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在我国，乡镇企业从初创到逐步壮大，经历了长期的发展过程。其间固然有许多宝贵的经 验值得借鉴，但同时也产生了许多问题需要进行研究和探讨，信用问题就是其中之一。
一、我国乡镇企业的信用水平普遍低下
当今社会，信用已成为一项日益重要的市场资源，具有极高的市场价值，和市场密不可分 。乡镇企业作为市场导向型的企业，产品直指市场，直接面对消费者和用户，需要比较完善 的信用制度与之匹配，但目前我国乡镇企业的信用状况却不容乐观：假冒伪劣产品屡禁不止 ，严重扰乱了社会正常经济秩序；企业间贷款相互拖欠，“三角债”现象十分严重；恣意逃 废银行债务，欠债不还，信用退化；骗税骗汇、走私贩私时有发生。究其原因，有内部和外 部两个方面。
从其自身原因来说，乡镇企业诞生于农村、扎根于农村，其经营管理人员也多半来自于农 村 ，“轻信用、计小利、顾眼前”的小农意识比较强，使得乡镇企业的经营者往往缺乏信用意 识，忽视资信建设；同时乡镇企业多数是家族式管理，管理方式粗放落后，盲目投资，随意 决策，在合同管理、财务管理等方面严重欠缺，这也造成企业欺诈、被骗等现象的大量发生 ，加大了企业的信用风险。
就外部因素而言，目前中国的信用基础十分脆弱，信用观念淡薄，包括信用记录、信用查 询、资信登记评估等在内的社会信用体系建设落后，金融机构信用风险防范能力很差，立法 不严、执法不力，信用的外部负效应被扩大到了极点。乡镇企业作为微观经济主体之一，必 然要受到社会宏观环境的影响和制约。外部信用环境的低劣在一定程度上造成了乡镇企业信 用 水平的低下，为其发展造成障碍。
二、在内部、强化乡镇企业信用管理
我国乡镇企业在内部管理上对信用风险控制能力严重不足，因此要提高乡镇企业的信用度 ，首先必须从其内部着手，建立健全各项信用风险管理制度，加强企业自身的信用管理和建 设，从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制。
1、完善乡镇企业内部经济合同管理制度。市场经济是以信用为基础的经济，经济合同是信 用的表现形式之一。经济合同的签订，特别是购销合同的签订应严格执行《合同法》的有关 规定，企业应严格监督合同的执行情况，避免非法合同、合同违约给企业带来的经济损失， 也防止有关部门利用手中的权力干涉企业的经营自主权。乡镇企业内部合同管理制度一般应 当包括：企业法人授权委托制度、转委托制度、合同文本和公章的使用制度、合同审批制度 、合同档案管理备查制度、合同统计分析制度及合同管理人员的岗位责任制度、法律顾问制 度等。
2、加强乡镇企业内部财务管理，建立财务预决算制度。乡镇企业应给予企业财务机关相对 独立的法人地位，对企业财务管理人员实行双重领导体制，实行人员回避和流动制度；明确 企业财务人员的权限与职责，改变厂长或经理对企业财务“一支笔”的做法。同时，乡镇企 业还应以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算管理，严格限制无预算资金支出， 最大限度减少资金占用，保证按期如数偿还银行贷款。另外，还要按规定编制年度财务决策 ，真实反映企业的财务状况。
3、在乡镇企业内部设立信用管理部门，聘用高水平的信用经理，切实加强对企业行为的经 常性的跟踪监测，及时发现和解决问题。这一部门应具有强烈的风险意识，从企业整体的经 营目标和根本利益出发来进行信用管理，包括：
(1)客户资信调查制度。对客户进行资信调查是乡镇企业进行信用风险控制的重要内容之一 ，企业应投入一定的人力、物力和财力经常化、制度化地进行。盲目信任客户往往是造成日 后拖欠乃至坏帐的根源之一。
(2)客户信息管理制度。通过对客户资源实行制度化管理，使乡镇企业对客户的资信状况进 行全面的掌握和控制，也使客户资源得到最大程度的保护，牢固地控制在企业整体的管理之 中。
(3)强化内部管理制度和责任追究制度。加强对应收应付帐款的严格管理，认真审查收货单 位或销货单位的偿付能力和信用程度，避免和减少企业的相互拖欠。
除以上几点之外，乡镇企业还要遵循诚实信用、公平竞争的原则，依法开展生产经营活动 ，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理，及时足额缴纳应交税款，做守法企业。这 是解决信用问题的根本所在。
三、在外部、治理全社会信用环境
从外部，政府应通过加强和改善宏观调控机制，健全社会信用体系来减轻乡镇企业信用风 险，降低市场经济下信用风险的负效应，克服市场失灵，给乡镇企业创造一个良好的信用环 境。为此，应做到：
1、建立完整的、覆盖全社会的信用体系，将乡镇企业的信用状况与其生存联系起来。这一 体系以市场规则为基础，制度健全、手段完备、调控有力、管理有序，包括的内容很多，主 要有：
(1)建立乡镇企业的信用记录，努力完善乡镇企业信用登记咨询系统并实现全国联网，提高 企 业的资信透明度。有了企业详细准确的信用记录，其他企业和银行就可以通过查询便捷地了 解该企业的信用状况、信用等级，确定企业的经济能力，从而决定是否与其发生经济关系， 为社会信用制度的执行打下坚实的基础。
(2)借鉴穆迪、标准普尔的经验，培育我国自己的信用评级机构。当前我国的信用评级混乱 、评级过程不规范、评级公司业务水平较差，存在很多问题。通过借鉴国际经验重整我国信 用评级业，一方面帮助投资者提供准确的市场信息、选择投资项目和减少投资风险，另一方 面对被评级企业也可起到社会监督作用。
(3)限制失信企业的经济行为。对在经济活动中有失信行为的乡镇企业记录在案，凡是具有 不良信用记录的，除管理部门将其列入监视名单外，还应限制其经济行为。必要时，可以强 制终止其经济活动。通过这一体系的建立与完善，健全市场与社会对乡镇企业的外在信用约 束机制。
2、建立乡镇企业信用担保机制。我国乡镇企业资本金少，有一笔呆帐就可能出现亏损，有 两笔呆帐就可能面临倒闭，在当前较差的信用环境下，企业之间的债务链大大增加了企业出 现贷款风险的概率，因此乡镇企业信用担保机制亟需完善。但由于我国专业人员缺乏，微观 经营管理和宏观监管经验不足，因此，目前乡镇企业信用担保机构的担保范围还不宜过宽 ，贷款担保比例也不宜过高，但可随担保业的发展而逐步提高。同时，还要注意有选择地采 取 一些反担保措施，即受保企业提供反担保人或提供抵押品，如资产抵押品和个人抵押品等。
3、努力提高金融机构的信用发现、信用甄别和信用风险管理水平。我国金融机构垄断程度 高、缺乏竞争机制，这造成金融机构没有足够的激励与能力去发现、甄别和管理信用风险， 在信用风险面前不是以积极态度去主动驾驭与管理，而是以消极态度被动地收缩信用。作为 农村主要金融机构之一的信用合作社，其存贷业务主要针对农户及乡镇企业，存量少，按提 留的金额比例不高，乡镇企业一旦破产，由于其兑现率低，势必造成信用社的直接亏损，最 终的损失人则是广大农户，极易造成支付困难，产生挤兑隐患。所以提高金融机构信用风险 防范能力已刻不容缓。一是将现有国有独资商业银行改造成银行控股公司，同时大力发展股 份制商业银行，增强金融机构的竞争性和危机感；二是推进银企合作，共同防范风险。各个 金融机构可根据企业运行状况、产品的市场前景、资产负债率、信用度等，选择一些重点乡 镇企业、重点项目进行扶持。对重点企业要适当扩大授信额度，及时为企业解决资金需求， 以满足乡镇企业上规模、上档次，加快结构调整的需要。
4、尽快制定维护信用的法规，强化法律对失信行为的监督与制裁效力。首先，制定信用制 度的法律框架，这个框架应涵盖社会经济行为的各个方面，对规范市场行为做出总体要求。 其次，尽快形成完整的法律说明，对各种经济行为的法律处置，做出详尽的司法解释，使市 场执法监督部门在处理具体失信行为时有所遵循。第三，加大执法力度，严格依法办事，充 分动用国家的强制力，强化对法律裁定的执行力度。当然，法律只是一种约束手段，在全社 会进行信用教育，提高人们的道德水平也是必不可少的。