企业改制中银行面临的挑战与抉择，本文主要内容关键词为：企业改制论文,银行论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
国有企业转换经营机制对银行既是挑战，又是机遇，能否抓住这一有利时机，最大限度清理转化不良资产，有效保全银行资产，决定着国有专业银行转轨的进程和发展前景。随着企业改制工作的不断深化，国有商业银行如何在支持国有企业改制的同时，加强信贷资金管理，有效保全银行资产，已成为理论界、金融界十分关注并亟待迫切研究解决的重大现实问题。为此我们对江西省企业改制情况进行了一次专项调查，现就调查中出现的情况提出一些对策思路。
一、企业改制的基本情况
从江西省企业改制的基本情况看，大致可分为二类：一类产权制度没有发生变更，只是经营形式发生了转变，如承包、租凭等；另一类是产权制度发生了变更，如兼并、联合、破产、改组、改造、、出售等。
据江西省工商银行调查统计，1997年江西省各地企业改制始终坚持“三个有利于”标准，积极探索改革的新途径，改制形式主要有股份制、股份合作制、兼并、破产、租凭、分立、联合、出售、托管、合资、嫁接改造、拍卖、公司制等十多种形式。
由于江西省乡及乡以上小型工业企业占比达97.8%。因此，1997年全省企业改制的重点是放开搞活中小型企业，改革思路也由帮助困难企业走出困境的单纯改革发展为向“三攻一加强”和抓好搞活整体转变，从而使全省企业改制工作呈现出力度加大，普及面广，形式多样，产权重构，重点突出的特点，据初步统计，到1997年季度末，全省共有2231户国有小型企业实行了各种形式改革，占国有小型企业之比达79.7%。工商银行作为全省工商企业最大的债权人之一，其所受影响自然相当之大。据统计，全省工商企业在国有商业银行流动资金贷款730亿元， 工商银行占比达42%。
截止1997年9月底，工商银行辖内共有1010 户工业企业先后步入改制轨道，涉及工行贷款余额82.77亿元，占同期工业贷款余额的33 %，积欠利息11.2亿元，占积欠利息20%以上。
从转制形式上划分，其结构为：公司制户数151户，贷款余额 23.5亿元，占改制户贷款余额的28.4%，积欠利息1.65亿元，占改制户积欠利息的14.7%。其中已验收合格的有133户，贷款余额达2.13亿元， 积欠利息1.63亿元。股份制户数158户，贷款余额46.25亿元，积欠利息2.28亿元，分别占改制户的55.88%和20.37%，其中验收合格的有78户，贷款余额达81.21亿元。股份合作制户数382户，贷款余额15.1亿元，积欠利息2.18亿元，分别占改制户的18.2%和19.48%。租赁、拍卖、 兼并、托管等形式户数260户贷款余额15.45亿元，积欠利息3.57亿元，分别占改制户的18.67%和31.9%。破产企业户数为59户， 涉及贷款余额3.62亿元，积欠利息1.52亿元，分别占改制户的4.37%和13.58%。
从改制进度上划分：（1）验收合格的改制企业630 户， 贷款余额64.73亿元，积欠利息7.29亿元，分别占改制户的78.2%和65.1%； （2）处于资产评估阶段的企业有69户，涉及贷款余额5.18亿元， 积欠利息0.54亿元，分别占6.3%和4.8 %； （3 ）处于配股认债阶段的企业有132户，贷款余额4.97亿元，积欠利息1.54亿元，分别占6.0%和13.8%；（4）处于租凭、拍卖阶段的企业有45户，贷款余额2.32亿元， 积欠利息0.35亿元，分别占2.8%和3.1%；（5 ）处于编制方案阶段的企业有143户，贷款余额4.57亿元，积欠利息0.6亿元，分别占5.5%和5.4%。
调查统计反映，改制企业中信用等级在A级以上的有342户、BBB 级有241户、BB级以下的有564户。改制企业计划募股金额为27.9亿元，实际入股30.87亿元，实际交存工行股金8.9亿元，占实际入股数的28.8%。
截止1997年9月底，1010户改制企业资产总额为354.1亿元，待处理资产损失、待摊费用、潜亏等合计42.9亿元，负债总额达195.3 亿元，其中向工行借款82.77亿元，欠息11.2亿元，在工行存款2.47亿元， 从保全资产情况看，已落实债务82.6 亿元（含转入改制企业39.26亿元），其中贷款本金64.29亿元，利息5.13亿元；未落实债务11.9亿元。
二、企业改制给银行提出的新课题
调查表明，当前江西省企业改制工作已经取得初步成效。一是明晰了企业产权关系，增强了职工的主人翁责任感，企业经营管理水平有所改善；二是挖掘了长期沉淀于企业的有效资产，盘活了企业的资金；三是拓宽了企业筹资渠道，使企业投资呈多元化格局；四是拯救了一部分企业，相对扩大了就业面，促进了社会的安定。但同时由于诸多方面的原因，企业改制困难重重，暴露出了一些不容忽视的问题。就银行而言，企业改制过程中出现的问题，既对银行的债权落实、管理、增值带来影响，又给银行的经营管理特别是防范金融风险提出了许多新的课题：
1、如何保全银行信贷资产，遏制企业借改制逃债的行为， 是当前最突出的难题。从现已颁布实施的有关政策法规中，难以找到一套可供操作的保全银行资产的政策措施，诸如资不抵债企业改制后办理抵押担保手续困难、破产企业财产清偿分配不合理、破产财产难以变现等等类似问题难以解决。相反，地方出台的改制方案却对银行要求很多，诸如对改制企业优先贷款以及停息挂帐或减免债务等，使银行只能被动应付，难以适从，处于两难境处。满足地方的要求，银行资产受损，又不符合规定；不执行当地的改制方案，又容易与政府、企业对立起来，基层银行操作难度相当大，只有依据基本政策，自行摸索保全银行资产的对策，事实上，没有多大约束力。据九江市反映，改制前信贷资产的有效抵押担保率达到76%，改制后下降到66.5%，下降了9.5个百分点。
2、收息难度增大的问题。 由于企业改制在贷款优先及停息挂帐和减免债务上有若干政策规定，加上一些改制企业的改革思维仍停留在停息、免息、增加贷款等方面，使得银行收息的工作难度很大。从1997年9月底的情况看，改制企业欠息比年初增加3.4亿元，据九江市反映改制企业的收息率上年达到78%，欠息金额只有1900万元，1997年收息率只有43%，欠息金额达到4850万元，如何强化收息机制，是当前面临的重要问题。
3、债务减免的政策运作超过了银行的承受能力。 根据国务院及相关部门有关优化资本结构试点政策规定，试点城市破产企业财产可以优先支付企业职工安置费，同时优势企业兼并困难企业，可免除被兼并企业原欠贷款利息，被兼并企业原欠贷款本金分5年还清。 按规定银行本金和利息损失，在国家核定提取的呆坏帐准备金控制比例内核销。但在实际操作过程中，由于江西省4 个试点城市困难企业较多，负债率较高，要求免除本金和利息金额大，工行四个地市行仅96、97年二年就达5.6亿元，远远超过商业银行的承受能力，银行的呆坏帐准备金只能按规定提取，巨额的债务额倒逼银行无所适从。要么资金超负荷经营加剧，要么利润计划难以完成。如九江市3年将22 户企业97年收入被兼并计划，涉及银行贷款本息9.83亿元，计划安排免息 4.9亿元，仅此一项大大超过五家商业银行可提取1.2 亿元的呆坏帐准备金规模，致使优惠政策难以实施。
4、改革措施落实难的问题。有些改革措施从方向上是对的， 但具体如何操作一时难以把握。如如何确认优势企业问题，适当减免贷款利息按什么标准掌握问题，股份制企业如何归还银行欠息、贷款与企业职工分红的关系，对改制企业贷款的贴息掌握问题等等。
5、对改制后跨区域，跨行业大企业、 大集团与中小型企业的信贷管理问题。（1）改制后的企业通过重新组合， 出现了一批集各种所有制成分为一体，包括农、工、商各行业的大型企业集团，多数企业集团建立了产、供、销一条龙的经营体制，而且出现了跨行业、跨地区的企业集团，而现行银行信贷管理方式不仅所有制色彩较浓，而且按行业、经营环节不同制定贷款管理办法，已显得很不适应，企业改制对银行信贷管理体制和构成体系产生很大冲击。（2 ）企业改制后使企业资金构成发生变化并呈多元化，一方面使银行在测定企业有关经济指标和信用等级评定指标时必须适应变化适时调整；另一方面在贷款发放的标准上难以把握，中小型企业改制后大多是信用等级在BBB以下的企业， 属不同信用等级的组合体，工商银行目前有82.77亿元的资产在这些企业， 如果不支持，这些资产将面临沉淀的风险，况且有些企业仍有复苏的希望，如果支持，不符合现行的信贷政策，容易造成新资产风险，因而使基层行进退两难。
三、银行适应企业改制的对策措施
企业改制是建立现贷企业制度的前提条件，也是近年我国经济体制改革的难点和重点。银行作为社会经济活动的中介者和企业最大债权人，对支持企业改制负有不可推卸的责任，并占有十分重要的地位。工商银行要本着有利于支持企业改革，有利于转化不良贷款，有利于落实银行债权的原则，抓住根本，研究适应企业改制的对策，积极推动和支持配合企业改制。产要政策取向是：
1、调整银行经营思路。金融是现代经济的核心， 在当前全国企业改制的热潮中，工商银行应站在经济和金融的整体高度，全面理解和正确把握企业改制与银行的关系，深刻理解银行对企业改制的影响，积极调整自己的经营思路。一是要充分认识到企业改制的紧迫性和必要性，作为金融部门，与企业唇齿相依，只能顺应企业改制的总体发展趋势，有责任和义务支持企业改制，不应该也不可能阻碍企业改制的进程；二是要全面认识企业改制对银行的影响，既要看到冲击银行债权，造成信贷资产损失不利的一面，又要看到有利于提高信贷资产质量，为向商业化转轨创造条件的另一面；三是在提高认识的基础上，调整经营思路，积极主动参与企业改制工作，在支持企业改制的同时，加强债权管理，最大限度地保全信贷资产，把优化企业资本结构与优化银行资产结构结合起来，把支持企业改制与银行自身改革结合起来，增强金融系统整体防范风险的能力，提高金融运行质量。
2、积极参与支持企业转制。 参与支持企业转制是工商银行的政策重点，主动参与是前提条件，支持是手段，是有选择、有目的的支持。一是参与企业改制前的调查，参与了解企业清产核资，搞好资产评估，帮助企业摸清资产价值底子，严格审查历年悬帐、呆帐及挂帐损失等有问题资产；参与企业改制方案和改制后企业制度的制定，帮助企业建立新的财务管理制度和利润分配制度，重新规范借款手续，规范银行贷款的抵押和不可撤销的有效担保，确保贷款的有效性和安全性；二是积极支持企业多形式转制争取通过兼并、拍卖、租赁、合资等形式盘活现有资产，收回积欠贷款本息；积极支持企业通过实行股份制和股份合作制形式完善新的经营机制，搞好招股募股，帮助企业管好用好筹集的股本资金；三是审慎对待企业破产，防止“假破产真逃债”现象的出现。对目前关、停企业要逐户进行调查分析，所欠贷款本息以转移、落实为主，不能简单实施破产；长期经营亏损，扭亏无望，已严重资不抵债的企业，按照有关规定及程序实行破产，并做好破产企业的资产受偿工作，尽量减少银行信贷资产的损失；四是发挥信贷杠杆的作用。银行要抓住地方扭转困难企业状况的急需要求和企业改制必需信贷资金启动的有利条件，积极为企业间的联合、兼并和收购牵线搭桥，鼓励优势企业兼并、租赁亏损困难企业，以部分贷款和优惠利充政策，引导企业调整结构，支持优势企业利用劣势企业的资源扩大规模，提高效益，从而使劣势企业呆滞贷款得以盘活，以企业结构的调整带动信贷结构的调整。
3、落实银行债务，保全信贷资产。 要高度重视企业利用改制进行逃债的问题，深入调查研究和分析借款企业的资金使用情况、生产经营状况和企业改制设想，把企业按风险度大小顺序进行排队分档、重点抓住风险大、数额大的企业进行突破。凡借款企业没有签订担保或抵押手续的，要尽快要求其补签，并办理公证或保险和登记手续。应当根据有关规定和不同企业采取的改制形式，有针对性地落实好债务。对已实现转制但尚未落实债务的企业，银行应逐户商谈，确定企业尽快办理债务转移手续，否则用强制手段落实债务；对法人分立的新企业，银行要按新企业所占用原企业资产的比例转移债务，签订借款合同、办理抵押或担保手续；对兼并、合并和股份制、股份合作制企业，银行要兼并、合并或改制企业全部承担被兼并、合并企业及改制前企业的一切债务，并重新签订借款合同，办理贷款抵押或担保手续；对租赁或承包企业，银行要其重新补办担保或抵押手续，与原企业、承租或承包方签订协议，企业所收租赁或承包收入必须优先用于偿还贷款本息；对合资企业，银行要合资企业全部承担原企业的债务，重新办理手续。若原企业是以部分资产合资的，则要求合资企业按占原资产的比例承担部分债务并办理贷款手续；对实行拍卖的企业，拍卖所得归还贷款本息，不足部分由贷款担保单位归还；对实行破产的企业，银行应运用有关法规收回债务，破产清偿要按法律规定收回贷款。
4、完善信贷管理，提高信贷资产质量。 首先加强信贷资产的优化配置，提高信贷资金整体效益。要按照效益优先和集约化经营原则，围绕“三大一品”战略，贷款主要向改制效果好的地区和大系统、大集团、大企业倾斜，支持名优品牌生产，通过支持优势行业、企业、产品的发展和鼓励优势企业兼并、合并、租赁劣势企业，通过信贷资金的投向投量的变化与调控来推动资金结构的调整，从而促进产业结构、企业结构的战略性调整，实现优势企业生产经营规模的扩大和经营资本的扩张，从整体上提高经济金融运行质量和银行资产质量效益。
其次加大信贷管理体制改革力度，强化贷款风险防范机制，要改革用人制度，调整信贷管理组织结构，建立权责利相统一的信贷岗位机制，提高银行管理素质；要坚持并完善审贷分离制度，全面推行风险度管理办法，推特担保和抵押贷款方式，防止无保证作用的担保和抵押。要建立贷款风险基金和贷款保险制度，完善银行内部制约机制。在外部要建立区域信贷风险防护办法，对借改制为名逃废银行债务的行为给予必要的制裁，银行一是予以清户，并通过金融债权管理行长联席会议，采取停止其开户、信贷、结算等整体联动制裁措施，对逃废债企业领导重新任职的企业，坚决停止金融支持；二是对改制逃废债严重，不良资产占比大的地区确认为贷款高风险区，贷款只收不放；三是对违反法律规定，通过非法操作逃废债务的行为，依法诉讼和冻结企业帐户；四是充分利用好同政府及主管部门的关系，对逃废债务的企业停发营业执照；五是对已作贷款抵押的资产随意处置的行为，将追究当事人的相关法律责任。
再次要研究改制后形成的集团企业、股份制或股份合作制企业的贷款管理办法，研究个体私营经济成分企业的贷款管理办法。面对新形势下出现的新课题，银行在贷款对象的选择和信贷战略调整上要及时作出反应，研究出台集团企业和个体私营企业贷款管理办法，加强信贷资金的集中管理和优化配置，保证重点企业资金需要。
第四要进一步规范呆帐核销工作。要严格贷款核销条件，严格和规范贷款核销的审查，明确审查、审批程序和内容，明确核销贷款后继续清收的措施，通过严格规范贷款核销，一方面可以避免地方利用政策甩包袱，另一方面可以避免因核销而产生的负作用。
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