资本与债务资本的比例关系；正确处理积极投资与消极投资的关系；正确处理固定资产投资与流动资产投资的比例关系；正确处理新建和更新改造投资的关系；正确处理有形资产投资和无形资产投资的比例关系。
3.3 提高筹资管理能力
（1）以项目合作方式筹资：该企业可以考虑通过项目融资的方式，以分享本次新项目投资，齿轮减速箱的未来收益为条件，吸引投资者的资金，来解决公司目前投资新项目存在得资金短缺问题。公司的项目融资是以项目的资产、预期收益或权益作抵押取得的一种无追索融资方式。
（2）争取银行的长期贷款：该企业应该发展与银行的战略伙伴关系，争取银行加大对公司的支持力度，将公司的部分短期借款延长期限转为长期借款，这样可以缓解公司的短期偿债压力。为此该企业应建立健全公司的各项财务管理制度，确保公司的财务信息能够及时及准确的报出。公司要保管好会计凭证和原始凭证，按时出具会计报表。公司要及时支付税金，并遵守国家的财经法规。公司还要做好维护资产的安全工作，对于公司新购入或建设的资产，及时办理好相关权属证件。
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论文作者:蒲祎敏
论文发表刊物:《基层建设》2017年第35期
论文发表时间:2018/3/21
标签：公司论文; 该企业论文; 企业论文; 战略规划论文; 投资项目论文; 现金论文; 应收账款论文; 《基层建设》2017年第35期论文;