西方职工股份所有制及对我国乡镇企业产权制度改革的启示，本文主要内容关键词为：所有制论文,乡镇企业论文,产权制度论文,启示论文,职工论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
自19世纪上半叶英国空想社会主义者罗伯特·欧文倡导、建立了合作工厂以来，工人合作企业的兴起与发展已有160余年的历史。 尽管工人合作企业始终未能成为资本主义制度下的主流企业制度，但它的发展一直没有停止过，并且作为现代公司制度下的一个类型而独立存在着。近二三十年以来，在重振本国经济，改善传统劳资对立关系的宏观背景下，西方一些工业化国家出现了鼓励发展职工股份所有制企业的新动向。与经典的工人合作企业相比，职工股份所有制企业在产权构造、管理机制、分配原则等方面具有较灵活的组织特征。本文试对职工股份所有制企业的主要类型、经营绩效、以及西方学者对它的评价等进行介绍与描述，以期为我国乡镇企业的产权制度改革提供一些国际经验。
一、职工股份所有制企业的主要类型
1.关于职工股份所有制的基本概念
在西方，职工股份所有制是一个较为宽泛的概念，其采取的形式十分庞杂，可谓五花八门，多种多样。从产权构成上看，企业职工可以拥有企业的全部股份，也可以拥有企业的大部分或一小部分股份。即股权可以广泛分布在每个职工手中，也可以被集中在管理阶层的少数职工手中，或采用信托保管形式而公共拥有，由职工集体行使对这部分股份的权利。企业决策权既有劳动者控制资本型（1人1票制），也有资本雇佣劳动型（一股一票制），因此，企业决策权并不是与股权密切相关的。实行职工股份所有制的企业中，一些企业的职工拥有的股权较少，但却有着广泛的管理权，一些企业的职工具有广泛的所有权，但却缺少决策参与权，甚至有个别企业“股权”仅代表职工在企业获得某项收入的权利，既无管理权，又无分享企业财产的权利。企业的利润分配，有的是与典型的现代股份公司一样按股分红，也有的是按照职工的工作年限、工资水平或劳动贡献等进行分红。因此，股权并不是分享利润的必要前提，企业的利润分配不一定是以股权为基础进行的。
2.职工股份所有制企业的主要类型及其组织特点
按产生的方式划分，职工股份所有制企业可以分为以下三种类型。
第一种类型是按照罗奇代尔原则组建的工人合作社，它被看作是职工具有最充分的所有权和参与权的经典的合作社，它的产生不仅包含有经济效益方面的意义，而且带有较强的政治色彩。目前最成功的典型是西班牙的蒙德拉贡工人合作社。它实行“门户开放”的原则，所有能向合作社提供一定劳务、并以现金方式交纳初始股金（它相当于较低水平的工人年工资收入，若支付有困难，可以向合作社的银行贷款），同意遵守合作社组织规则，承担成员义务的人都可以加入蒙特拉贡合作社。
蒙特拉贡合作社的所有权结构是通过自身发明的内部资本帐户体制来体现。内部资本帐户分为个人资本帐户和集体资本帐户。个人资本帐户的初始资本来自社员交纳的入社股金。集体资本帐户初始资本则来自政府或其他机构的捐赠，无偿调拨等。企业利润分配一般原则是将纯利润的70%分配到合作成员个人资本帐户上，并按劳动贡献量、而不是按照股份额大小，具体分给每个成员的个人资本帐户下，其中成员最高收入与最低收入的差距比例有着严格的限制；纯利润的30%分配到集体资本帐户。一旦发生亏损，也根据相似规则由这两个帐户抵偿。日常经营中合作社使用成员个人资本帐户资金，参照现期银行利率水平支付利息，通常不超过当时同期利率的3个百分点。当成员退休时， 企业在两年内将付清其个人资本帐户的全部余额，合作社成员不可以出售他们的股份。集体帐户部分是企业不可分割的资产，将长期保留在企业中。如果企业解体，在清算后若有剩余，或赠予地方机构，或在全体成员（包括当时成员和已离开企业的老成员）之间分配。
为确保成员之间的平等和充分履行各自义务，所有工人必须是合作社的成员，即所有者与劳动者的身份是同一的，对需要雇佣人员的合作社，蒙德拉贡严格限制其雇员规模，雇员所占的比重不得超过合作社职工总数的5%，而且他们通常是具有特殊技能与特殊知识的人， 在合作社的服务时间是有期限的。
在组织结构上，典型的蒙德拉贡合作社与资本主义公司的区别并不很大。按照西班牙法律规定，蒙德拉贡与其他工人合作社一样，设有三个管理机构：全体成员大会，董事会，和监事会。此外，下设执行机构经理部，及管理事务委员会和社会事务委员会。由全体成员大会按照一人一票的方式从合作成员中选举出董事会（一般由9人组成）， 及监事会（一般由3人组成）。经理部由董事会任命。 管理事务委员会是一个咨询和协商组织，它由董事会与经理部指定的成员组成。社会事务委员会由合作组织成员选举产生（一般每10名工人产生1名代表）， 它对企业劳动安全、劳动卫生、社会保险、社会福利、工资水平等方面的决定具有约束力，相当于一般公司内部的工会组织。
第二种类型的职工股份所有制企业是对经营不景气，面临倒闭危机的公司，内部职工通过职工入股计划购买本企业的部分或全部股份（对某些规模较大的公司政府通常采取扶持手段，如保证贷款、予以一定的补贴等），以期拯救公司，保住自己的工作职位，避免失业。这种由职工重组企业的实例广泛存在于美、英、法等许多发达国家，并作为对付经济衰退的一种手段。由于被购买公司的经营背景相差较大，职工购买原公司后组建的新公司也各不相同。按照职工股权特点可以分成以下两种：一种是职工所购股份的资产所有权仅表现为对利润分配的收益权，按照其持股大小参加企业年终纯利润（亏损）的分配。职工不享有企业决策参与权等其它权利；另一种是职工所购股权相对完备：既具有收益权，也具有决策权及转让权。
该类型企业的组织结构与一般公司制企业基本相同，差别主要是由于内部（部分）职工成为公司资产所有者，参与公司管理决策的职工股东增加，这一点在经理阶层表现得尤其突出。
第三种类型是以美国为代表的职工持股份计划（ESOP），它是指公司有计划地组织职工购买公司股票，扩大内部职工的股权范围。它产生的理论背景是美国人民主义主张更广泛地分配生产资本所有权，通过财产所有权的再分配来实现收入再分配的机制，从而改变社会财产所有权过分集中在少数人手中的状况。职工持股计划付诸实施的经济手段是由政府向采用企业职工持股计划的公司实行税收优惠和提供资金帮助等支持措施。
它的具体操作办法是，首先在公司内部成立一个职工持股信托基金会，由信托基金会从银行或本公司借款购买本公司股票，本公司每年可以提取一定比例的职工工资投入到职工持股信托基金会以偿还借款。当借款全部还清，就把所购股票分配到每个职工的持股帐户上。当职工离开公司时，将股票再卖还给职工持股计划，以保证企业股票掌握在职工手中，新职工参加职工持股计划时，也采取同样的办法。从而使股权保持在公司内部职工手中。职工具有的各种权利（如收益权、决策权、转让权等）是由其股权持有情况而定。当然，也有一小部分企业在职工股份所有制基础上，发展成为民主型的合作社企业，表现在成员的投票权是一人一票，企业纯利润是按成员的劳动贡献大小分配，即企业的决策权与收益权由一种财产的权利转化为一种劳动者个人的权利。
自1974年以来，职工股份所有制计划陆续在美国多个法令中被给予税收优惠及其它的支持。但对大多数实施职工股份所有制计划的公司而言，公司治理结构并没有发生大的变化，许多职工并没参与到公司的管理决策中。
二、职工股份所有制的经营绩效及西方学者的评价
众多对蒙德拉贡典型工人合作社近20年来经济总量、出口、投资增长状况、以及企业生产率、赢利能力等要素的综合考察发现，与当地同类型的私人企业相比，蒙德拉贡在以上诸方面都有更好的记录。蒙德拉贡在实现公平与效率的统一方面，基本达到了自己的目标。但不少学者认为蒙德拉贡模式的一大劣势是它很难与职工的流动性协调起来，因此，它更适合于限制人员流动的孤立地区。此外它最初的发展有赖于当时西班牙经济的持续高速增长及当地特殊的社会政治背景，其仿效性有限。
对一般职工股份所有制所进行的个案分析及样本企业统计分析的大量研究成果表明，职工股份所有制只有与职工有效的决策参与结合在一起时，才对企业生产率有重要的积极影响。对企业实行利润分享也能够促进生产率提高，但它并不一定以职工所有制为前题。对通过职工购买不景气公司而建立起的职工股份所有制企业的专门考察发现，其经营效果普遍超出改制前公司的状况，公司被职工购买后基本转变为赢利企业，尽管很多都归因于市场条件的有利变化，但研究认为，劳动生产率的提高在公司经营成功中起了很大的作用。但该类型企业职工股份所有制也反映出一个较为共同的弱点，即职工在面对失去职位的威胁下，通常是以工资、福利等方面的让步来换取所购公司股份的。
对美国日益增长的实行职工持股计划（ESOP）公司的调查发现，那些在经营处于困境情况下实施该计划的公司，与上述相似，基本取得了较好绩效：企业普遍摆脱困境。但在总体水平上评价实行职工持股计划公司对生产经营成效的影响，目前还缺乏足够的资料。此外，在实施职工持股计划公司中也出现了一些问题。由于按照政府规定，如果公司向购买股份职工提供资金，它可以取代公司方面对职工所承担的支付给保险公司的养恤金计划，从而造成某些公司仅仅是为了减少福利支出而实施职工持股计划，职工获得股权后，并没有享受到股东的正常权力，影响了职工的积极性，恶化了劳动关系。此外，不少公司缺乏通常的市场来决定股票的价格，股票价格往往由管理部门决定，造成职工以过高的价格购买股份，抵消了工人购买股票时从税收减免中得到的好处。
西方学者支持职工股份所有制的主要观点有三种。第一种是从社会价值判断出发，认为它符合社会需要，能够提高人的尊严，赋于人更强的责任感，有利于实现社会公平，避免两极分化；第二种观点是从企业微观运营考察，认为它改变企业内部劳资关系的对立，职工由雇员成为所有者一员，由此释放出的主动性与创造性，对企业经营绩效具有较大改善作用；第三种观点是从宏观经济运行状况角度分析，认为它通过在企业内部实行分享利润而不是对职工支付一个固定的工资，从而不必要通过提高工资标准的手段来付给职工更多的报酬，使得劳动成本更具弹性，能够减少失业和通货膨胀的压力，而且它有助于在全国形成一个良好的劳资关系和企业文化，提高整体劳动生产率水平。
相反地，反对职工股份所有制的论点归纳起来主要有以下几点。第一，职工持有股份不一定使所有权分散，如果股份在职工之间分配的差异程度超过他们原工资的差异程度，那么可能使所有权更加集中，通常将集中到管理阶层手中；第二，当扩大的职工股份所有制与职工的参与管理不结合在一起时，会引起劳动关系恶化，从而对企业的经营绩效产生负影响；第三，对提高企业民主化，职工股份所有制既不是必要条件，也不是充分条件；而且从一个极端看，真正民主管理的企业，都不能在市场竞争中幸存，因为其决策过程会太慢，并且信息掌握在公众手中不利于企业的战略决策，此外，有的决策，如裁员是不可能的；第四，由于很多职工所有制对公司资产实行共同分享，这就会促使职工限制就业规模以使个人平均（而不是边际）增值最大化，从而造成企业就业不足，缺乏灵活性；第五，与企业家相比，工人通常更不愿冒风险，这样会不利于企业的投资及长期增长。
三、西方职工股份所有制对我国乡镇企业产权制度改革的一些启示
西方职工股份所有制企业的实践经验，对目前我国农村乡镇企业中正在进行的产权制度改革至少在以下几个方面是值得借鉴的。
第一，产权制度改革的形式应是多样化的，而不应是单一化，应根据各个企业的不同情况以及企业职工的愿望去选择他们认为最理想的形式。
目前值得注意的一种倾向是在国家大力提倡以股份合作制为中心推进乡镇企业产权制度改革的大环境下，不少地方政府出于自身政绩的考虑，往往把乡镇企业实行股份合作制当做一项政治任务来抓，规定出本地区乡镇企业发展股份合作企业的数量指标，从而使改革流于形式，企业为股份合作制而股份合作制，严重影响了职工的积极性，也破坏了产权改革的声誉，部分职工甚至认为，股份合作制“就是把职工的钱骗取到企业中。”
从西方国家实行职工股份所有制的经验可以引出，政府的行为应放在制定出一个基本的制度框架，降低企业制度创新外部运作成本：如为这些企业在信贷资金、税收管理、法人地位等方面创造一个良好的运行环境，并对自己所提倡的产权制度改革模式实行政府优惠导向。同时，制定出产权改革中对企业资产评估、处置的一般原则，重视保护一般职工的利益，防止资产流失到少数掌权者手中。至于由政府决定企业产权改革形式的行为则是应当避免的。
第二，实行职工持股制是改造微亏中小乡镇企业的一个有效手段。我国乡镇企业生产力水平现状决定了目前无论发展标准的公司制企业还是发展经典的合作社企业在乡镇企业产权改革中都不会有很大的市场。简单地讲，前者受制于我国乡镇企业较低的生产经营规模与管理水平；而后者则受制于我国农村生产资源中资本稀缺，劳动力充裕且流动性较大的供给状况，它使得资本资源的持有者要求得到较高的风险报酬，劳动雇佣资本难以实现。此外农村多年合作化运动也使人们对“合作”产生种种误解与顾虑。
相比之下，通过鼓励企业职工集体（而不仅仅限于某个个人）购买企业股份，把企业的所有权与经营权紧紧地结合起来，实行按劳分配与按资分配相结合，不仅可以调动起广大职工的积极性，创造出一个有效率的企业经营、监督机制，而且有利于实现在发展市场经济中我们始终坚持的共同富裕的最终目标，在一定程度上避免发生两级分化。
至于实行股份合作制中是否要采取职工普遍入股，使其都成为企业的所有者，是需要认真考虑、谨慎行事的一个问题，特别是对职工规模较大的企业。从西方职工股份所有制的实践看，这种做法不一定象许多人所认为的，使职工成为企业主人后，可以大大激发他们的生产热情及首创精神。因为职工所拥有的股权只有与个人收益权、决策参与权相联时，产权对职工所有者的激励作用才会有效地发挥出来，否则就会产生负影响。此外还必须看到这种变化对企业带来的副作用，如企业长期投资易受阻；企业内部决策周期延长，效率降低；生产要素配置灵活性下降等。特别是在目前我国农村劳动力整体素质水平较低，个人拥有的生产资金匮乏，劳动力流动性大的情况下，以上问题必将更加突出地表现出来。因此，在职工全员持股问题上，必须在提高劳动力生产要素的利用率与提高生产要素的配置效率之间进行全面的权衡，从乡镇企业的经营现状看，将吸收职工入股面控制在车间生产管理责任人（对部分企业可以拓宽到生产班组长）一级较为稳妥。
第三，改制既不是唯一的，也不是无足轻重的。从一个方面看，它仅仅为激活企业提供了一个必要条件，它并不是“拯救”企业的充要条件。企业效率的提高还要依靠企业技术水平、产品、市场等多方面的综合措施。但从另一个方面看，在影响企业的行为决定，资源配置以及经济绩效中，产权的功能是极其重要的，如果没有一个清晰合理的产权结构，保障出资者的权益，并建立起一种具有有效监督与激励机制的公司治理结构，上述措施建设就将付出高昂的成本。因此，对产权制度改革必须有一个正确的认识，不能把它看作是一付医治百病的灵丹妙药，也不能把它视为可有可无，无关紧要。
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