审计凭证检查重点

审计凭证检查重点

问:做审计的时候怎么看记账凭证?
  1. 答:看后面的凭证附件原件是否与记账凭证一致,是否入账正确。
问:审计查账查什么
  1. 答:审计局对你们学校实施的是按照国家审计署统一部署的专项审计,你需要结合其审计的以下重点情况进行自查:
    其一是"收支两条线"的执行情况;
    其二是看预算外收入与其他收入有无截留或隐瞒现象,并私设"小金库";
    其三是检查是否有超标准乱收费情况;
    其四是检查有无挪用公款、公款消费等违法乱纪情况。
  2. 答:把一些不合理支出都要用规范的票据
问:对事业单位的审计查账是首先看什么
  1. 答:首先取得各年末资产负债表。掌握单位资金规模,主要核算科目。
    第二,同时取得总账明细账。账表应核对一致。掌握主要业务内容。
    3_凭证检查, 收入重点关注非拨款收入、专项收入,支出 重点关注工资外发放个人支出,大额现金支出,不合理办公支出,专项支出,违规采购等。
问:审计查帐,主要查哪些事项
  1. 答:查总分类帐,看帐内数额与会计报表是否一致,用表面的正规掩盖不正规行为;
    审计银行往来账与银行对账单是否一致,有没有抽逃资金、挪用资金、现象,
    审计现金日记帐与库存现金是否相符,有没有挪用或长期占用资金情况
    审计库存材料、产成品的数量是否与账面相符,看起有没有“跑、冒、滴、漏、”现象
    审计应收款、其他应收款等进行函调或其他方法调查是否与账面相符,有没有呆死账户挂账
    审计应付款,用查实的方法看有没有外欠款大于账面额
    审计固定资产帐,检查有没有已经不存在的固定资产仍在账面挂账。
  2. 答:审计查账是指审计人员审核会计凭证、账簿和会计报表,判定其中是否存在差错和舞弊。审计实施方法:盘点法、现场勘察法、询问法、跟踪法、核对法、分析法。
    查账技巧
    (1)收入不入账、多收少记或少付多记的查账技巧。
    (2)虚报冒领费用开支的查账技巧。
    (3)对开假单据报销的查账技巧。
    (4)隐瞒收入,搞“小金库”的查账技巧。
    (5)“对大头小尾”查账的技巧。
    (6)重复报销查账的技巧。
    (7)虚设账户从中侵吞公款的查账技巧。
    (8)利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧。
    (9)利用漏账、错账,截留中饱私囊的查账技巧。
    (10)运用计算机辅助查账手段,巧妙的发现问题。
问:会计师事务所在审计时凭证测试要怎么做?抽查哪些凭证?关注哪些问题...
  1. 答:抽查凭证可以用统计方法进行抽样,也可以主观选择凭证抽取。我偏向于分层抽样,按金额大小分层抽取部分凭证,对大额及异常凭证重点关注。不一定要每张凭证复印,对于异常或重要的凭证应复印,包括原始凭证和相关文件
  2. 答:根据重要性水平确定的抽凭金额去抽查,每个科目的抽查比例按项目经理确定的比例或事务所执行规范中确定的比例来确定,抽查时没有问题的凭证,正常情况下是不需要复印的。如果你执行的审计项目为专项审计,可多请教项目经理。
  3. 答:一般主要看凭证的附件是否齐全,还有费用归集是否合理
    主要看一些发生额较大的凭证,固定资产购置凭证,非日常业务凭证
    一般对于大额的凭证会复印
  4. 答:经验判断异常的有问题的凭证一定要复印下来
审计凭证检查重点
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