澳管局的内部审计，本文主要内容关键词为：内部审计论文,管局论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
澳大利亚航空管理局有大约3000名员工，他们服务于墨尔本和布利斯班两大主要控制中心、国际机场和地区机场的26个办公大楼。由于澳管局系国有企业，并提供重要的安全服务，因此该企业的运营受到严格的法规监管。它必须确保遵守澳大利亚政府法律、国际民航组织和民航安全管理局的规定，以及其他相关法规。
贝奈特斯(Bennetts)自2007年4月起担任澳管局审计及保证组的负责人，负责管理审计职能，并就澳管局如何在繁复的环境中遵守外部法规和内部流程，向董事会提供独立意见。贝奈特斯领导一个13人的内审团队，向公司董事会的审计委员会主席和首席执行官汇报。
3年前，澳管局的内审职能开始改头换面。此前，公司设有众多不同的审计职能，其一是专责财务审计，其余则负责合规性评估。
“当时采用的方案没有任何增值效益。”贝奈特斯说，“我们聘请了一些顾问对所有审计职能进行了一次全面审查，之后便将所有职能相整合。现在我们具备一个专业的审计团队来监督公司的所有审计工作，而这些审计工作是按照国际内部审计师协会的标准执行的。”
2007年12月，贝奈特斯增聘了两名人员。此外，她推出了一个借调计划，确保内审团队有渠道引进新鲜的血液和输入新颖想法。“我最看重的是内审人员优秀的沟通能力。”她说，“我认为审计技能固然重要，但能够与他人建立有效的沟通关系也至关重要。”
审计业务计划
贝奈特斯认为，内审团队的主要职责是为董事会提供独立、客观的保证和咨询服务，向董事会的审计委员会、董事会的安全及环境委员会、首席执行官和高级管理团队负责。这项使命的具体工作包括制定2008-2009年度澳管局审计计划，还包括促进内部业务部门与外部利益相关者的协作，并符合审计及保证组的财政预算范围。该项计划必须针对关键的组织风险和新兴风险而制定。
贝奈特斯指出，澳管局的审计及保证业务计划有三项战略性任务：
——实现杰出的核心绩效。建立和实施更佳的实务审计框架；建立持续改进和提高绩效的文化；有效地管理核心人才的雇用和培训程序；营造安全和健康的工作环境。
——构建良好的公司环境。实施有效的关系管理模型；建立开诚布公、相互信任和乐于挑战的工作环境。
——迎接第二代的革新。紧跟澳管局的变革步伐。
“我们按照公司目标来制定以上的内审任务计划；而我们的审计目标必须相互联系，才能确保内审职能发挥其应有的作用和价值。”她说，“业务计划和审计计划都十分重要，前者支持及保证审计职能，后者则列明我们的审计活动。”
贝奈特斯表示：“为使审计职能受到尊重并具有价值，我们采用咨询手段，不断鼓励全公司的投入参与。实施适当范围的公司内部审计，也是我们的成功之道，此举获得了公司的大力支持。”
“为了确保审计建议能够有效地针对所发现的问题，而并非只围绕有关问题制造更多工作负担，我们不希望只纯粹添加额外的工作量。因此，我们与国际内部审计师协会保持联络，遵守其制定的标准，我们通过实施质量保证模型以确保合规有效。”她说。
绩效考核
审计及保证组的业务计划就每一项任务列出具体的关键绩效指标。这些关键绩效指标代表着一连串的行动以及相应的责任和执行期限。“审计团队一向忠于审查有关行动进展，检查是否符合审计计划。不仅如此，我们也会根据业务计划，就工作进度作出季度检讨。”
贝奈特斯团队收集每项审计工作的正式反馈意见，包括审计方法以及价值体现。“每次审计工作结束后，我们都会利用客户意见表格来收集意见，但我认为从非正式的对话中获取反馈也同等重要。”贝奈特斯说，“我通常在正式会议召开前与董事会的审计委员会人员私下见面，这让我有机会与他们对话并收集他们的反馈意见。”
内审部门与被审计业务单元，以及与高级管理人员保持公开坦诚、互相沟通及相互协作的关系。贝奈特斯表示，澳管局的首席执行官给予了审计及保证团队所需的支持。“非常幸运，我们找到恰当的定位，让我们能获得所需支持，以便创造价值。”
澳管局完全归政府所有，必须遵守不少规定，包括所有与公司治理有关的规定。有关澳大利亚证券交易所的公司治理要求，贝奈特斯说：“我们不一定要把澳大利亚证券交易所的要求视为金科玉律，因为澳管局还受其他机构的监管。但我们很了解澳大利亚证券交易所的要求，且积极确保我们的业务活动与其紧密配合。我们也紧跟澳大利亚国家审计局出版的有关公司治理的指引。”
她说：“履行内审职能，简单来讲，是就公司治理责任的执行能力为董事会提供独立意见。我们应用战略性、以风险为基础的审计计划，针对公司中的高风险领域，从而履行我们的责任。管理层和董事会的审计委员会经常就治理问题咨询我们的意见，有时针对公司层面，有时可能是更具体的项目或流程层面。”
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