李佳[1]2007年在《我国旅游业税收流失治理对策研究》文中研究说明旅游业一直被誉为“朝阳经济”、“无烟工业”，它作为一个具有巨大发展潜力的产业群体，在21世纪经济发展中一支独秀。在国际经济一体化不断深入发展的今天，旅游活动日益成为了一项具有全球意义的经济现象，为各国创造了巨大的经济收入。在旅游业迅猛发展的背后，一个令业界颇为尴尬的现象是：本应与经济同步发展的税收，似乎像一个见不得世面的小孩，在迅猛崛起的旅游产业中表现得出奇的孱弱，其增长速度远远落后于旅游发展速度，旅游业的税收流失相当惊人。由于旅游业是由一系列相关产业群体构成的，其税收征收管理是一个复杂的系统工程。旅游业的税收流失不仅具有税收流失的共性，同时也具备了其产业自身的个性，治理旅游业税收流失在某种程度上也是治理我国税收流失的重要组成部分，对我国税收流失的治理工作具有一定的指导、借鉴意义。本文在分别界定税收流失和旅游业的基础上，分析了旅游业对国民经济的贡献以及对税收的贡献，总结了旅游业税收流失的主要形式，深入分析了税收流失的原因，最后分别从宏观和微观角度探讨了治理旅游业税收流失的对策。文章分为以下五章：第一章，税收流失和旅游业税收的相关性分析。主要界定了税收流失和旅游业的概念，以及旅游产业的基本特征和旅游业涉及的主要税种。第二章，我国旅游业的经济与税收贡献分析。主要阐述了旅游产业对国民经济的经济贡献和税收贡献。第叁章，旅游业税收流失现状分析。主要是总结了旅游业税收流失的主要形式和旅游业税收流失产生的负面效应。第四章，旅游业税收流失的原因剖析。主要从遵从性税收流失、制度政策性税收流失和征管性税收流失叁个方面分析旅游业税收流失的原因。第五章，治理我国旅游业税收流失的对策建议。主要从宏观层面和微观层面提出旅游业税收流失治理对策建议。宏观上主要从制定和完善税收法律制度，加强宣传；加强财务制度和发票管理；制定税收制度管理方法：强化征管：加强部门合作，推进信息化建设，提高管理水平和工作效率；加强稽查：严打重罚；微观上主要从旅游核心产业层面上提出相应治理对策。
李忠[2]2003年在《税收流失的制度分析》文中研究指明税收流失困扰着税收,也威胁着国家的经济发展,破坏了法律的严肃性,税收流失的治理已成为世界性的难题。本文围绕着税收流失问题从制度学的角度作了较深入的分析,并提出了治理流失的建议。
刘艳[3]2005年在《我国税收流失及其经济影响研究》文中研究指明税收流失问题是近几年来税收领域研究的一个不容忽视的问题。税收流失困扰着税收,威胁着国家的经济秩序、经济安全和经济发展,已经成为导致各国财政困难的重要影响因素。国家税收流失严重是长期困扰社会而久久未能根治的顽症,如何治理税收流失一直为世界各国的政府和经济学者所关注。在我国,由于财税体制正处于改革和创新阶段,还存在着许多不尽人意之处,因此我国的税收流失问题较为突出,值得研究。 本文围绕如何减小并控制税收流失规模为出发点,在总结和借鉴前人有关税收流失问题研究成果的基础,对我国税收流失及其经济影响进行一系列的探讨和研究。该文遵循理论联系实践、定性与定量相结合的研究思路。笔者为了使所研究的问题在统一、明确的定义和范围内进行,首先对税收流失概念的外延和内涵进行界定,指出我国具体存在的税收流失类型。然后根据目前所能得到的有关数据资料,运用地下经济规模估测法和税收收入能力估测法对我国近年来的税收流失规模进行了简单的估测,估测结果让国人触目惊心。紧接着分析规模如此巨大的税收流失给我国经济社会秩序带来的重大影响,主要从经济秩序和社会秩序两个方面的影响讨论,围绕税收流失如何影响经济的运行展开分析。具体体现在对财政收入、劳动就业、收入分配、资源配置和宏观调控等存在哪些影响以及如何影响等方面的探讨。其次探讨税收流失的存在原因,以便为税收流失治理对策的设计提供了科学依据。在研究我国税收流失的成因时,笔者从制度经济学的角度对其进行深入地分析影响我国税收流失现象的制度性因素。从解释税收流失、内在制度、外在制度与实施机制等一般定义入手,然
李忠[4]2003年在《税收流失的制度分析》文中进行了进一步梳理税收流失困挠着税收，也威胁着国家的经济发展，破坏了法律的严肃性。随着税收流失在全球的泛滥和猖獗，税收流失的治理已成为世界性难题，并引起了世界各国的广泛关注。然而，我国税收流失研究起步较晚，大多数研究还停留在税务人员的工作经验上，缺乏科学的、系统的、理论的研究。因此，本文就围绕着税收流失问题从制度学的角度对税收流失作了深入的分析，这既是加强这一领域学术研究的需要，也是实践的需要，更是落实依法治税，从严治队，规范管理，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴税款，提高税务管理水平的需要。 文章除导言外分为四部分。第一部分是对税收流失概念的界定，文章在分析了国内国外学者观点的基础上，提出了税收流失概念的内涵和外延。税收流失的内涵是：由于一定税收法律关系的主体的特定行为所引起的一定时期国家税收收入的非正常减少。其外延包括：偷税，逃税，漏税，骗税，抗税，避税，欠税，滥用税收减免优惠和征税人违规导致税收收入减少。第二部分是对我国税收流失现状，规模和危害的分析。我国税收流失的现状是数量巨大，大约每年为4000亿左右，涉及面广，形式多样。巨额的流失导致了财政收入的减少，国家宏观调控功能的削弱，社会资源的无效配置，社会分配的不公以及对法律制度威严性的损害。第叁部分是对税收流失产生的原因的制度分析。站在制度学的角度看，我国税收流失的根源在于：现行税收法律法规的不完善，税收实现机制的不健全，与税收相关的制度、体制未建立健全，执法不严，处罚不力。最后一部分文章提出了对税收流失的治理对策。首先要依法治税，其次要建立和完善现行的税制体系，第叁要强化征管，第四要建立激励和惩罚相结合的税收运行机制。
曹莉[5]2007年在《我国增值税的税收流失问题研究》文中研究表明税收的流失不仅意味着财政收入的减少，公共产品供给的不足，而且对我国的劳动力就业、收入再分配、资源配置和宏观调控都产生了不小的负面影响。因此，对税收流失问题的研究具有极其重要的现实意义。不同税种的税收流失对资源配置的影响程度和影响途径都是不同的，在所有的税种中，以商品税的逃税对市场资源配置的扭曲最为严重，针对我国的具体情况而言，其中尤以增值税的流失影响最大。因此，在我国目前的条件下，要减少税收流失对财政收入、资源配置、宏观调控等国民经济方面造成的危害，关键是要减少增值税的流失。目前，纳税人主要是利用四种渠道进行偷逃增值税的活动：一是减少销项税虚增进项税；二是利用税制不完善或漏洞，改变纳税人身份逃避或减轻税负；叁是利用增值税的减免税规定不规范，弄虚作假偷逃税款；四是进行包括虚开增值税专用发票在内的发票犯罪活动，进行偷、逃、骗税活动，造成国家税款的大量流失。通过对增值税逃税规模的测算，可以看出我国增值税的偷、逃税规模还是相当巨大的，因此，应该进一步提高我国增值税的管理绩效，加快实施金税叁期工程，同时进一步提高税务机关的管理水平和能力。增值税流失的原因主要包括：正式制度供给不足和缺乏非正式制度的约束以及税收的实现机制不健全叁大方面；从增值税征管的实践中看，税收流失的多少是征纳税双方博弈的结果，通过建立税收征管博弈模型可以看出，为了减少征管层面所造成的税收流失，一方面要通过完善税制，堵塞管理漏洞，另一方面更应不断更新管理理念，健全管理制度，强化管理手段，充分挖掘“向管理要效益”的潜力。根据依据西方经济学中企业追求利润最大化的生产模型来研究确定我国增值税税收流失的最大可能规模，把增值税的流失控制在一定的规模(即最经济又最有效率的规模)上，是我们从根本上治理增值税的流失问题所要达到的目标，即使之对影响国民经济的影响最小化。政策措施应当包括：进一步完善相关的法制法规、建立现代税收管理体制和建设良好的社会环境叁个方面。
高丹[6]2017年在《我国增值税税收流失问题研究》文中提出增值税是我国税收系统中叁大税种之一,税收总额在整体税收收入中占有绝对比重。我国从全面推广增值税以来,增值税税收收入连年增长,截至到2015年,增值税税收收入达到31109.4亿元,占当年总税收收入比重达到24.9%。2016年5月1日之后,“营改增”在全国范围内展开试点,增值税涉税企业更多、行业范围更广,对我国经济调节、发展与社会稳定的作用更重要。但是,税收流失作为税收存在与发展的伴生物,随着经济的发展、增值税涉税业务的不断扩展和复杂程度的不断提高,增值税税收流失问题也引起了广泛的关注。本文采用规范与实证相结合的研究方法,整合梳理完成了增值税税收流失问题概述,对增值税税收流失的概念、影响与估算方法做了简要说明,通过对现行我国增值税税收流失率做模型估算与结果分析,全面整理了引起增值税税收流失的制度、税收征管以及纳税人税收遵从存在的问题,最终针对存在问题给出治理增值税税收流失的建议。文章重点是利用随机前沿分析模型估算我国在增值税由生产型改为消费型之后到“营改增”之前这七年时间内的增值税税收流失率,并根据最后的估算结果分析可能导致增值税税收流失的原因。希望以上所提的增值税税收流失治理措施建议能为增值税相关领域的研究提供些许思路。本文共分为五章,第一章阐述了本文的研究背景和研究意义,对本领域国内外相关研究文献做简要评注。第二章对税收流失的概念做了界定,梳理了我国增值税流失的相关影响。第叁章用增值税税收流失率指标对我国增值税税收流失规模进行分析。在明确增值税税收流失率的含义及研究价值基础上,介绍了估算模型的原理与设定基础,利用模型对我国增值税税收流失率进行具体的估算并做出结果分析,力图从中发现规律探索引起增值税税收流失的原因。第四章对增值税税收流失的成因进行了分析。分别从制度、征管和纳税人税收遵从叁个方面探究分析我国增值税税收流失的原因。第五章在前文研究基础上,针对我国增值税税收流失问题的成因提出治理的方法,力求从制度安排、征管安排和环境安排这叁方面提出政策建议。希望本文的研究成果能对解决我国现实问题提供一些借鉴和参考。
吴茂松[7]2011年在《我国个人所得税流失的法律对策研究》文中研究指明个人所得税在现代税收制度中占有着非常重要的地位，其职能主要体现为调整收入差距和增加财政收入两个方面。然而在个人所得税税收制度不断完善，税收征管不断加强的情况下，虽然我国个人所得税税收收入不断的提高，但是我们仍应该意识到我国税收制度还有很多需要完善的地方，我国个人所得税税款的流失情形还比较严重。据联合国货币基金组织对我国现行税种流失情况评估可知，我国所得税的实际征收率仅为21%，主要是个人所得税流失严重所造成，可见个人所得税的流失形式十分严峻。严峻的个人所得税流失现实，威胁着国家的经济秩序，影响着财政收入和经济发展。目前税收流失的治理问题已经成为全球各国难题，受到社会各界广泛关注。我国个人所得税法律制度在实际执行中存在着一定的问题，目前主要是来源于工资薪金所得的征收，以工资、薪金作为主要收入来源的社会群体成为我国个人所得税的主要负担者，相反由于我国很多公民的可见收入远小于实际收入，而税务机关又不能如实掌握收入来源和收入状况，导致一些高收入者对其个人所得税进行了规避，致使我国税款大量流失。另外电子商务的发展，导致网上交易大量增长，对网上交易所得的税收征收问题的管理，现行税法也显的力不从心。因此，从理论与实践相结合的角度研究我国个人所得税流失的原因、情形，并探索如何完善我国现行个人所得税法的相关规定，加强征收管理，为税款流失提出法律对策就具有重要的意义，这不仅仅具有理论意义，也是具备重要的现实价值。
张红英[8]2005年在《论我国税收流失及其治理》文中进行了进一步梳理本文在借鉴中外学者和我国税务工作者的研究方法和研究成果的基础上，从税收流失概念入手，对税收流失的概念从狭义、广义两方面进行了界定。对我国税收流失的现状、影响及渠道进行了分析，认为当前我国税收流失的现状十分严重，指出了税收流失对我国经济秩序和经济发展的影响。着力对狭义税收流失的渠道进行了分析，如常规渠道下的偷税、逃税、抗税、骗税、欠税、减税和免税的滥用、吃税和包税。另外，本文将重点对当前社会经济生活中出现的造成税收流失新的非常规渠道进行了分析，如企业改制过程中以及电子商务环境下的税收流失。本文分别从税收流失产生的内在动因、制度因素和社会环境叁个方面对产生税收流失的根源进行了探究。在对美国、澳大利亚、日本等几个发达国家防治税收流失的主要措施进行研究后，总结了治理税收流失的一些成功经验。从五个方面提出了综合治理税收流失的对策建议。第一，坚持依法治税；第二，深化税制改革；第叁，强化税收征管。第四，就前文提到的国有企业改制过程中和电子商务环境下造成税收流失的两种新渠道提出了具体治理对策。
肖育才, 谢芬, 李建军[9]2012年在《税收流失的制度经济学分析》文中研究指明我国税收流失较为严重,税收流失问题成为社会和理论界关注的一个热点。文章试图以制度经济学中叁个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的制度性安排。
肖育才[10]2012年在《税收流失的制度经济学分析》文中研究表明目前税收流失问题已成为社会和理论界关注的一个热点,本文试图以制度经济学中叁个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的制度性安排。
参考文献：
[1]. 我国旅游业税收流失治理对策研究[D]. 李佳. 东北财经大学. 2007
[2]. 税收流失的制度分析[J]. 李忠. 重庆大学学报(社会科学版). 2003
[3]. 我国税收流失及其经济影响研究[D]. 刘艳. 四川大学. 2005
[4]. 税收流失的制度分析[D]. 李忠. 西南师范大学. 2003
[5]. 我国增值税的税收流失问题研究[D]. 曹莉. 郑州大学. 2007
[6]. 我国增值税税收流失问题研究[D]. 高丹. 东北财经大学. 2017
[7]. 我国个人所得税流失的法律对策研究[D]. 吴茂松. 兰州商学院. 2011
[8]. 论我国税收流失及其治理[D]. 张红英. 东北大学. 2005
[9]. 税收流失的制度经济学分析[J]. 肖育才, 谢芬, 李建军. 山东财政学院学报. 2012
[10]. 税收流失的制度经济学分析[J]. 肖育才. 财会月刊. 2012
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