主要外网查询渠道、取证方法与技巧，本文主要内容关键词为：渠道论文,技巧论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、企业主体信息查询 以往查询企业信息主要在各地工商局网站（即红盾网），2014年2月，全国企业信用信息公示系统上线运行，该系统通过链接导航的方式提供全国企业信用信息的免费查询服务，公示的主要内容包括在工商部门登记的各类市场主体（包括企业、农民专业合作社、个体工商户等）的注册登记、许可审批、年度报告、行政处罚、抽查结果和经营异常状态等。2014年3月1日起，工商部门在该系统依法公示市场主体的行政处罚信息，系统中没有3月1日前的行政处罚信息。 查询方法：输入市场主体名称或注册号进行查询，市场主体名称是模糊查询，注册号是精确查询。对于无效的查询条件，将无法显示查询结果。 审计查询对象：可为借款人、保证人、借款人的上下游企业（特别是销售合同交易对象）、贷款资金流向企业、会计师事务所或出具个人收入证明的单位等。如发现查询结果与银行留存资料不一致，则应通过询问客户经理、电话咨询当地工商局或去当地工商局实地查册，得到合理的求证。 审计主要关注内容如下： 1.企业登记状态。查询结果有“存续”、“在册”、“注销”或“吊销”等，如查询结果为“注销”或“吊销”，须进一步获知“注销”或“吊销”的具体日期（有些地方网站上未必会显示，需实地查询）与授信日期、放款日期、贷款期限、销售合同交易日期或个人收入证明出具日期等是否存在逻辑不符。在线查询不一定能够查询到，因信息录入滞后、信息技术问题、设备故障等原因，查询结果不存在的，不能说明查询对象未注册、已注销或被吊销，以当地工商局实地查册结果为准。 2.经营范围。（1）借款人的经营范围：一是看与借款人营业执照复印件内容是否一致，如不一致，询问客户经理是否有最新的营业执照，如最新的营业执照仍与外网查询结果不一致，则须前往当地工商局实地查册。二是看经营范围是否与贷款用途相符合，借款人购销合同中的货物或服务是否在其经营范围之内，如不在，则存在超范围经营行为或购销合同真实性不足的问题。（2）借款人购销合同交易对象的经营范围：一般情况下，借款人购销合同交易对象不是该贷款银行客户的，不提供营业执照，因此外网查询其信息非常必要。一是看该交易对象的经营范围与借款人的是否有交集。二是看购销合同中的货物或服务是否在上述交集之中。不符合两者之一的，可初判为购销合同真实性不足或贸易背景真实性不足，需审计对象进一步提供支撑材料。 3.注册日期。看借款人、保证人的注册日期是否与留存的营业执照复印件上的一致，是否存在授信近期登记注册的情况，以辅助判断借款人、保证人的主体资格是否满足银行相关业务制度要求、还款能力或担保能力是否充足等；看借款人购销合同交易对象的注册日期是否存在早于购销合同成立日期的逻辑性问题，是否存在划款近期登记注册的情况等，以辅助判断贸易背景真实性。 4.法定代表人。看是否与留存的营业执照复印件上的一致。如不一致，可能存在法定代表变更的情况，查看授信调查报告，判断客户经理是否充分调查了相关信息并进行了揭示、营业执照是否作假等；通过查看借款人、保证人和贷款资金流向企业的法定代表人，可从姓名上初判他们之间是否存在亲属关系，结合授信调查报告、工商局查册资料或企业征信报告中企业高管人员名单、身份证号码等证据判断关联关系，以辅助判断贸易背景真实性。 5.变更记录。看企业变更事项、变更时间和变更频率等，结合授信调查报告、客户提供的资料，分析逻辑上是否一致，同时判断贷款三查是否做到位。深圳信用网提供企业相关变更信息的查询，但大多数网站不提供。除了全国企业信用信息公示系统、各地工商局网站，一些地区特色网站提供的查询功能非常强大，比如，（1）深圳信用网不仅提供企业注册登记信息、税务登记信息（国税或地税）、海关企业基本登记信息、拖欠金融机构贷款制裁记录或被执行人案件信息等查询，还提供企业相关变更信息查询。（2）浙江企业信用网提供浙江省内企业的基本信息、法院记录、工商记录（如商标信息、年检信息等）、国税记录（如纳税排行信息）、质监记录（如强制性产品认证信息）、环保记录（如企业信用等级评价信息）、劳动记录或海关记录等，弥补了省内一些地方工商局网站无免费查询服务、查询内容有限或查询权限小的不足。 二、组织机构代码证 2013年5月7日，全国组织机构代码管理中心与百度公司达成战略合作，通过百度平台把我国依法登记、依法注册的组织机构实名认证信息向社会公众开放。社会公众可以通过百度在线查询的方式，一键查询了解各类组织机构的存在信息。 查询方法：通过百度输入“组织机构代码查询”，就能进入专业核查工具，输入组织机构代码、组织机构名称、机构登记证号中的任意一项及验证码，点击“精确查询”，相应的组织机构代码证电子影印版将显示，可了解机构类型、地址、有效期、颁发单位等信息，迅速核实组织机构的真实性。查询对象同前述，审计主要关注内容：企业地址和有效期。 三、税务信息查询 1.发票信息查询。进入各地国税或地税官方网站发票查询系统，按要求输入相应的内容（发票代码、发票号码、销货方名称或开票金额等）查询，即可检验发票真伪。该查询途径可以提供假票、克隆发票、串用发票等疑点信息。网络查询发票真伪源于各地区税务机关的发票资料是否进入发票查询系统。如果某地区税务部门的发票资料暂时还没有进入查询系统，就查不到了。浙江省地区（宁波市除外）不提供增值税专用发票的查询，一般通过要求客户提供纳税款已申报单了解发票真实情况，或者直接实地走访企业查看账簿。此外，宁波市国税局的网站还能够查询到增值税发票的购票流向，也就是说，国税局把发票卖给哪个企业能够查到，这也有助于核查发票的真实性。 2.其他税务相关查询。进入国家税务总局网站，可查询出口退税税率、普通发票票样。目前，共有13590条出口退税税率可供查询，显示商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率，为能有效检索到，应输入商品名称关键字段；共有通用票样、国税保留票样和地税保留票样三大类普通发票票样可供查询，其中通用票样分机打发票、手工发票和定额发票3种，国税保留票样分税务机关代开统一发票、机动车统一发票、二手车统一发票和发票换票证4种，地税保留票样分税务机关代开统一发票、销售不动产（自开或代开）、建筑业（自开或代开）、公路，内河（自开或代开）、航空电子客票行程单、国际航空旅客运输和发票换票证10种。查询者可点击相应的内容进行查看和比对。 四、法律信息查询 通过全国法院被执行人信息查询、浙江法院法律文书检索中心、法院开庭公告查询系统等网站，可查询企业涉及民间借贷诉讼及被执行信息。如进入全国法院被执行人信息查询网，输入借款人、保证人、借款人的上下游企业（特别是购销合同交易对象）或贷款资金流向企业等主体的名称，可查询其被执行历史信息，看企业是否涉及重大法律诉讼、涉及的诉讼是否对银行信贷资产安全有影响等，结合银行贷款情况判断贷款三查是否到位。如输入全称查不到，可输入关键字段再查询一次；因同名的情况多，查询个人信息时输入身份证号，才能保证结果准确。 五、抵押物相关的查询 1.资产或土地评估机构、评估师等。（1）资产评估师、评估机构、证券业资格评估机构等。在中国资产评估协会网站，可查询注册资产评估师信息、证券业资格评估机构信息、评估机构信息等。比如，查询评估机构可获得该机构的组织形式、地址、批准日期、批准文号、工商登记日期、注册资金、法定代表人姓名、合伙人或股东人数及名单、注册评估师人数、评估范围、诚信记录或设立分所情况等信息。（2）政策法规、土地评估机构和估价师等。在土地估价机构和人员执业信息公示系统，可查询政策法规、执业土地评估机构（基本信息、估价项目、分支机构、良好行为记录、不良行为记录等）、执业土地估价师、全国土地估价师等信息。比如，查询执业土地评估机构可获得其基本情况（法定代表人姓名、网址、电话、地址、工商注册号、注册资金、营业期限、企业类型和经营范围等）、估价项目数及名称、分支机构数、良好行为记录或不良行为记录等。通过了解政策法规、评估机构和评估师信息，辅助判断评估机构是否符合银行准入要求、是否与借款人或保证人存在关联关系及抵押物评估报告的真实性与合理性等。 2.抵押物状态、价值等。查阅抵质押物评估报告、企业财务报表附注，借助外网查询，看是否存在资产的评估价值与原值差距较大、单价明显高于周边同类资产单价等情况，结合现场实地查看，核查抵押物评估价值的真实程度。比如，（1）在百度输入抵押物名称关键字段，查看有无网站反映抵押价格、抵押物是否存在出租/转租、转让、处置等变动情况。（2）在抵押物当地国土资源局网站，查看征地公告、地价信息、招拍挂出让或招拍挂成交情况等。（3）在中国土地挂牌网可查询土地招拍挂信息（规划用途、起始时间、土地面积、规划建筑面积、成交价、成交日期等），从土地总价和规划建筑面积推算出楼面地价，辅助分析房地产项目可行性报告、房屋估价的合理性等。（注：楼面地价，即单位建筑面积地价，指按特定地块的规划容积率，每平方米建筑面积所分摊到的土地成本，也就是每平方米土地价格与建筑物容积率之间的比值。楼面地价的计算公式：楼面地价=土地总价/规划建筑面积=土地单价/规划容积率；规划建筑面积=土地面积×容积率；容积率=规划建筑总面积/土地面积。如2004年12月29日在杭州拍卖的杭政储出[2004]74号地块，土地面积为47171平方米，规划建筑面积127361.7平方米，成交价为3.75亿元，其楼面地价=375000000/127361.7=2944.37元/平方米。与地面基准地价相比，楼面地价具有易于理解与应用、便于操作和更新等特点，是政府和开发商都乐于接受的计价方式。地价是房价的重要组成部分，与建造成本、宣传费用、开发利润和相关税费等共同构成了商品房的市场价值。） 3.住房和建设相关方面。在中华人民共和国住房和城乡建设部网站，可查询：（1）工程建设项目招标代理机构资格、建筑业企业资质、监理企业资质、建设工程勘察企业资质、设计施工一体化资质证书。（2）房地产开发企业资质、物业管理企业资质、房地产估价机构资质信息。（3）工程造价咨询企业资质信息。（4）城市规划编制单位资质、外商投资企业城市规划服务资格证书信息。（5）中央建筑施工企业安全生产许可证信息。（6）造价工程师执业资格信息、城市规划师执业资格信息、监理工程师执业资格、勘察设计工程师执业资格、建造师执业资格信息、房地产估价师执业资格信息、建筑师执业资格信息。了解相关信息，可辅助分析抵押物在建工程评估价值的真实性、合理性等。 六、产品价格查询 在常用搜索引擎（百度、谷歌等）输入产品名称关键字段搜索，进入相关产品（如钢材、白糖、甲醇、PTA精对苯二甲酸、硫磺、铜、铝、铅、锌等）信息网站，查看产品市场价格，历史价格和当前价格都具有参考价值，看是否存在购销合同中所列的商品价格与外网显示的同期价格差距较大，如购销合同中的价格过高，则合同真实性不足。在中国注册会计师协会网站可查会计师事务所信息，注册会计师信息，取得证券、期货相关业务许可证会计师事务所信息，取得证券、期货相关业务许可证会计师事务所及分所的注册会计师信息，会计师事务所综合评价信息等；或在常用搜索引擎输入会计师事务所、会计师名称关键字段查询，查看负责审计借款人、保证人的会计师事务所、会计师是否具有相关资质，是否曾因出具不实的审计报告被行业协会公开谴责或涉嫌造假被处罚，或是被主管部门列入黑名单。相关会计师是否在被罚暂停执业期等，辅助分析财务报表的真实性。 七、权证类登记文件查询 分别在中国人民银行征信中心的应收账款质押登记公示系统和融资租赁登记公示系统，点击“登记文件验证”，输入登记文件编号查询。如应收账款质押登记公示系统可查到登记时间、交易类型、登记期限、登记到期日、出质人/出让人信息、质权人/受让人信息及质押财产/转让财产信息等，与实际情况比对。 八、其他信息查询 1.常用搜索引擎的利用。可以通过常用搜索引擎查询：（1）借款人生产产品的构成，初步判断原材料在存货中的比重，结合企业财务报表附注，分析原材料占存货的比重是否正常。（2）借款人、保证人有无负面信息（被客户投诉、涉及重大法律诉讼、拖欠员工工资、遭受自然灾害等）。（3）借款人和保证人的股东、法定代表人、高管人员信息等，判断有无异常。（4）政府红头文件、与授信有关的重大政府项目、房地产价格等，作为参考依据。 2.其他有关网站的利用。可登录公安局、检察院或质监局等网站查询企业、个人信息；也可在上市公司官方网站或财经类网站查看上市公司的基本资料、公司公告、财务报表、股价变化和重大事项等，判断其影响；还可利用国家发改委、商务部、统计局、人民银行、银监局、外管局或地方政府等网站信息，分析银行的经营发展是否与国家方针政策、当地经济发展规划及行业发展情况相匹配等。 审计人员须运用应有的职业审慎，严格执行相关规定，在恰当的范围内使用搜集的各类信息，并严格保密；有时通过外网查询取证并不一定是最适当的方法，审计人员应尽量选择最适当的方法收集审计信息；不同信息的证明力不同，审计人员须强调客观性，在使用外网资源时做到证据充分才下判断，尊重事实；审计人员需时刻保持敏锐的警觉性，提高依托外网查询取证的意识，养成外网搜索信息的习惯，改进工作模式；必要时可不同网站的查询结果综合利用，信息互补，有助于了解得更全面；注重积累，在日常工作中发现可利用的网站，就把它保存或记载下来，备日后使用。