对解决商业企业资金短缺问题的思考，本文主要内容关键词为：短缺论文,资金论文,商业论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F235.8 文献标识码：A
近年来，国有商业企业普遍资金紧缺，这已成为困扰国有大中型商业企业的一道难题。导致企业资金短缺的原因是多方面的，既有国家宏观政策及环境的影响，也有企业自身经营结构不合理与管理弱化的因素，还有历史遗留问题等。如何活化资金是商业企业当前迫在眉睫的问题，笔者认为出路在于十个方面：
一、强化内部资金管理，挖掘资金潜力。主要应从五个方面着手：一是“立”：树立管理出效益和资金时间价值观念，克服“等、靠、要”思想。企业领导和职工要更新观念，树立战胜困难，勇闯难关的信心，变压力为动力，积极走内涵挖潜的发展道路。二是“管”：实行资金定额管理和专项资金封闭式管理。办法：1.各商业企业要对过去已确定的资金定额进行完善，对占用资金实行定额管理，节约资金按比例奖励，超定额占用资金按利息一定比例处罚，并落实有关责任人；2.改变企业多头存款、多头开户和多个出纳的不良现象，实行法人代表总指挥、财会负责人总调度、总出纳和一个存款帐户的制度；3.加强进货管理，防止“病从口入”，提高商品质量，严把进货质量关和价格关，防止“假、冒、伪、劣”商品流入企业。三是“压”：清理压缩结算资金，加速资金回笼。1.对帐面各种欠款进行清理，采取经济、行政、法律等手段进行清收，并分企业下达任务，实行目标考核，严格奖惩；2.加强结算方式管理，企业要根据客户的规模、信誉程度来确定不同的结算方式；3.改进结算办法，加快销货款回笼；4.加重财会部门责任，因帐务积压，清理核对不及时，造成的结算资金增大的责任人，应赔偿超正常期占用资金的利息；5.职工外出借款，应严格控制范围及标准，回单位三日内结清帐务；6.严禁携款外出做生意，使资金脱离企业监控；7.对结算资金实行全方位、全过程的跟踪监控。对陈欠货款要组织专人落实经济责任，运用法律、行政、经济以及人事关系等多种手段，办法加快清欠，确保陈欠结算资金安全有效。四是“调”：调整库存商品结构。各企业要对现有库存商品进行清理、分类排队，该处理的要尽快出售收回资金，把库存结构调整到最佳程度，实现100%的购销率。五是“盘”：当前商业企业固定资产中，闲置部分已有相当比例，要采取少量投资，通过转、改、联、租、卖等办法盘活存量资产扩大资金周转量。对闲置资产进行合理开发利用，充分发挥区域和条件的优势，招商引资，借船生财。对利用率不高的汽车等设施、设备资产，通过以物抵债、出售变现等办法，活化资金，提高资产运营能力。
二、调整经营结构，实行择优经营。要根据市场变化调整经营结构、经营品种、经营形式，合理摆布经营网点布局，做到因地、因时、因人制宜。对骨干商品，强化品牌效应，突出经营特色和优势，实行以点带面、点面结合的经销策略。积极开展代购、代销业务经营和代理制，做到勤进快销，以减少资金占用。同时要采取有效的手段，遏制亏损的增长，减少资金流失。
三、加强销货款管理，做到进销和库存分析三位一体。批发部门要实行销售回款一条龙办法，坚持谁销售谁清欠的原则，坚决防止前清后欠和坏帐及返货损失。零售商店要加强销售现场管理，防止卖私货和吃差价等“漏水”现象，保证销售货款按时回笼。销售收入、场地租赁收入、服务性收入以及工厂的返利、回扣、宣传费等收入都要按财会制度严格实行入帐管理，严禁资金体外循环。
四、加强费用资金管理，实现减支增效。对额度较大的费用支出，要做到层层审批控制制度。经营性直接费用要按成本、目标的利润严格控制，防止超支倒挂。管理性间接费用要按承受能力和实际需要，实行计划管理。其他临时性费用支出要严格控制，尽量节省流动资金的流出。
五、广辟资金来源，多方筹集资金。一是拓展信用社及非银行金融机构的关系，广泛争取信贷资金支持；二是积极创造条件，通过发行股票、债券，开展融资租赁、中外合资等方式筹集资金，充实企业资金实力；三是争取客户的预付货款，扩大资金总量；四是组织职工自筹资金，按照“入股自愿、退股自由”的原则，提高职工主人翁的责任感。
六、发挥联合合作优势，组织企业间资金余缺调剂。一是引入银行机制，建立资金融通调剂部，办理企业之间资金余缺调剂，集中有效资金，支持重点业务经营；二是开展商品联购分销工作，实行货款结算一体化，减少中间环节，缩短结算周期；三是开展网点建设资金的统筹使用，提高资金的利用效益。
七、严格控制固定资产增长和对外投资联营联办。亏损企业原则上一律停止基本建设、设备购置和对外投资、联营联办、购买股票、债券盈利企业的资产负债率在80%以上的不得进行基建。资产负债率在80%以下的企业基建项目，事前要进行可行性经济预测分析论证，充分考虑资金的时间价值和投资效益，并报经批准，在无可靠资金来源的情况下，不得开工建设，不准挪用流动资金搞基本建设。盈利企业购买股票、债券及其它投资的累计额度不得超过本企业净资产的50%。
八、完善企业流动资金补充制度，控制消费基金增长。商业企业在年度盈利分配时，要把流动资金补充作为重点，一般不少于税后盈利的50%。消费基金的过快增长，必须得到有效的遏制，其增长幅度不得高于购销总量的增长。
九、争取银行的理解和支持。各企业要认真研究金融政策，努力搞好与银行的关系，一般应配备专人配合工行管好信贷资金，坚持依法按制度办事。要经常同银行联系，特别是主动请求工行落实省、地（市）关于进一步支持国有大中型商业企业的若干优惠政策，争取信贷支持帮助，缓解资金紧缺矛盾。
十、争取各地政府的理解与支持。扭亏扶持金要用在刀刃上，使企业能旧貌换新颜，促进企业不断发展，提高效益。因此，各商业企业要主动向当地政府汇报工作，交换意见，求得理解和优惠政策早日落实。
国有商业企业在当前市场经济的体制下，只有解决好资金短缺这个流通血脉问题，才能有效地加强企业的经营管理，提高经济效益。若商业企业流动资金停滞，企业则无效益可谈。
收稿日期：2000-04-10