加强流动资金管理 提高企业竞争力，本文主要内容关键词为：资金管理论文,企业竞争力论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
随着我国社会主义市场经济的快速发展和现代企业制度的建立，企业资金管理已成为企业管理之中的中心问题。而流动资金也被称为经营资金，是企业开展正常生产经营活动所赖以维持生存的周转资金，主要有货币现金、应收账款和存货管理等。流动资金一直以来就是企业资金之中最具有活力的组成部分，也是企业日常生产经营活动得以进行的依托。缺少流动资金，就无法实现资金再循环，缺少资金再循环，也就难以为企业带来经济效益，企业就难以生存，而且更谈不上有发展。所以，流动资金管理对于企业来说意义重大。而其中涉及到购销环节的流动资金管理，则是企业完整资金管理过程之中的重中之重。一般来说，企业经营资金当中，流动资金所占的比率可以达到60%至70%，部分企业甚至会高达80%，通过循环以实现价值的转移和增值。比如，在循环过程中某一个环节出现了问题，企业生产就有可能陷入到半瘫痪或者停产状态，甚至还会导致企业的破产。由此可以看出，加强企业流动资金管理就是抓住了企业管理的中心环节，能够有效提高企业的竞争力。
企业流动资金管理的目标
1.现金管理之目标
现金都具有高度流动性与普遍可接受性，应当立即用来购买商品、支付报酬、偿还债务等。企业一旦缺乏足够的现金，就难以如期支付购料款、偿还债务与支付工资，轻者会让企业丧失购买的机会，导致信用损失，重的话将使企业出于资金周转不灵而导致陷入十分困难的情况，甚至会造成企业破产。所以，留存足够多的现金，能够让企业的资产保持相当的流动性，对于确保企业生产经营状况的正常进行，维持企业较好的财务状况都是十分重要的。企业现金管理的任务主要是：预测企业在一定时期内的现金收支与净现金需求，在此基础上确定企业正常生产经营所需要的现金供应，要尽量缩减闲置现金的数额，并将剩余的现金尽可能多地投放于收益性比较强的有价证券或者其他的生产经营性资产上，以确保现金比例具有合理性。同时，还应加强现金的收支管理，提高企业的现金使用效率。
2.应收账款管理之目标
导致应收账款问题的原因，主要还是由于商业竞争，这是企业进行促销的一种十分有效的手段。竞争机制作用迫使企业用多种手段来扩大产品的销量，而扩大产品销量除了依赖产品的质量、价格、售后服务与广告之外，赊销也是一种扩大产品销售的重要手段，惟有扩大了产品销售，方能切实增加收入，最终才能实现企业盈利之目的，所以，加强应收账款管理的目标就在于盈利。
3.存货管理之目标
存货主要是指企业在生产过程中为了销售或耗用而储备起来的物资，企业之所以要留置存货，其原因一方面在于保证生产或者销售的经营需要；另一方面则是出自价格上的考虑，零购物资的价格常常会比较高，但整批地购买，在价格上就会有优惠。然而，过多的存货却要占用更多的资金，而且还会增加包括仓储费用、保险费用、维护费用和管理人员工资等在内的各项开支。所以，开展存货管理的目标就在于控制好存货水平，并在充分发挥企业存货功能的基础之上，尽量地降低存货的成本。由此可知，企业实施流动资金管理的目标是为了实现企业盈利最大化的目标。
企业流动资金管理中存在的共性问题
1.财务状况差导致融资困难
近些年来，部分企业的经济效益呈现出逐年下降的趋势。随着亏损企业的日益增多，其亏损面也在不断扩大，这些企业的资产负债率偏高，总体财务状况比较差，向金融机构申请贷款的难度较高，难以用资产抵押向银行贷款，其额度也较为有限。企业的会计制度不够健全，财务管理制度不够规范，机构也不够健全。少数企业甚至缺少完整的会计账簿，再加之财务报告的随意性较大，真实性较差，信用等级偏低，无法满足银行所需的各项贷款条件。
2.管理混乱导致流动资金不足
企业流动资金紧张反映了该企业的管理状况不佳，资金配置不合理，微观管理上不够严格，流通环节不畅通等方面问题，内部资金管理控制十分薄弱，存在着多头开户，资金的跑、冒、滴、漏现象，“小金库”屡禁不绝，违反财经法规和纪律的情况不断发生。一旦资金管理松弛，就会造成企业生产经营中的资金大量损失、浪费与无效使用，资金的使用效益差。资金的严重紧缺与无效占用是大量企业普遍存在的问题。很多企业在生产经营活动中往往不注重于管理，导致生产消耗太高、设备闲置，而大量的在职员工却处于停业或待业状态，导致材料、机器、劳动力与资金上极大浪费。很多企业在资金筹集与使用上缺乏科学预测与决策，在资金使用过程中占用多种形态的资金怎样管理等问题上缺乏一套科学和完善的措施与制度，只是凭经验与感觉来进行管理与开展决策，导致资金使用中会出现高投入、低产出、投资分散与规模效益差等不良现象，导致资金的无效使用与大量浪费。部分企业从资金投入起到收回阶段，均缺乏合理有效的协调机制，导致各环节之间的衔接较差，从而加剧了资金紧张状况。
3.贷款拖欠严重导致资金短缺
如今，信用销售已成为企业争取客户、扩大销售额及经营规模的最佳手段。然而，越来越多的企业却发现，尽管财务利润表上的盈利数额十分可观，而现金流量表上可以支配自由使用的现金却不多。企业难以将利润转变为可以用来支配的现金，从而难以把握住投资的机会，限制了企业的未来发展，甚至还会影响到企业的生存。随着市场竞争的更趋激烈，企业促销的手段也趋向于多样化，产品赊销变得越来越多。因为资金紧张，企业所销售产品的质量、品种、规格等问题和结算制度的不健全等，导致货款难以及时进行回笼，出现企业之间的贷款相互拖欠的状况。由于销售部门与财务部门没有人对于应收账款管理真正地负责，所以也没有人对于收款问题承担起责任。在外部信用风险不断增大时，就会产生大量拖欠账款。
加强企业流动资金管理的具体方法
1.树立价值补偿观念
资金的耗费补偿是确保资金正常周转与再生产持续开展的客观要求。企业生产经营者应当根据财务制度规定，足额地提取固定资产折旧，并摊销无形资产中的已耗价值，准确计算出制造成本与结转销售成本。企业应当科学地测定资产转移与损耗价值，合理地估算库存损失。对于已发生但尚未支付的费用、支出要合理预提，对于流动负债则应及时与充分地利用和确定。
2.建立流动资金管理制度
要不断挖掘企业的潜力，不断完善企业统一流动资金管理制度。以前企业那种千方百计地挖掘内部潜力，从而提高流动资金使用效率的手段虽然还有一定的作用，但是，为了做到标本兼治，还是需要依靠科学管理，将重点放在企业全部流动资金的目标管理之上。银行、财政及相关主观部门应对企业的资金占用采取合理形式，从而确定资金的使用量。在考核的企业流动资金使用效率时，要采取全部流动资金周转率指标，从而避免考核定额流动资金出现的局限性，导致企业将全面加强流动资金的管理，提高资金的使用效益。
3.强化现金管理
加强现金管理一定要做到：严格财经法规纪律，做到责任到人，开展层层监督，坚决杜绝不合理开支与防范潜在行业的不正之风。除此之外，在企业生产经营性资金的使用上，企业一定要满足在生产经营周转资金所需的基础上才能开展固定资产投资，并严格落实国家的规定，足额安排铺底性生产经营资金；在资金调度上，企业应当健全内部控制制度，确保资金调度的安全；可运用编制现金流量表等形式以反映企业资产偿债与变现能力。
4.完善应收账款管理
企业要建立健全一套应收账款的内部控制制度，确定一整套规范化对应收账款的事前控制、事中运行与事后控制的程序。企业应成立由财务部门与业务部门进行共同管理的管理机制；建立起客户财务信用的政策管理制度，业务部门应当从赊销过程的一开始到应收账款到期日之前，持续对客户开展跟踪、监督，从而确保客户的正常支付货款，维护和客户之间的良好关系，同时也能让客户感觉到债权人所施加的压力，让客户不会轻易地推迟付款，从而极大地提高应收账款回收率。财务部门应当建立起应收账款台账管理、账龄分析及预警制度，每个季度不少于一次对应收账款回收情况、账龄及明细账等情况作出分析，并上报企业负责人及相关责任人。
5.改进存货管理
为使企业的存货管理达到合理的管理境界，建立起适合现代企业发展的数据化、标准化及信息化存货管理模式，应当严格执行相关财务制度规定，做到账、物、卡等三相符；要应用ABC法以降低存货的库存量，从而加速资金的周转；要控制存货的水平，通过平衡存货采购和生产投入的数量和时间，平衡批量采购成本和存储的成本，从而形成最低的存货成本，并定期对存货开展清查。
结语
综上所述，要管理好企业流动资金，不但应从企业内部出发来挖掘潜力，从而加速流动资金的周转，健全完善各项经济责任制，而且还应健全各种经济核算制度，从而做到合理而有效地使用流动资金。唯有这样，才能最大限度地提高流动资金的使用效果，提升企业的竞争力，有助于企业在竞争中获得更好的经济效益。