新疆维吾尔自治区第三人民医院 药剂科 830091
【摘 要】药品安全是临床疗效的保障，药品采购及供应工作中，存在影响药品安全的危险因素。因此，医院药品采购及供应工作中，应该加强内部控制，降低风险，保证药品质量，为临床提供安全、质量好的药品。
【关键词】医院；药品；采购；供应；内部控制；风险点
药品是维护及改善人们健康水平的物质基础，药品供应的经济性、有序性及科学性决定了药品的有效性及可获得性【1】。基于医院内部运行机制的改革，医院内部管理审计顺势而生，是一种监督控制体系，以评价、促进医院内部管理为中心，是现代化医院管理的构成要素【2】。其中，药品属于流动资产，在医院流动资产中约占40%-50%，加强对药品采购供应环节的审计，以国家制度为准绳，提高药品流通的安全性、经济性与有序性【3】。在此，笔者通过对医院药品采购及供应工作内部控制风险点的研究，旨在控制药品采购及供应工作中的风险。
1药品管理内控制度审计方法
药品管理内控制度审计，就是说对药品管理制度进行调查、测试及评价，分析药品管理存在的薄弱环节，基于此，确定审计范围及方式。
第一，了解并检查内部控制制度。根据管理人员以及员工，了解掌握业务中处理的程序，掌握药品管理整个过程中的相互关系及相互制约的关系，分析药品管理制度执行状况，判断其完善与健全程度。
第二，内部控制制度的运转。工作人员审查内控制度运行状况。
第三，审查各项工作的关键。以初评结果为基础，发现存在的薄弱环节，并分析其可能造成的影响，控制的薄弱环节是否存在潜在错误，有无补偿性机制，潜在错误的影响严重程度，可能导致药品损失、浪费，让不法分子乘机而入。
第四，提出审计意见及建议。根据分析及查出的情况，提出具有针对性且可实施的审计建议与意见。
2药品管理内部控制风险点及应对策略
2.1药品采购管理
药品采购制度审计，主要针对医院内部药品采购管理制度、药品临时采购管理制度与程序，另外包括有制度但是没有最新法律法规的阳光采购规定。通过审查各个部门，明确相互间的责任关系，督促管理各个部门的工作，提高采购工作管理水平。其中，主要内容包括3点：（1）审查药品管理以及药物治疗学委员会；（2）审查药品采购小组；（3）审查药品保管部门。
药品采购管理共涉及15个风险点。在此，笔者选择性介绍几点：（1）风险描述：采购管理控制不健全。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆应对策略：学习国家及地方采购制度；完善《药品采购管理制度》。（2）风险描述：岗位职责分工不合理，管理效率低下。应对策略：明确划分岗位职责；保证审批、采购、执行及评价等不相容岗位相互分离。（3）风险描述：采购管理无审批或审批越权，容易发生舞弊等行为。应对策略：设置采购管理决策机构及工作机构等；采购经过需适当审批。（4）风险描述：药品准入中存在不相容职责未分离的重大风险。应对策略：认真执行相关规定，提高个人的防控能力，执行各自的岗位职责。（5）风险描述：采购人员的授权不明确，授权不合理，采购效率低下。应对策略：完善采购授权体制，层层授权；明确采购人员采购范围，超过授权范围内的需要申报审批，审核通过后，方可采购。（6）风险描述：临时准入采购不规范，采购中并未客观评价必要性。应对策略：严格落实《药品临时采购管理制度及程序》与《抗菌药物临时采购制度和程序》，对于特殊抗菌药物，需严格遵守特殊药品使用会诊制度。
2.2药品供应管理
药品供应、发放以及回收是医疗服务的重要工作，是诊疗服务顺序进行的有效保障，而这一切依赖于内部控制。药品供应管理审计，主要负责审查医院内部有无完备的药品管理制度，包括储存养护、发放出库、不合格药品以及报损和退药等。
药品供应管理共涉及17个风险点。笔者选择几点进行简要介绍：（1）风险描述：药品管理制度不健全，管理效率低下。应对策略：加强学习地方以及国家的药品管理制度；完善健全且具有执行力的药品管理制度。（2）风险描述：药品发出领用审核不严格，导致药品流失。应对策略：库管人员发货时，发货单上需签字，且由复核人员复核。（3）风险描述：超储积压药品，导致资产损失。应对策略：各个药房根据药品消耗量以及周转率，按计划领取药品，以免药品积压。（4）风险描述：各药房药师发药时，未仔细认真复核，导致用药错误。应对策略：药房的药剂师配药发药时，坚持做好“四查十对”，以免出现差错。（5）风险描述：特殊药品及贵重药品盘点不及时，或者是发放账册管理不规范，导致经济损失、信誉损失。应对策略：每天，安排2名工作人员负责清点特殊药品与贵重药品，并且做好记录工作。（6）风险描述：药品报废审批权限分层设置不足，报损审批权限太大，容易造成损失。应对策略：严格遵守《药品报损管理制度》，合理把控报废药品的审批权限。
综上所述，医院应该健全内部控制体系，加强对药品采购及供应工作的内部控制管理，降低风险系数，提高管理效率，确保药品采购及供应的科学性、有效性及经济性，为临床治疗提供高质量药物，保证临床疗效。
参考文献：
[1]胡文娟，孙华君，柴昱，王小洁，刘永斌. 医院药品采购及供应工作内部控制风险点研究[J]. 儿科药学杂志，2017，23（01）：42-46.
[2]李春晓，杜方兴，袁静. 潍坊中医院基于HRP系统的医院采购与付款内部控制[J]. 财务与会计，2017（24）：39-40.
[3]杨亮亮. 医改背景下医院药品采购环节内部控制研究[J]. 会计之友，2018（08）：133-136.
论文作者:邵剑飞,沈素娟
论文发表刊物:《中国医学人文》(学术版)2019年第11期
论文发表时间:2019/12/4
标签：药品论文; 采购论文; 风险论文; 内部控制论文; 医院论文; 应对策略论文; 管理制度论文; 《中国医学人文》(学术版)2019年第11期论文;