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摘要：随着我国市场经济的不断发展，社会企业面临的竞争越来越激烈，这就要求企业在不断运行的过程中要提升自身的综合实力，从而确保企业的市场竞争力。企业内部控制管理是企业日常运行中的重要工作，其不仅是对企业员工的管理，更是对企业的全方位管理。企业内部控制管理的质量将直接影响其运行效率和经营效益，对企业的发展而言十分重要。因此，企业必须要根据自身实际情况建立健全内部控制管理制度，并制定有效的内部控制监督体系，在实施内部控制的过程中不断对工作进行改进，从而满足企业发展的需要。本文分析了企业内部控制管理中存在的问题及对策。
关键词：内部控制；管理；规范化；监督
随着中国经济体制改革的不断深化，中国经济快速发展，中国企业国际竞争能力不断增强，企业也面临着更加复杂的内外部发展环境。作为强化企业管理、有效降低企业经营风险的企业内部控制体系，贯穿企业组织构架建设和经营管理全过程，为企业更好地参与市场竞争提供着风险支撑。因此，研究、建立并完善企业内部控制体系，是企业的必然选择。
1企业内部控制的重要性
一是能够更好的帮助企业加强和规范内部控制。虽然目前无论大中小企业都建立了相应的管理制度，但是大部分企业都是简单的建立了一套简单的内部控制体系，并没有真正结合企业自身实际情况和内部控制制度的规范要求来设立。企业实行内控能够很好的帮助其进行原有制度的改进和完善，对于新生企业来说，更需要依据内控制度的规范要求，来建立出一套科学合理的内部控制制度和一系列的管控流程。二是能够为企业的可持续健康发展提供可靠的保障，并有效提高企业的经营管理和内部风险防范管控能力。其中企业建立内部控制体系的核心问题就是要全面提升自身的生产经营管理能力和水平，以及通过科学的内控制度来帮助企业具备高水平的风险防范能力。在当前经济快速发展的时代背景下，一套良好的内部控制体系对于提升企业核心竞争力和促进企业的可持续发展具有重要的意义。
2企业内部控制执行过程中存在的问题
2.1人才专业素质低下
企业的日常运行依赖于所有员工的共同努力，只有在员工的工作顺利完成的情况下，才能让企业的日常经营管理得以顺利实施。但根据我国企业的实际运行，其中很多岗位的人才专业能力明显不足，导致其日常工作质量低下，严重影响企业的正常运行。尤其是企业的会计工作人员专业能力较低，导致企业的资金运转受到严重影响。这主要是因为企业在日常经营的过程中为了节省在人力资源上的支出，故意选择一些专业能力较低的人作为企业的工作人员，从而可以通过工资的缩减完成企业日常支出的控制。同时，企业的财务管理是企业经营的重点内容，很多企业的决策者出于对财务工作的重视而任人唯亲，导致会计工作人员并没有经过有效的培训就进入工作岗位。
2.2企业内部控制制度流于形式
由于企业管理者及员工素质参差不齐，部分企业缺乏风险防控意识，认识不到内部控制需要全员参与，使企业内部控制制度流于形式。比如在存货管理环节，月末、季末的盘点往往由物资管理部门和财务部门共同进行，双方各自带着账本对账，这样的盘点方式显然违背了内部控制要求，存在财务风险。正确的做法是管账与管物的部门不见面，而由第三方盘点小组介入。在企业内部控制执行过程中，像不相容岗位分离这样的制度建设从来不缺乏，缺的是对这个制度的理解与执行。当然，在内部控制建设过程中，制度流程化也依然存在着缺陷。
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3企业内部控制管理存在问题的解决对策
3.1提升企业人才的专业水平
企业在开展内部控制管理的过程中要不断引进专业的技术人才，以此来提升企业的日常经营效率和工作水平。其中不仅要加强对企业内部控制管理人才的专业素质提升，还要对其他各个部门的工作人员素质进行提升，尤其是财会工作人员的专业技能以及对会计信息化处理及电算化处理的技能掌握。这就需要企业在日常运行过程中不断开展人才专业技能培训，让其专业技能水平得到有效提升。同时要从高校不断引进相关专业的人才，让其将先进的理论和技术带入企业，从而让企业原有的工作人员专业水平得到提升。
3.2加强企业内部控制制度建设
企业应以国家颁布的《企业内部控制基本规范》、18项应用指引以及《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》作为业务指南，对企业内部运行情况和存在的风险进行充分调查研究，建立科学合理、公开透明的制度流程；在流程设计环节，应遵循公平公正原则，避免特殊待遇或歧视行为，利用各种控制手段，杜绝企业经营过程中人为干预的可能，使企业经营风险降至最低；应注重跟踪、分析、评价、考核等事后事项流程化制度的建立，防止制度建设因为没有执行而最终流于形式；在建立内部控制制度过程中，应结合企业原有管理制度，对需要新建、修正、废止的原有制度及时修订废止，防止内部控制制度与日常管理制度措施各行其是，最终变成一纸空文。
3.3加强企业内部控制信息化建设
企业建立内部控制信息系统，应贯穿企业生产、经营、管理的全过程，实现财务数据与业务数据的即时比对分析，强调事前、事中的监控与预警，而非仅作为事后分析、防范的工具。如将整个业务层面控制的十三个环节嵌入程序设计，实现全方位全过程的信息化传递，实现自动化风险识别与风险评估，进而将人为操纵因素降至最低。同时，在信息系统开发过程中，企业应设计严密的关键控制点，严格重要业务的访问权限管理，严格不相容职务分离管理，禁止用户账号交叉操作，防控信息泄露风险。
3.4加强内部控制管理的监督工作
企业的内部控制管理监督主要由审计部门负责，其通过对企业内部控制管理工作的总结和分析，发现其中存在的问题并制定相应的改进计划。因此，企业在开展内部控制管理的过程中需要设立单独的审计部门，并且由企业高层领导直接负责对审计部门的管理，让其在开展日常工作的过程中有足够的权力。这样才能让审计部门工作人员敢于在企业运行过程中提出内部管理存在的问题，并根据实际情况制定有针对性的改进方案。同时，企业的审计部门应有专职的工作人员，并且要具备足够的企业内部管理专业技能。其中主要是通过人才引进，完善企业审计部门的人力资源构成，避免财会人员兼任审计部门工作人员的身份。
3.5建立科学的内部控制评价体系
聚集具有专业胜任能力和良好职业道德品质的人才队伍，使其具备能够有效监督和评价内部控制系统的能力，对企业内部控制的作用、效果及缺陷能够进行充分评判，能够出具独立、客观、公正的内部控制评价报告，尤其是对重大缺陷能够及时发现、即时报告。另外，由于内部控制评价是企业对自身的自我评价，因此需要结合外部审计、内部监管及财务报告等相关内容进行综合判断和分析，确保企业内部控制体系整体效果。
4结语
企业内部控制管理中存在的问题涉及到了诸多方面，由于内控管理本身就是一个综合性的工作，所以存在的这些问题也是一个综合性的问题。为了进一步深化和完善企业内部控制管理，企业不仅需要加强对内部控制重要性的认识、还要建立完善的内部控制制度和内部审计机制、提高企业的风险防范能力等，构建起一套符合企业自身实际发展情况的内部控制体系。通过实现企业内部控制与企业管理的有效融合与衔接，来实现企业内部控制目标与企业管理目标的高度协调一致，推动企业健康稳定可持续发展。
参考文献:
[1]石玥.企业内部会计控制存在的问题及对策探讨[J].企业改革与管理，2016.
[2]王宇.企业内部控制管理存在的问题及对策研究[J].中国市场，2016.
论文作者:王力萍
论文发表刊物:《电力设备》2017年第25期
论文发表时间:2017/12/20
标签：企业论文; 内部控制论文; 过程中论文; 制度论文; 部门论文; 能力论文; 专业论文; 《电力设备》2017年第25期论文;