刘胜潮[1]2003年在《A寿险公司全面预算管理方案研究》文中指出本文研究A寿险公司全面预算管理方案。文章分四部分，运用案例分析的方法，首先，阐述了全面预算管理体系的内容和基本原则，并分析了寿险企业全面预算管理的特征；其次，结合A寿险公司的基本情况和发展历史，探讨了A寿险公司全面预算管理体系建立、实施的背景和条件以及全面预算管理发展完善的各个阶段，阐述了A寿险公司全面预算管理体系建立、实施和评价各个环节的内容；最后，总结了A寿险公司实施全面预算管理取得的成效，分析了A寿险公司在全面预算管理过程中存在的问题，进一步提出了寿险企业实施全面预算管理应关注的若干问题。通过对A寿险公司全面预算管理方案的研究，笔者认为A寿险公司在实施全面预算管理过程中，虽然在战略规划、决策分析、业绩评价、组织协调经营活动等方面取得了很大的成效，但由于预算管理政策、预算差异分析、预算业绩评价方面的不完善，给A公司的发展壮大也带来了很多问题。结合对A寿险公司全面预算管理方案的分析内容、寿险行业的特征分析和适应保险监管的需要，笔者提出寿险企业的全面预算管理应重视企业特点和预算管理的协调、充分关注人的因素的影响作用、与偿付能力管理相结合、与资产负债管理相结合、与战略规划相结合、建立完善的绩效评价体系和全面预算审计制度等七个方面的基本观点。保险业在国内被誉为21世纪的朝阳产业，随着我国国民经济的持续快速发展以及新的社会保障体系的逐渐形成，全社会对保险的内在需求日益扩大，国内的保险业呈现出高速发展的势头，除原有的保险企业外，国内一些新的保险企业相继成立，中国入世后，外资保险公司争先恐后的进入中国，这些都使得我国的保险机构大幅度增加，保险市场主体增多并逐步向多元化方向发展，竞争性的保险<WP=5>市场体系已初步形成。在潜力巨大的市场和复杂激烈的竞争形势下，实现快速健康发展是保险企业追求的目标，这就要求保险企业必须全面提高管理水平，提高经济效益。在这个过程中，完善的全面预算管理体系将发挥巨大的作用。
唐敏[2]2018年在《TP寿险公司全面预算管理制度优化设计》文中进行了进一步梳理本文按照“提出问题-分析问题-解决问题”的逻辑思路,采取理论研究和案例分析相结合的办法,从全面预算管理的相关理论出发,选择TP寿险公司作为案例,分析TP寿险公司全面预算管理制度的情况。通过研究发现,TP寿险公司全面预算管理制度存在以下问题:一是非人力费用编制问题,二是信息系统支持问题,叁是人员能力匹配问题,四是绩效考核问题。分析问题产生根源,并从问题源头入手制定解决方法。笔者认为全面预算管理制度优化应该从非人力费用编制优化、企业信息系统优化、企业员工培养优化、企业绩效考评优化四个方面入手。通过转变思想、体现公司战略目标、采用科学的预算编制方法优化非人力费用编制;通过系统开发过程标准化、系统整合使信息系统构建更贴合企业发展需求;通过完善员工培训制度、培养与留任高级人才提高员工能力匹配度;通过完善绩效考核指标与薪酬福利制度,来优化绩效考核效果。
陈强[3]2005年在《中资寿险公司全面预算管理研究》文中进行了进一步梳理近年来,在国民经济持续稳定发展的宏观大背景下,我国寿险业取得了飞速的发展。但自 2004 年 12 月 11 日开始,中国寿险业面临的经营环境发生了巨大的变化。此前,由于准入限制,中资寿险公司获得了极为难得的发展空间。而此后,来自全球保险公司的竞争势头正在形成。中资寿险公司将真正面对拥有数百年经营管理经验的外资寿险巨头的竞争,而最大的威胁来自经营管理水平的落后。因此,中资寿险公司原有的粗放经营模式已经不合时宜,必须尽快提升经营管理水平。从市场表现来看,各家寿险公司都认识到了市场竞争的激烈与残酷,但其竞争方式还停留在扩大保费规模、提高市场占有率上,而忽视了盈利能力的提高,没有把竞争的着眼点放在加强内部管理、提高自身素质、增强核心竞争能力上来。全面预算管理作为能够将组织大多数关键问题融合在一个体系中的控制方法之一,是企业进行战略管理和内部控制的利器,在西方寿险公司得到了广泛的应用。虽然已有部分中资寿险公司开始采用全面预算管理,但由于其大多经营历史较短,对于全面预算管理的认识不足,在应用中暴露出许多问题。因此,中资寿险公司的全面预算管理没有收到预期的效果。本文正是通过深入剖析其存在的问题来探讨中资寿险公司如何有效实施全面预算管理。全文共分四章,基本思路和结构安排如下:第一章从理论上分析全面预算管理,为后面的论述作铺垫,分为叁部分:第一部分是本文对研究对象的界定及与相关概念的区别联系。因为政府的预算与企业的预算存在很大的区别,本文将研究对象界定为企业预算。要正确理解预算,还必须将其与容易混淆的预测和计划区别开来。第二部分提出了全面预算及全面预算管理的内涵,又从叁个角度深入分析其理论基础。首先,全面预算管理充分体现了企业战略管理理论的思想,具有系统性、全局性和战略导向性,是企业战略管理的一部分。其次,本文又从制度经济学的角度得出全面预算管理是能够大大减少企业内外部交易成本的一种制度安排。最后,全2面预算管理能够有效降低代理成本,减少委托代理理论中的逆选择和道德风险。第叁部分文章提出全面预算管理的控制循环应是一个包括预算的编制、执行、对结果的差异分析和考核的周而复始的控制过程 。第二章是对于中资寿险公司全面预算管理实践的考察。这部分内容分为叁部分:第一部分探讨了中资寿险公司迫切需要实施全面预算管理的背景及意义。虽然近年来,我国寿险业获得了很大发展,但其发展模式大多为跑马圈地的粗放模式,忽视了企业经营管理水平的提高。国内保险市场的全面开放带来了有着明显管理水平优势的外资寿险公司的竞争。全面预算管理作为一种先进的管理方式有利于缩小中外寿险公司管理水平的差距。第二部分介绍了中资寿险公司实施全面预算管理的现状。中资寿险公司实施全面预算管理的时间还很短,经验也缺乏。国内一些寿险公司虽然不同程度地引进了全面预算管理制度,但都还处于粗放型的预算管理阶段,需要进一步完善。第叁部分针对现状,发现中资寿险公司的全面预算管理至少还存在四个方面的问题。首先是对全面预算管理认识的不足,大部分员工认为这只是领导的事情,自己只是例行公事而已。其次,全面预算管理过程中出现了少报或虚报保费,多报费用和“期末狂欢”的现象。再次,全面预算控制系统也存在缺陷:由于全面预算管理的刷新不及时,导致预算脱离实际;预算的精度不够,影响了控制的有效性;预算控制政策单一且缺乏弹性影响了整体目标的实现。最后由于不合理的绩效考评,出现了保费收入压倒一切和各部门苦乐不均的现象。所有这些问题都影响了中资寿险公司全面预算管理的实施效果。第叁章是在认识现存问题的基础上,提出对中资寿险公司有效实施全面预算管理的总体框架构想。中资寿险公司要有效实施全面预算管理首先要对寿险公司全面预算管理的特点有清晰的认识,而这又建立在正确认识寿险公司经营特点的基础之上。因此,本章第一部分首先分析了寿险公司业务经营存在长期性、风险性和成本的前瞻性特点。接着引申出寿险公司全面预算管理具有重视风险控制、突出费用控制的特点以及寿险公司的保费预算与其他行业相比有首年保费与续期保费之分的特殊性。第二部分讨论了中资寿险公司全面预算管理3可以采取的模式有以销售为起点或以利润为起点,以费用为核心或以现金流量为核心的模式。但是各种模式各有利弊,在实务操作中也没有绝对的界限,而往往需要综合利用各种模式。而在正确选择使用何种模式之前需要对寿险公司的发展战略、寿险市场发展程度、寿险产品生命周期以及寿险公司内部责任中心等因素给予充分考虑。第叁部分讨论了中资寿险公司实施全面预算管理的组织架构,分为全面预算管理组织和全面预算执行组织。全面预算管理组织包括全面预算管理委员会和相应的管理辅助组织,即预算编制机构、监控机构和协调与反馈机构。文章提出将全面预算管理委员会作为公司董事会下设机构,使之更为超然独立,更具战略性和权威性。同时提出预算编制与协调反馈应属财务部门的职责,而预算监控机构的设置有叁级财务总监制和总公司财务部轮换监控两种
欧阳夏思[4]2016年在《全面预算在A寿险公司的应用研究》文中研究表明全面预算管理是现代企业重要的管理工具之一,对于寿险公司提升总体风险防范能力、降低交易成本、提高资源配置水平及保证战略目标实现有着重要作用。在综述研究背景和研究现状的基础上,提出本文的研究思路:主要通过对民营寿险公司A人寿案例的分析,来探讨我国寿险公司全面预算管理的过程与方法。首先进行理论分析,说明全面预算管理的基本内涵、主要内容与编制方法,分析现代企业实施全面预算管理的一般思路,为后续研究奠定理论基础。进而探讨民营寿险公司实现全面预算管理的必要性,通过探讨民营寿险公司的发展现状及存在的问题,分析揭示民营寿险公司实行全面预算管理的作用与意义。在理论分析的基础上,基于A人寿实行全面预算管理的第一手资料,作典型案例分析。首先分析A人寿实行全面预算管理的现状,介绍其全面预算的编制、执行、考评及全面预算管理的组织结构,分析存在的问题,并探析问题产生的原因。针对A人寿实行全面预算管理的问题现状,结合保险业偿付能力核心指标的监管要求,提出偿付能力指标监管的优化方案;基于A人寿全面预算管理没有配套有效的绩效考评制度的现状,建立了一套以经营性指标为核心的绩效考评体系。最后,就优化设计方案在A人寿的应用,提出执行建议及保障措施,并对全文研究进行总括,得出基本结论。
施燕平[5]2007年在《寿险公司全面预算与偿付能力监管的兼容性探讨》文中提出我国寿险行业起步于二十世纪八十年代,只有短短近叁十年的发展历程,回首走过的道路,有欣喜亦有坎坷,保费收入的迅速增长,保险机构的迅速增加都从数量角度反映了我国寿险业的发展状况,而自2004年12月11日《中国保险监督委员会关于履行入世承诺的公告》颁布开始,中国寿险业面临的经营环境发生了巨大的变化:此前,由于准入限制,中资寿险公司获得了极为难得的发展空间;而此后,来自全球保险公司的竞争势头正在形成。中资寿险公司将真正面对拥有数百年经营管理经验的外资寿险巨头的竞争,而最大的威胁来自经营管理水平的落后和偿付能力充足性的维持。因此,中资寿险公司原有的粗放经营模式已经不合时宜,必须尽快提升经营管理水平,加强偿付能力的监管。从市场表现来看,各家寿险公司都认识到了市场竞争的激烈与残酷,但其竞争方式还停留在扩大保费规模、提高市场占有率上,而忽视了盈利能力的提高,没有把竞争的着眼点放在加强内部管理、提高自身素质、增强核心竞争能力上来。所以,如何加强中资寿险公司的核心竞争力,成为当下业内人士热论的课题。鉴于寿险业具有诸多区别于非寿险的行业特征,其定额给付性质以及保险期限的长期性都决定了寿险业的发展应该看的更加长远:怎样维持长久的良好绩效?如何在公司规模扩大、保费迅速增长所产生的负债增加的情势下又能保证偿付能力的充足性?公司的经营管理成为至关重要的一环。对于以上这些问题,笔者从全面预算的角度出发,结合偿付能力监管进行战略分析,旨在探讨这两者的兼容性,进行偿付能力预算设置,从而加强偿付能力的事前监管,达到防范风险,保证偿付能力充足性,促成寿险业的长足发展的目的。故此,我选择了“寿险公司全面预算与偿付能力监管的兼容性探讨”作为毕业论文题,一方面可以把所学知识与实际相结合,另一方面也可以全面系统的钻研我国寿险公司风险防范的内容。正如我们所知,保险公司偿付能力是保险公司履行保险合同约定的赔偿或给付责任的能力。保险公司作为经营风险的特殊企业,有着与一般企业不同的特点:由于保险双方权利义务在时间上具有不对称性。所以,倘若保险公司发生偿付能力不足甚至破产时,大部分保险合同尚未到期,被保险人将失去保险保障,蒙受经济损失,进而对整个经济的正常运行和社会稳定产生巨大的冲击破坏作用,因而各国都把保险公司偿付能力作为政府监管的核心内容。而在另一方面,全面预算管理作为能够将组织大多数关键问题融合在一个体系中的控制方法之一,是企业进行战略管理和内部控制的利器,在西方寿险公司得到了广泛的应用。所以,笔者在前人研究全面预算在中资寿险公司应用情况下,对以上所提两者的兼容之处深入剖析,进行加强寿险公司风险防范能力,提高核心竞争力的可行性分析。本文共分为前言和正文部分。其中正文部分分为四章。在前言部分中,笔者阐述了论文研究意义与研究目的、理论工具与研究方法、基本思路和逻辑结构等等,总括性地阐述了论文的基本构造。正文第一章首先界定了本文要探讨的第一主体——全面预算管理。为了明确“凡事预则立,不预则废”的道理在寿险业中亦是存在的,这里分析了全面预算管理的内涵与基本理念,指出全面预算是企业在科学的生产经营预测及决策的基础上,用价值或实物等多种形态反映企业在未来一段时期内各方面经营活动的整体规划的量化说明,是一个为了落实公司战略而制定的可行性方案。而全面预算管理则是企业对这一方案的系统计量、协调及控制,通过将企业的决策目标及资源配置以预算的方式加以量化,使之实现企业预定目标的内部管理活动的总称。接着论述全面预算管理从一般企业过渡到寿险公司中的应用状况有何特殊之处,故而本章核心点在于理解寿险业全面预算管理的独有特征和实施重点,也即寿险公司更重视风险控制、突出费用控制以及保费预算的独特性等等。第二章为寿险公司全面预算与偿付能力管理的内在联系分析。这里,介入了另一主体——偿付能力。因此,首先分析了偿付能力的内涵,突出寿险公司进行偿付能力预算的必要性,从而找出偿付能力与全面预算管理这两个主体的内在联系:偿付能力指标与全面预算指标的融合建立。由于,寿险公司本身存在偿付能力和全面预算两者各自的指标,如何融合成为关键,故而笔者在此提出了编制传统全面预算指标体系(包括:经营预算、资本性支出预算财务预算等)之外的另一种新形式:寿险公司偿付能力指标事前预算表;接着,笔者对这种偿付能力指标的预算设置进行详细地分析,找出它对寿险公司防范风险的作用何在。本章是论文的理论核心部分,要理解这个观点需要实例加以配合,因此,引渡到文章第叁章的案例部分。第叁章举出了一个具体的公司——A寿险公司作为例证,对其进行全面预算与偿付能力监管的关联分析,由此让理论得以验证,找出可行的依据:首先,对A寿险公司的情况加以介绍,另外,由于进行科学有效的预算编制,首要一点要了解所属公司处的环境,进而进行战略分析,找准预算的落脚点,因此,这里花一些笔墨进行阐述A寿险公司面临的寿险业宏观环境与战略分析;接着,在此基础之上,分析A寿险公司全面预算对偿付能力的事前监管的具体操作过程,也即编制了保费收入、投资收入、业务支出、资本性支出和财务报表等方面的预算表,分析这些预算表的编制对偿付能力有何影响,体现了A寿险公司全面预算编制与偿付能力事前监管的结合。这部分内容不仅从政策制定,而且还从实务角度来讨论预算控制,并对预算编制的重要项目作了重点探讨。在保费收入预算中,提出了销售预测控制和保单的地区总量的控制,并针对实际情况,提出了“真实诱导预算法”的修改模型,使之既能够将大部分人纳入到全面预算管理中来,又能有效防止道德风险的发生。由于业务支出包含了对被保险人或受益人的保险给付(包括死伤医疗给付、满期给付、年金给付、退保金、赔款支出)、佣金和手续费,故对于不同支付项目应进行单独预算,而对于保险给付则再按新旧业务分别预算以提高预算精度。营业费用预算是预算控制的重点,笔者提出从数量、期间和地区差异叁方面加强控制。其中数量控制还要细化为总量控制、定额控制和定率控制,以提高控制效果。最后,论文给出了编制现金预算和预计财务报表的简化实例;再者,具体编制了前一章所提的寿险公司偿付能力指标事前预算表,将之具体化到A公司,如此体现了偿付能力监管指标与预算指标的具体结合过程。最后一章篇幅较短,主要在对两者兼容性的成效进行分析之后,指出它的有效性,并由此及彼,推想整个寿险业全面预算与偿付能力监管有效结合的建议,点出文章宗旨:保险业最大的风险是偿付能力风险,加强偿付能力的监管是确保保险公司市场稳健运行和发展、保护保单持有人利益的根本所在,因此文章两个主体兼容性探讨的价值得以体现,到这里为止即可推其结论:适当的运用全面预算与偿付能力监管的融合,编制寿险公司偿付能力指标事前预算表,可以对寿险公司防范风险起到良好作用,保证偿付能力的充足性。整篇论文按照理论借鉴,实证分析的逻辑顺序来布局。纵观全文,其贡献与特色在于:(1)本文选题新颖,抓住了国内保险会计研究和保险实务工作的薄弱环节,大胆创新,编制了寿险公司偿付能力指标事前预算表,研究了其控制过程,通过一些简单的计算提出改进我国偿付能力监管的建议,为今后的研究提供了部分理论基础,并指出全面预算管理与偿付能力兼容性探讨的价值所在。(2)本文注重理论与实务的结合,既有对理论基础的研究,也有对实务操作的分析,力求保持寿险公司全面预算管理与偿付能力结合问题研究的理论性和实用性。(3)本文清晰地划分了现行中资寿险公司的12个偿付能力指标,结合全面预算的几个环节分为:业务指标、财务监管指标、投资收益监管指标以及信用监管指标。如此一来,文章脉络清晰,理论分析更具现实性。此外,全面预算和偿付能力监管两者不仅与保险公司的财务核算相联系,更与保险公司的精算技术紧密相关,但本文仅从财务的角度对两者进行了分析,找出兼容之处,还无法利用精算知识研究,因此本文仅仅是一种尝试,存在许多的不足之处,希望在今后的学习和工作中加以改进。
左显辉[6]2003年在《全面预算管理在KT人寿保险公司的应用研究》文中研究说明企业预算是在科学的生产经营预测和决策的基础上，用数量、金额的形式反映下一年度内企业供、产、销及财务等方面经营策略、经营成果的一整套生产经营计划。全面预算管理则是以编制预算为起点，围绕预算的实施、控制、评价和考核展开的管理活动。一般认为，全面预算管理是管理会计的重要组成部分，也是现代企业管理的重要方法和手段。全面预算管理已成为国外大中型企业普遍采用的一种企业管理模式。近年来，有关企业的全面预算编制与管理的理论方法和成功的经验日益被我国企业所重视。全面预算是决策目标的具体化。企业根据市场制定其发展战略，全面预算从资源配置方面配合、支持企业发展战略的实施。企业全面预算只有为企业发展战略服务，才能在分权与授权组织实现物流、资金流、信息流和人力资源的有机整合，从而达到整合“四流”，创造“一流”绩效的目标。本文详细说明了KT人寿保险公司实行全面预算管理的全过程，文章共分叁部分： 第一部分全面预算管理的概述：介绍了全面预算的产生、我国企业全面预算管理的现状、全面预算管理的内涵及全面预算编制的方法，本章主要阐述全面预算管理理论。 第二部分寿险公司财务管理：介绍了寿险公司营销和财务管理的特点，重点说明了KT人寿成都分公司全面预算管理的实施情况，包括预算的编制、执行和考核。 第叁部分对KT人寿公司优化全面预算管理的建议：介绍了KT人寿公司实行全面预算管理的取得的成绩和存在的不足，并对KT人寿公司优化全面预算管理提出了改进建议。
朱磊[7]2012年在《S寿险公司全面预算管理问题探析》文中研究表明全面预算管理在现代企业管理中起着非常重要的作用。全面预算管理是企业合理配置资源的工具,是实现企业管理控制的工具,是企业实行绩效考核的基础,现代企业管理离不开全面预算管理。随着经济水平的不断提高和人们保险意识的不断提高,寿险公司迎来了更多的发展机遇,同时由于保险行业竞争日趋激烈以及经济环境的复杂多变性,都增大保险公司的运营风险,这对保险公司管理能力提出了更好的要求。因为内部管理水平的高低,直接影响到公司运营状况。全面预算管理作为建立一套行之有效、严谨规范的内部管理系统,可以帮助企业及时把握信息抓住市场机会,提升企业管理能力,增强公司抗风险能力,并最终提升企业综合竞争力。目前,有很多保险企业推行了全面预算管理制度,并取得了一定的成效,但仍然有相当一部分企业实施效果不理想。如何更好的发挥预算管理的作用,成为保险企业亟待解决的问题。本文以S寿险公司实行全面预算管理为基本研究对象,对S寿险公司这样一个典型的保险公司采用的全面预算管理模式进行了深入的调查分析。S寿险公司通过实施全面预算管理,已经取得了一些成绩。但是,外部环境不确定因素的不断增加,寿险行业经营的风险加大,公司不断发展壮大,都对S寿险公司全面预算管理提出了更高的要求。另外,S寿险公司在全面预算管理中仍存在一些不够完善的环节,对全面预算管理墓表与企业战略的关系的认识还不够全面,对预算的编制、控制、分析、考核等环节的应用还存在很多困惑,应用的效果和效益还不高,全面预算管理的功能也未能得到充分发挥。因此,在当前竞争激烈的市场环境下,深化对全面预算管理的认识,深入探讨全面预算管理在公司实务中如何有效应用就具有十分重要的理论意义和现实价值。本文共分为五章：第一章主要是介绍了全面预算管理的基本理论概念及全面预算管理的理论基础,包括全面预算管理的涵义、特点、组织结构、内容等。第二章主要介绍S寿险公司预算管理现状,并深入分析S寿险公司预算管理过程中存在的问题及产生的原因。第叁章介绍人保集团公司全面预算管理体系及经验借鉴。根据S寿险全面预算管理的薄弱环节,分析人保集团公司实施全面预算管理的成功经验,并总结出其对于完善S寿险全面预算管理的启示。第四章提出完善S寿险公司全面预算管理的具体措施。根据全面预算的相关理论、S寿险公司的管理现状及问题,借鉴人保集团公司全面预算管理的经验,从战略性全面预算管理目标、全面预算管理组织设置、全面预算编制、全面预算执行和控制、全面预算考评机制五个方面提出完善S寿险公司全面预算管理的具体措施。
聂曦[8]2009年在《寿险公司省级分公司层面的全面预算管理浅析》文中认为着名管理学家戴维?奥利(David Otley)提出:“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一”。企业全面预算管理作为“企业制度建设、强化管理”的基本方略已经受到理论界、政府及各类企业的日益关注和广泛使用。以财富500强为代表的国外大公司无一例外的把预算作为管理控制的工具和业绩评价的依据。国家商务部早在1999年以前已把“推行全面预算管理”写进了《关于国有大中型企业建立现代企业制度、加强企业管理的规范意见》中,财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》也已于2002年颁布实施,温家宝总理在2004年政府工作报告中把“建立国有资本经营预算制度和企业经营业绩考核体系”作为深化经济体制改革的重要手段。但传统预算管理并未能满足管理者的期望,随着经营环境的变化不断暴露其固有的缺陷。由于公司治理结构中的委托代理关系而导致的道德风险和逆向选择,由于全面预算管理方法局限而导致的棘轮效应、预算松弛、管理成本增加、工作效率降低等等负面效应,使广大的实践工作者充满困惑。由此西方发达国家的理论研究工作者提出了“改进预算流程”(Better Budgeting)和“抛弃预算”或称为“超越预算”(Beyond Budgeting)两种截然不同的改进方法。全面预算管理固然有很多缺陷,然而它能融合组织所有关键问题的优势却是其他管理方法所无法替代的。如何发挥全面预算管理的优势,克服全面预算管理的负面效应是摆在广大理论研究者和实践工作者面前一个具有现实意义的课题。WTO的五年之约——中国金融行业对外全面开放不可逆转地到来, 2008年世界金融行业面临一场前所未有的危机,国内金融企业全面预算管理水平的高低无疑是企业抵抗恶劣经济环境打击的一个重要能力。这也迫切需要在理论和实践中探索更加有效的全面预算管理方法。本文正是在这样的创作背景下产生的。笔者通过对寿险公司全面预算管理的探析,尝试在全面预算管理中就分公司层面在企业战略的统领下设立以各类费用模块灵活组合的资源配置模型,配以从精细化管理要求出发的决策单元管理模型,形成一套灵活应变的预算管理模式,以窥冰山一角,为金融企业全面预算管理提供一个新的视角。本文共分为五个部分:第一部分为导论是统领全文的总纲,在行文中主要回答了几个问题,即研究的背景和意义、目前的研究现状、论文的研究目的、论文的总体安排和论文的主要贡献;第二部分介绍寿险公司全面预算管理应用的背景:寿险公司业务运行与组织管理。首先介绍了寿险行业的特点;其次分析了寿险公司不同发展阶段的组织结构和组织运行特点;然后,通过产品与销售、利润来源构成、标准保费和产品定价的分析了寿险公司的运营特点。最后对寿险公司的成本构成进行分析。寿险公司的全面预算管理体系就是针对保险公司的业务运行特点和组织结构而产生的。第叁部分介绍寿险公司全面预算框架分析其存在的问题。首先分析寿险公司全面预算管理体系,介绍了寿险公司全面预算的内容、预算管理构架及其同企业战略的关系;其次分析寿险公司全面预算管理的在总分机构之间的预算重点不同而产生的不同预算模式;然后分析寿险公司全面预算管理考核体系;最后分析了寿险公司特殊经营特点要求下的全面预算管理工作重点是费用预算的控制,而费用预算控制的重点又集中在省级分公司层面的资源配置问题上;寿险公司全面预算管理存在的主要问题是集团(总部)对下属机构(分支公司)管理控制力度的把握,管理控制得过紧会使分支机构失去应对多变环境的灵活性从而制约业务的发展,放得过松又容易导致预算松弛等问题。第四部分提出解决寿险公司分公司层级的全面预算管理问题的设想:在企业战略的统领下设立以各类费用模块灵活组合的资源配置模型,配以从精细化管理要求出发的决策单元管理模型。首先,对八大模块进行详细的分析,寻找出对应的管控重点和管控方法,并建立其在不同经营阶段和不同区域经济环境下灵活组合的模型。接下来,阐释决策单元管理模型,将其按照费用类型的特点进行分类,针对不同的类别确立管控的重点以及评估的方法。理论结合实际,通过XX人寿保险公司分公司层级的八大模块配置模型和决策单元管理模型及评估,验证新设想的实际操作性和效果。分别选取了特定的分公司不同经营阶段和不同区域经济环境下的分公司叁年来的八大模块构成数据,来分析针对不同发展阶段不同区域经济环境下,分公司层级的费用模型,验证这种模型设想的灵活性。第五部分总结论文取得的研究成果,分析了研究中还存在的不足之处,并指出了在本文的基础上进一步研究的方向。本文的研究价值在于提出一个灵活又行之有效的分支机构全面预算管理模式,在公司战略统领下,用投资的视觉来对分公司的财务资源进行合理切实地分配,以配合和推进业务的发展,产生最大的效用。克服了集团预算分配中缺乏应对市场环境变化和不同的区域经济环境灵活性的缺点。本文的实际意义在于通过理论知识的梳理,结合工作实际,为金融行业的分支公司运营费用管理模式提出一个具有操作性的方法,为在WTO金融全面开放和2008年全球金融风暴双重冲击下的内资金融企业从内部管理上面增强竞争力和抗风险力提供一些思路和参考。研究的不足之处在于样本数据有限,而无法对设计的模型进行进一步的数理统计分析。
孙文献[9]2005年在《寿险公司全面预算管理体系研究》文中提出国内寿险业自1980年恢复以来,一直保持快速发展的势头。但随着中国正式加入WTO,我国寿险业面临的机遇和考验也就完全展示在世人面前。我国寿险业在建立现代寿险公司制度、增强竞争能力等方面虽然己经取得了巨大的进步,但是与国际水平相比还相差悬殊。现代管理方法在企业的发展中具有非常重要的意义,我国寿险企业能否在国际、国内市场竞争中立于不败之地,取决于其是否能够真正成功的采用现代管理方法。全面预算管理是企业现代管理方法的重要内容之一,它对于公司降低风险和交易成本,提高资源配置效率及经营决策水平等都有极其重要的作用。本文试图在相关理论的指导下,探索建立一套科学、可行的寿险业全面预算管理体系,以提高我国寿险业的内部管理效率。本文在获得关于寿险公司预算管理第一手资料的基础上,采用理论与实践相结合、规范性和实证性相结合的研究方法,探讨了我国寿险公司全面预算管理的过程与方法。首先,本文明确了研究的背景、研究方法及论文的结构安排。其次,本文介绍了全面预算管理基本原理,包括全面预算的特点、作用以及预算管理循环。第叁,为了将全面预算管理引入寿险公司,必须要结合寿险公司具体的经营特点,因此,本文介绍了寿险公司的经营特点及其特殊性,包括经营目标、产品、资本结构具有不同于其他一般行业的特殊性,且该行业具有对外部环境变化敏感度高、系统风险大以及管制严格等特点。第四,针对寿险公司经营的特殊性,本文提出了适应于这些经营特点的全面预算管理循环过程,具体包括如何确立预算目标体系、构造预算管理执行组织、进行预算控制和预算考评等方面。第五,结合案例演示了全面预算管理的具体实施过程。第六,本文指出寿险公司实施全面预算管理中应关注的一些结合行业特点的具体问题,包括重视企业特点和预算管理的协调,应充分关注人的因素的影响作用,全面预算管理应注意与寿险企业偿付能力管理相结合,以及全面预算管理应与寿险企业的资产负债管理相结合,等等。
董杰[10]2011年在《TK人寿保险公司全面预算管理研究》文中研究说明改革开放以来,我国保险行业快速发展,在国民经济中发挥越来越重要的作用。经过十几年的发展,寿险业务在保险业中逐渐占据主导地位,成为推动行业发展的主要力量。寿险业在快速发展的过程中,形成了一些问题和矛盾。粗放的发展方式已经成为当前保险市场面临的突出问题,也是制约行业长远健康发展的关键因素。国内寿险公司粗放的发展方式集中表现为过分强调保费规模扩张而忽视基础专业化管理,忽视成本管理。TK人寿保险股份有限公司是1996年成立的全国性股份制人寿保险公司,2010年市场份额为8.2%,在国内寿险行业排名第五,是新型股份制保险公司的典型代表之一。TK公司预算管理组织体系由预算委员会、预算管理小组和预算执行机构叁个层次组成,建立了责权明确的预算管理组织；公司能够根据历史经营情况和市场形势,提出明确的经营和财务目标；公司预算管理采用“自上而下”与“自下而上”相结合的方式,并利用公司SAP系统的控制功能对预算实施控制。本文以委托代理理论、战略管理理论等为研究的逻辑起点,解释说明其与全面预算管理的内在联系。通过对案例公司预算管理的组织体系、管理流程进行研究,提出其在预算管理中存在的叁个方面的问题：一是战略预算管理思路不完善,预算管理与战略规划脱节；二是绩效评价体系不平衡,影响预算管理效果；叁是预算管理体系方面的问题,主要表现在过分重视规模导向、考核奖惩不严格、系统控制存在缺陷、编制方法单一、信息沟通不通畅等方面。针对TK公司预算管理中存在的问题,文中提出了相应的解决对策和优化思路。通过对TK公司全面预算管理相关问题的研究分析,希望能给寿险公司相关实务和理论研究提供具有一定借鉴意义的素材,推动寿险行业全面预算管理的发展和完善。
参考文献：
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[3]. 中资寿险公司全面预算管理研究[D]. 陈强. 西南财经大学. 2005
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