控制坏账损失的途径，本文主要内容关键词为：坏账论文,途径论文,损失论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、考查购货单位的资信程度
应收账款实质上是企业采取赊销方式向购货单位提供的商业信用。这种商业信用对企业扩大销售市场、增加营业收入起积极作用，但由于以商业信用担保了货物赊销，同时承担了资金不能收回（即产生坏账损失）的风险。因此，企业在营销活动中应当采取谨慎原则。在提供商业信用时，应通过银行、工商、税务部门和其他渠道开展资信程度调查评估活动，了解购货单位是否具备法人资格、经营效益好坏、资金实力薄厚、信用程度高低等状况，把产生坏账损失的可能性控制在销售前期，着力发展资金雄厚、守法经营、信用程度较高的长期合作伙伴，不在商海中抱有侥幸或投机心理。
二、建立合同购销制度
企业应建立完善的合同营销管理制度。销售活动发生时，表明购销双方建立了明确的债权债务契约关系，在货款无法及时结清时，应适当采取销售折让等优惠条件促使购货单位积极还款，同时签定合法、严密、有效的购销合同，明确货款数额、还款期限、违约责任等事项，必要时进行公证，增强对购货单位的法律约束力和还款紧迫感，避免出现欠款单位不履行偿还义务或人为拖欠等行为。
三、确定合理的应收账款数额
应收账款发生后，由于收款时间的推迟而产生资金成本，由于回收欠款而产生管理成本，因故不能收回而发生损失。因此，企业应充分考虑这些因素，预测产品销售市场，结合自身资金宽松程度，确定合理的应收账款限额，把应收账款控制在比较安全的范围内。一般情况下，当期发生的应收账款总额以不超过当期销售总额的４０％为宜。另外，除特大销售数额和定期供货、比例还款等特殊销售情况外，一般应收账款的还款期限不能超过一年。
四、责任管理，定期清理
企业应建立明确的应收账款管理责任制。一是谁负责销售而发生的应收账款，谁负责收回，尽量不留逾期债权，并制定严明的奖惩措施，以激励销售人员清理和催收欠款的积极性；二是定期清理应收账款，以欠款数额大小或时间长短采取相应的方式回收；三是对两年以上的和逾期未清的应收账款，应加大催收力度，必要时可通过法律手段解决。
五、建立坏账准备金制度
现行会计制度规定，企业应建立坏账准备金制度，通过计提坏账准备金，均衡坏账损失对当期收益的影响。首先，企业应按规定比例提取坏账准备金，增强承担坏账损失风险的能力，使确已发生的坏账损失得到及时合理的处理；二是企业应当把当期产生的坏账损失与当期赊销金额联系起来，遵循收入与费用配比的原则，正确核算当期经营成果，按照比较合理的比例摊销坏账损失，防止积累坏账，搞隐形亏损。
在从以上五个方面着力控制坏账损失的同时，还应注意以下四点：
一是控制坏账损失应以控制应收账款为主，不能因噎废食，因害怕坏账损失风险，而拒绝为客户提供商业信用，这样做势必失去部分市场，丧失部分销售收入；二是对已超过三年账龄仍不能收回的应收账款，不能一概视为坏账而放弃，只要欠款单位持续经营，就应采取切实可行的回收措施，尤其是对欠款数额较大的单位，不能轻易放弃索回欠款的权力；三是对因债务单位破产、债务人死亡，以及破产财务或遗产不能全部抵偿的应收账款，要根据事实及时作账务处理，不能拖延到其他会计年度；四是因债务人逾期未履行偿还义务，时间已超过三年且仍不能收回的应收账款，应提请司法部门依法处理，坚决维护社会主义市场经济秩序和企业自身利益。