付莹岩
大庆市赐福兴商贸有限公司 黑龙江 大庆 163000
摘 要 企业单位的现金管理是银行信贷管理工作的一项重要内容，直接关系到国家货币币值稳定和现金供应的问题。为有效地改变企业单位现金结算管理落后的局面、维系单位科学合理的财务管理运行方式、保持企业单位财务管理部门工作人员工作效率和工作态度、合理地规划单位未来的发展方向,企业部门应当大力推进现金结算管理的改革步骤。
关键词 企业单位 现金结算 问题 对策
企业单位以创收赢利为基础理念,以严谨细致的工作态度为执行标准,各级部门工作运行必须以法规政策为标准。然而，当前新闻媒体中频频报道相关的企业财务人员贪污受贿、挪用公款、企业公用现金流失等情况引起了社会各界人士的普遍关注。为了推动企业单位的整体发展，营造良好的企业财务环境，企业财务部门应当对现金结算管理工作进行有效的调整。
1.我国企业单位现金结算的现状
为了加强对社会经济活动的监督，服务社会经济交往，国务院曾颁布《中华人民共和国现金管理暂行条例》，并由中国人民银行制定实施细则。该条例自实施以来，对国民经济的健康、持续发展起到了很好的促进和保障作用。但是随着我国经济的快速发展和商品流通量的不断扩大，条例中原有的某些规定已不太能适应当下经济发展形势的需要，现金结算起点规定过低。现行的《中华人民共和国现金管理暂行条例》第五条规定：开户单位可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出和中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点的规定在现实中已不具可操作性，单位间的经济交往现在千元以下的已很少，不利于经济活动的开展,会束缚经营者的手脚，存在严重的现金坐支现象。企业单位对于预算资金财务收支管理制度未落实到位,财务部门对票据管理的监查力度不够, 因而造成随意坐支财政收入现象频繁发生。一些企业单位为逃避银行监督,有意将部分现金收入不缴存银行,留在“小金库”里, 随心所用。一些单位财务管理不严,随便借支给职工后又不及时清理收回,结果大量资金占压在职工手中,公私不分,给企业单位生产和经营带来严重的影响。另外，一些事业单位因为现金收入过多或过少，未能做到日清日结，未能及时登记现金记账，也没有保证能够将现金款项存入银行，而是将现金收入直接应用到该单位的日常开支方面，从而导致现金管理的混乱。大部分被检查的开户单位没有建立健全现金日记帐,对发生的现金收付不能及时逐笔记载。如某农行检查的58个开户单位中,就有3个单位没有建立现金日记帐,占检查总数的56.9%。
2.我国企业单位现金结算的主要问题及解决对策
2.1我国企业单位现金结算的问题分析
企业单位领导对财务工作不够重视，对财务工作过问少、检查少、督促少。没有建立和健全财务管理制度,在岗财务人员有岗无责或岗责不明，制度观念淡化。企业信用等级低,信用制度不规范、不健全,个别企业签订合同只是流于形式,其目的是骗取银行贷款挪作他用,对银行收购资金的封闭管理构成直接威胁。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆企业单位多头开户,银行现金管理监督失控。主要反映在一些企业单位为方便提现金或因银行贷款到（逾）期不能归还, 怕银行控制提现或收回贷款本息,就在多家专业银行开设结算账户,将资金“化整为零”,任意支取,随意坐支。银行对企业单位的现金管理偏松，基层人民银行作为现金管理的主管部门由于人员少,点多面广,无力对所有行政、企事业单位进行经常性的现金管理和监督检查。主要表现在：没有配备专职的现金管理人员,现有的现金管理人员多由计划、信贷部门的人员兼职,因各职能部门基本上是人少事多, 所以很难分出精力来兼管其他事务。
2.2应对企业单位现金管理问题的策略
企业单位领导应重视现金管理工作，充分认识现金管理工作的重要性。要配 备专职出纳人员,改变过去财务人员既是会计又是出纳的做法，建立和健全岗位责任制,完善管理办法,责权分明，把住现金投放关。健全企业支现审批登记备案制度,明确管户信贷员、计划信贷部主任与主管行长及行长的审批权限及责任,落实企业现金管理责任制，加强《现金管理暂行条例》的宣传工作。银行应根据近几年来企业单位领导和财务人员变换多、新手多的特点和对现金管理规定了解甚少的情况,有计划地组织企业单位领导及财务人员学习现金管理条例的细则及银行结算制度。要落实好基层的现金管理负责制,会计稽核等部门分工负责,相互协作,落实现金管理目标责任制和责任追究制度,把对企业的现金管理考核纳入业务经营考核指标。对大额销售收入，要到购货方核对,检查企业是否全额入账,对企业账上长期不动的大额应收、预付款项和近期发生变化的应收、预付款项要深入到欠款单位核对,看企业有无收回现金不记账或少记账的行为。同时，要延伸对企业库存实物的检查,对发现库存实物比保管统计、会计账面少的，要一查到底,查清企业有无销售不记账的行为。应根据企业单位的业务发展需要,每年核定一次库存现金限额,改变过去一次核定、多年不变的现象，要适当放宽提现额度，以保证企业单位正常业务的用现需要；要紧紧抓住有利的政策环境,充分利用国务院出台的各项法规条例,加强对企业现金结算环节的监管,避免收购资金在结算环节流失。为了使现金结算证能发挥应有的作用,要严格对现金结算证发放的管理,对于由人民银行确定在某家专业银行领取结算证的单位,另一家专业银行要坚决禁止再对其发证。人民银行要切实加强对各专业银行发证工作的管理与监督,立即组织开展清查工作,查出问题要追究责任,严肃处理。对新开户的企业单位,必须到当地人民银行进行登记,领取开户许可证后到批准的专业银行办理开户手续。各专业银行对来办理开户的单位一律凭开户许可证受理,不准为争客户而大开“绿灯”。另外，监管部门要加大对违反现金管理制度企业的处罚力度。对违规使用现金的企业,一经发现就要按照国务院出台的《现金管理暂行条例实施细则》所规定的经济处罚办法对其进行处罚。人民银行要制订明确的业务规范，做到有法可依，以维护相关业务规范的严肃性，对现金业务实施必要的监管。为防止出现一个人在财务部门长期工作的情况，应建立定期轮岗换岗制度，以确保现金管理的长期、有效运行。
3.结语
现金管理是事业单位财务管理的一个重要分支，企业单位自身需要不断地提升自己的工作价值,杜绝一切违法乱纪行为,从根本上改善单位、个人的工作目标和发展规划。尽管我国企业单位在现金管理方面还存在许多问题，但是我们相信经过我国企业单位和银行的共同努力，一定会有所改善，一定会营造良好的企业财务环境,推动企业单位的整体发展。
参考文献
[1]张伯成.《私营单位现金管理中存在的问题及其对策》,《甘肃广播电视大学学报》,2011年第21卷第1期,62—64.
[2]王晓芳.《企业现金管理混乱的问题不容忽视》,《吕梁教育学院学报》,2008年第25卷第2期,29—30.
论文作者:付莹岩
论文发表刊物:《中国科技教育（理论版）》2019年4月
论文发表时间:2019/11/1
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