摘要： A公司按照公司2015年提升资产效率顶层设计要求，对3个辖区内57个变电站、317条输电线路、6200个配电台区、881条配电线路开展全面固定资产清查。财务部协同运检部、调控中心等4个专业按照“五位一体”机制将3月底5.9万条、资产原值98亿元的固定资产开展全面清查清查，最终清理低效无效资产2.8万条，资产原值617057万元。
一、A公司管理现状及存在问题
A公司隶属管辖3个区域，共有57个变电站、317条输电线路、6200个配电台区、881条配电线路，2015年9月底资产原值现已突破了100亿元。庞大的资产总量是分公司经营业绩的根基，近年受经济下行影响，区域售电量增速放缓，给企业的经营提升带来了一定的难度。严峻的外部形势已经迫在眉睫，内部多年的管理因人员变动、系统升级等因素影响，台账部分混乱、报废资产实物不明、低效无效资产无专人负责、相关资产信息缺失等问题逐渐暴露，有必要开展固定资产全面清查工作，明确各部门、各岗位相关职责，建立低效无效资产台账。
二、主要做法
（一）开展全面固定资产清查
1.A公司财务部以2015年3月31日为清查基准日，从SAP系统中导出5.9万条固定资产卡片信息，按运检部等4个专业填列《固定资产盘点表》中“基准日数据”，财务部将填列好的《固定资产盘点表》提交给固定资产实物管理部门。
2.运检部等4个部门按类别盘点实物，按照《固定资产盘点表》中设备使用状态、设备台账信息，对57个变电站，317条输电线路，6200个配电台区、881条配电线路进行盘点，检查是否属于低效无效固定资产（低效无效固定资产是指沉淀于各部门，除季节性留用、备用性之外，在本部门目前及未来规划中使用效率和效益较低的固定资产。主要包括由于改造、检修拆卸等原因致使在本部门内无使用方向的资产情况；由于政府规划等原因拆除且永久退出使用状态的资产情况；科研或生产计划发生变化等原因，导致暂时不用并连续停用一年以上的闲置资产情况；已履行报废手续，但尚未收到处置收入的报废资产情况；待报废资产情况），是否存在盘盈、盘亏，填列《固定资产盘点表》中“盘点情况”列，并将签字确认的《固定资产盘点表》于5月底提交财务部。
3.每周财务部组织各部室开展现场盘点，先后盘点了真理道110kV及唐口35kV变电站站内设备、何兴装35kV及均胜路35kV变电站内自动化设备。清查期间建立周报机制，部门报送每周工作进度，核对了哪个站、哪条线路，预计下周开展的工作及工作中遇到的问题，及时解决工作中遇到的问题。
（二）建立低效无效资产台帐
1.运检部等4个部门通过开展清查，共计报送低效无效资产2.8万条，资产原值617057万元，没有固定资产盘盈盘亏，具体明细如表1：
2.运检部、调控中心2个部门，对梳理出的低效无效资产组织本专业相关人员进行技术鉴定，经鉴定后646条资产均可以报废，同时将646条报废资产与公司主管部室进行沟通，明确取得公司可以报废的意见后，开展SAP系统报废条件。
3.财务部组织运检部4个部门总结此次清查工作，各部门报送清查报告，填写《低效无效固定资产鉴定意见及后续处置汇总表》，财务部汇总总结及完善A公司固定资产清查报告。
（三）协调推进低效无效资产报废进度
财务部组织运部部等4个资产归口管理部门及时对低效无效资产开展技术鉴定，对符合报废条件的及时发起SAP系统报废流程并与公司相关专业部室进行沟通，保证了报废流程通道的顺畅，同时财务部建立了双周报跟踪机制，对所有本部门报废手续进行动态跟踪，对于半个月内没有变化的部门要求说明原因，加快了报废审批速度。截至9月底，A公司已完成70%资产的报废手续，减少资产原值4086万元，其他相关报废手续已经全部到达公司层面，预计10月底全部完成报废手续。
（四）开展资产报废评估管理
A公司财务部结合公司资产评估的要求，积极推进废旧物资报废工作，组织发策部、运检部等5个部门召开专题会议梳理资产评估工作，明确由财务部负责组织评估机构选定工作，发展策划部负责废旧物资评估、拍卖及合同签订工作。
（五）修改完善固定资产关键信息
对清查过程中实物信息与系统不一致的资产卡片，财务部组织运检部等4个部门进行讨论分析，得出几类问题：一是数据不符合要求，设备主数据中工程编码与实际项目编码不一致968项；二是固定资产资产卡片字段信息不完善，23942张设备卡片与资产卡片字段信息不一致，成本中心未及时更新；三是冗余数据较多，1865张主设备台账对应子资产卡片，1130张已报废固定资产卡片未标注不活动日期等。
通过对现场实物的核实，运检部、调度中心等部门利用半个月的时间在SAP系统整改数据40余次，最终完成2.7万条、资产原值61亿元的数据整改，保证了账卡物的一致。
（六）清查过程中的亮点
在资产清查的过程中财务、运检部发现小北河3号变压器未在账面体现，固定资产管理团队立刻组织变电相关专责进行查找，经过多方取证及2次专项工作例会，通过对变压器铭牌、型号等关键信息核对，最终核实此变压器属于B公司资产，在2008年交付给A公司使用。财务部及运检部“双管齐下”共同协调B公司相关部门，在1个星期的时间内，B公司核实此变压器属于C公司资产，后A公司又协调城C公司，最终明确该变压器的调拨方案。
由于清查工作的节点要求，A公司财务部与运检部积极与公司专业部室进行沟通，保证调拨单流转速度，由专人负责流转进度，及时通知审批岗位。在一个月的时间内，完成了2次调拨手续，调拨资产原值166万元，保证分公司资产利益，实现了跨层级、跨专业、跨部门的“三跨”业务流程运转效率。
三、工作成果
（一）优化了固定资产报废审批流程，明确从A公司到上级公司层面按专业、按岗位对口专责，将资产报废审批与物资物资处置流程进行衔接，从线下处置改为线上处置。通过对报废流程的优化及报废审批流程的确认，实现了资产退出处置环节流程的顺畅运转，提升了运转效率。
（二）形成A公司《固定资产盘点表》、《固定资产盘亏明细表》、《低效无效固定资产鉴定意见及后续处置汇总表》及固定资产清查报告。
（三）A公司共计低效无效资产28104条，资产原值617057万元，鉴定为正常报废的为646条，资产原值3221万元，再利用调拨的为37条，资产原值1391万元，修改设备状态的为27421条，资产原值612445万元。保障了A公司账卡物一致，完善SAP系统中AM与PM模块数据信息，将数据信息与实物信息进行联动更新。夯实了资产管理基础，使电网资产现场实物、台账记录清晰可靠，低效无效资产现状清晰，现场留用设备台账记录健全，保管责任落实，电网资产账卡物一致。详见表1：
表1 低效无效资产明细表.png)
论文作者:王合兵,孟祥龙
论文发表刊物:《基层建设》2016年20期
论文发表时间:2016/12/5
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