强化管理没钱变有钱，本文主要内容关键词为：没钱论文,有钱论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
资金问题是困扰国有大中型企业的普遍问题，并非处于世外桃园的宝钢却象处在世处桃园：1994年完成销售收入251亿元，超出原计划30亿元；在清产核资增提折旧费的前提下完成利税80亿元；一分不欠地上缴各种税款，总数达45亿元，位居全国之首；在偿还二期工程贷款的同时，自筹资金600亿元建设宝钢三期工程。有人说，如果有一批象宝钢这样的企业，国家的钱袋就鼓起来了。
宝钢这么多钱，都从哪里来的？
宝钢副总经理程光回答：从主动适应市场需要、转变财务管理机制中来，从管好钱、用活钱中来。
要弄清宝钢与众不同的管钱机制、花钱方式，也许应先弄清宝钢与众不同的“有钱”观念。
一个企业怎样算有钱，宝钢人的见解与众不同：帐面利润不等于经济效益，帐面利润高不等于有钱。以帐面利润来衡量企业的经济效益，这是计划经济下形成的思维习惯，无法适应当前向市场经济转轨的现实。这是因为：只要有相互拖欠存在，如果货款收不回来，企业即使利润再高，手中也是没钱。用宝钢财务部预算科长朱鸣的话说，这是虚盈实亏。不幸的是，大量企业正面临这样的窘境。朱鸣说，一个企业是否有钱。不看帐面利润，要看资金净流量，就是流人的资金减去流出的资金后，实实在在落在企业手里的部分，这叫实盈。
为了实现实盈，宝钢在全国率先转变了财务管理机制，在强化成本管理的同时走向了以资金管理为中心。朱鸣介绍，计划经济下，国家统购包销，市场就是国家，不存在货币回笼问题，不需强调资金运作，只需通过降低成本提高利润，所以计划经济下财务管理强调以成本为中心。市场经济下市场需求不断变化，企业遇到了计划经济下没有的新问题，比如：产品能否卖掉？特别是当前出现了拖欠资金的问题，这就需要通过用好资金来降低成本，需要围绕回收资金制定价格，围绕回收资金确定产品品种、数量、结构，围绕回收资金考核销售部门成绩，一句话，财务管理以资金为中心。
财务管理以资金为中心，说起来很轻巧，干起来首先碰到的难题就是：怎样才能让别人主动从兜里往外掏钱。这是因为，管好钱，用活钱的前提是资金回笼，收不回钱，其他一切都谈不上。宝钢副总经理程光一句话道破内中诀窍：针对目前市场的情况，宝钢订价的基本原则是站在用户角度考虑：让用户不但能够接受这一价格，而且能够预付款。预算科长朱鸣用专业性词汇称这种作法为：寻求利税指标或价格与货币及时回笼的最佳结合点。
相互拖欠，是企业资金回笼中人人头疼的问题。在宝钢却出现了奇迹：去年用户拖欠的货款竟然下降了10亿元。这与他们在销售环节上实行以资金为中心大有关系：
──如果产品畅销，要求客户预付款，并为客户让利。去年宝钢预收款在全部回收货款中占60%左右。
──一般情况坚持一手交钱一手交货。
──即使市场疲软也尽可能不出现延期付款现象，而是通过适度下调价格保证货币及时回收。
——对有欠款的订货用户，要求其预付款，其中1/3还旧债，2/3购新货。
要实现没钱变有钱，还必须用好回收的资金。程光认为，有时资金紧张，不是没有资金，而是出于管理上的原因。比如，资金管理分散，产生层层沉淀，有钱，却是不能动用的死钱；又如，没有处理好生产与发展与其他各方面的关系，有钱，却没用在刀刃上，等等。
少数的资金管理者面对大多数的资金使用者，要想管好钱，难度是可想而知的。但宝钢人却是大刀阔斧地实行了，这里有两个从国外引进的法宝，一是财务预算制。二是资金集中管理。
财务预算的是资金管理的龙头。预算制定的根据是宝钢的生产条件和市场各种信息，比如产品需求情况、汇率、价格升降幅度等。在宝钢内从上到下建立起严密的预算责任体系，方方面面都要按照预算指标办事，尤其各单位一把手要对本单位预算负全责，公司按季度进行考核，去年7月就有5个单位因突破预算指标受到处罚。财务预算制使资金最佳支出状态制度化，使有计划地花好钱得到了制度保证。
高度集中的资金管理排除了资金使用上全局利益和局部利益的矛盾，为推行财务预算制等各项资金管理措施提供了组织保证，推动了资金方面一些老大难问题的解决。比如，设备备件库存自宝钢建厂以来连年上涨，去年自实行资金预算管理以后，业务部门与财务部门密切合作，库存破天荒下降了近1亿元。高度集中的资金管理还有利于各层次沉淀的闲散资金增值。
仅去年1年即达数千万元。据介绍，宝钢公司下属的七八十个帐户中，至今已取消了大部分，并准备在近两年内全部取消。
……
虽然在宝钢可以听说不少没钱变有钱的新奇知识或事例，但记者在宝钢接触到的上上下下的天干部都说，我们只是适应市场经济变化，增强了自我保护意识，做了应该做的事。