企业税务风险管理与防范措施探析
琚东星
(焦作税联税务师事务所有限公司,河南 焦作 454006)
摘要： 随着社会经济的飞速发展，企业税务风险管理意识也不断提高，但在管理中依然存在一定风险问题，倘若这些风险不能及时有效解决会影响企业经济效益。因此，本文就税务风险管理与防范措施进行探析，希望对降低税务风险和提高企业经济效益有所帮助。
关键词： 企业；税务风险；管理；防范
所谓税务风险是指企业未能遵守相关税务法规而造成的经济损失，这种风险企业往往是不能较好控制的，且一定程度上会影响企业稳定发展。因此，要想降低税务风险必须提高税务风险意识，只有不断加强税务风险管理才能有效规避风险，从而推动企业稳定发展。
一、税务风险的特点和重要性
税务风险主要有以下特点：第一，潜在性。很多税务人员在核对账目时对产生的错误并不能及时发现，这就会产生一定的税务风险而对企业稳定运转造成影响[1]。第二，不可避免性。企业在发展过程中难免会存在诸多风险，例如，内部核算、税务筹划、纳税等环节。第三，可控性。有些税务风险并不是不可避免的，有些风险企业是可以通过采取有效措施进行控制的，例如，对于税务风险高发阶段可以设置相应风险控制点，进一步降低企业税务风险。第四，来源比较广泛。企业的发展是离不开大量资金的流入和流出，这中间由于税务机关执法方式的不统一而造成税务风险，而加强企业税务风险防范可以避免经济损失，也可以为其降低税务负担以及规范财务管理。以上这些都是税务风险的特点，它对企业可持续发展起着决定性作用，也只有掌握税务风险特点才能促进企业健康稳定发展。
二、企业税务风险产生的原因
1.企业税务风险意识淡薄
大多数企业在发展过程中往往将重点放在生产、供应和销售上，忽视了对内部资金的有效控制，也没有将税务风险观念全面贯彻在日常管理中，使得整个税务风险的设计缺乏有效的衔接性。再者因为企业内部的各个部门之间缺少有效的沟通和交流也会增加税务风险，基于缺乏有效的交流和配合不仅阻碍工作税务工作顺利进行，还会影响企业整体经济效益和社会收益[2]。就国家已经出台的《大企业税务风险管理指引》指出，企业在运营过程中必须加强税务风险防范管理，但是实际上很多企业运营过程中并没有做到此要求，一旦自身对税务风险理解不透彻就会造成巨大的经济损失，从而阻碍企业健康稳定发展。
2.税务风险管理人员专业技能有待提高
税务管理人员的专业技能一定程度也会影响企业税务风险。随着社会经济的飞速发展，很多企业已经建立完善的税务部门，也意识到税务管理人员综合素质对自身发展的影响，也纷纷采取有效的方式不断加强税务人员素质培养。但是由于我国税务法律法规比较多且多变，很多税务人员并不能将这些法律法规及时完整的理解透彻，基于对税务法律法规理解不全面就会造成很多问题[3]。例如，多缴税款等现象，这在一定程度上就会加大企业的税务风险，使其造成不必要的经济损失和负面影响。此外，很多税务人员没能及时的掌握国家税务政策，使得企业面临逃税、偷税的不良情形，从而影响企业整体信誉和经济效益。
3.税务风险管理信息和沟通存在问题
一个良好的沟通是规避税务风险的重要环节，但是很多企业在运营中并没有进行有效的沟通，使得企业面临巨大的税务风险。其中信息沟通存在问题主要体现在以下几方面：一方面，与税务机关之间存在沟通问题，很多时候税务机关与相关纳税信息存在差异，使得企业面对较大的税务风险。另一方面，由于我国相关税务法律法规涉及范围较广且复杂多变，在法律法规上多少会存在漏洞或者是界定分不清的情形，一旦企业没能和税务机关进行有效沟通就会自行采取办法，这就会使企业产生税务风险。此外，一般情况下企业内部信息沟通不畅通也会给税务人员工作造成影响，一旦缺乏有效的沟通和交流无形之中就会加大企业税务风险。
4.企业自身税务筹划不当
就当前企业税务筹划情形来看，已经取得不错成效，但是由于我国税务筹划管理方面起步比较晚，仍然处于发展阶段，基于没有专业的税务管理人才以及缺乏完整的组织体系，很多企业仍然面临较大的税务风险，这些因素的存在都会使企业出现不合理税务筹划情形，一旦做出不合理的税务筹划就会使企业面临巨大的税务风险，从而影响企业整体经济效益和工作质量。之所以会产生不合理税务风险的主要原因有以下几点：第一，企业对国家已经颁布的相关税务法律法规了解不透彻，在实施税务筹划过程中并没有充分体现出优惠利民的政策，依旧存在较多漏税多税的情形，从而使企业面临巨大的经济损失[4]。第二，在税务筹划过程中过于保守或者是盲目跟风也会加大企业税务风险，这些因素都是阻碍企业稳定发展的关键。
5.税务机关执法标准不统一
随着时代的不断进步和发展，税务机关的执法方式也随之改变，很多时候税务机关在对企业监督管理时所采取的执行标准并不统一，一定程度上就会造成企业面临巨大税务风险。而造成这种不良问题的主要原因有以下几方面：首先，由于我国在税务方面制度并不完善，仍然处于发展中，就当前社会经济迅猛发展，相关法律法规已经不足以应对企业突发的新情况，很多时候由于法律的缺失使得企业运营过程中不能做到有法可依的局面，无形之中就加大了企业税务风险。其次，由于法律法规需要企业各部门自行消化和理解，不同的在理解上也存在差异，就会加大企业法律法规的执行难度，从而加大企业的税务风险。
就当前企业面临税务风险的情形来看，税务管理人员的专业技能会直接影响税务计划，也是加大企业税务风险的重要因素。因此，要想降低税务风险必须提高税务风险管理人员专业技能[6]。首先，企业可以从外界引进大量的专业人才，此举动是预防税务风险出现的有效途径之一，倘若没能有效规避税务风险，专业人才也可以在第一时间内提出解决方案，通过利用法律、会计以及财务等方面的知识技能有效规避税务风险，从而推动企业能够健康稳定的发展。其次，企业还应不断提高管理人员的行业灵敏度，使其能够遵守相关税务管理操作流程，进一步降低不良或者是违规操作行为的出现。对于在税务风险中做出贡献的人员应给以奖励，反之做出有损企业形象和利益的人员应给予处罚，从而不断提高企业整体形象以及有效规避税务风险。
三、企业税务风险管理与防范措施
1.提高企业税务风险防范意识
诸如此类，传统体育的没落追根到底是传统文化的没落。正如斯宾格勒研究西方的没落时一再强调：对于没落文化的再现主要目的不是复述已经过去的历史事件，而是要掌握事实的真相，以便更好地应对将来[9]。
2.提高税务风险管理人员专业技能
英格曼神甫的恳求得到了少佐的批准。他的部队在寒冷中静默地多候了二十分钟。英格曼给的理由是说得过去的：唱诗礼服很久没被穿过，有的需要钉钮扣，有的需要缝补、熨烫。士兵们站在围墙外，一个挨一个，刺刀直指前方。多二十分钟就多二十分钟吧，好东西是值得等待的。日本人是最讲究仪式的。一盘河豚上桌，都装点成艺术品，何况美味的处女。
3.建立便捷的税务风险管理沟通机制
为了确保税务筹划方式的灵活性，还应对不合理处进行优化和改善。首先，随着当前社会经济的迅猛发展，要想适应瞬息万变的经济趋势，必须提高企业自身税务筹划方式。时代在进步，税务相关法律法规以及政策也在发生变化，企业要想紧跟时代发展的步伐就要优化和完善税务筹划方式，这是规避税务风险的重要环节，也是提升企业整体经济效益的重要途径。而筹划方式也要结合企业自身的发展需求来进行，这样才能在遇到风险时有效规避[7]。其次，企业还应建立有效的税务风险管理体系，并结合国家相关税务风险体系法律法规将风险合理控制在掌控范围内，帮助企业将税务风险控制到最小。同时还应积极利用相关中介机构的力量来规避税务风险，很多时候中介机构往往具备更加专业的税务筹划方式，可以帮助企业更好的规避税务风险以及促进企业可持续发展。
4.提高企业自身税务筹划方式
为了确保信息流畅，企业还应建立便捷的税务风险管理沟通机制。由于不同的企业对国家推行的税务制度了解存在差异，使得运营发展过程中依然会出现诸多问题，为此，企业必须要与相关税务机关进行有效沟通，这样才能了解当前税务机关执法的特点和具体要求。只有充分掌握税务机关部门执法的特点和规律，才能获取有价值的信息资源，进一步使企业规避税务风险。倘若在出现部分法律法规不能与企业相匹配时，应及时与相关税务机关取得联系，进一步了解和掌握税务机关在这些方面的具体执行标准，企业也好及时与之进行沟通并建立有效的税务风险管理沟通机制，通过不定期的与税务机关进行沟通和交流以此来获取有效信息资源，从而促进企业快速稳定发展。此外，通过建立税务风险管理沟通机制还可以实现税企互信的目的，拉近各个企业之前的互动交流和信息共享，从而使企业有效规避税务风险。
为了实现降低税务风险的目的还应不断提高企业税务风险防范意识。首先，企业内部管理人员必须高度重视税务风险对自身的影响力，必须制定有效的税务风险防范措施来降低风险。企业要想在当前激烈的市场竞争中站稳脚步必须做到诚信经营，也要做到依法纳税和树立正确的企业价值观，并构建完善的税务内部会计核算体统，进一步对自身的经济活动进行客观准确的管理，通过及时有效地对经济活动进行反应可以有效规避风险，从而推动企业健康稳定参与市场竞争[5]。其次，企业内部的管理人还应充分正确的了解税务筹划，由于税务筹划本身就具备一定的目的性，而客观风险也是存在的，所以企业在面对税务风险时应当时刻保持警惕，采取有效的措施来寻找产生税务风险的原因，从而确保企业能够获得最大化的经济效益，实现规避税务风险以及促进企业蓬勃稳定发展。
1.基本目标由减轻经济负担到消除贫病循环。这是现实的迫切要求，也是实现贫困者健康与收入双重脱贫的必然选择。以笔者湖北农村调查为例，不少村民反映现行医保报销比例偏低，不仅难以承受巨额医疗费用，而且一些常见慢性疾病较少去医院治疗，经常自行到药店买药服用，成为贫困家庭一项不小开支。类似情况湖北省扶贫办也有相关报道，2014年新农合住院人数为3 318人，实际支出费用为1 570.76万元，新农合住院实际补偿数为389.69万元，报销比例为24.8%，在调查的42户贫困对象中，因病返贫的农民15户，占35.7%。［11］只有真正消除贫病循环，才能解决整个扶贫攻坚的核心问题。
“那不行，这可是五十万赢回来的，珍贵。再说了，规矩可是事先定好的，你刚才应该想到把照片拿出来。现在后悔……晚了，放心，照片我会保管好的。”
5.统一税务机关执法标准
由于时代的进步和社会经济的迅猛发展，税务机关的执法方式也在发生改变，不同执法标准也会加大企业税务风险，使企业面临巨大经济损失和负面影响。因此，要想更好的帮助企业规避税务风险还应统一税务机关执法标准，必须完善我国在税务方面的制度。随着时代的飞速发展税务机关单位势必要有所改变，尤其是在执法标准上必须进行统一化管理，这对部分企业稳定健康发展有积极促进作用，对于相关法律法规不足以应付企业突发的新情况问题，税务机关应及时制定出有效的法律法规，进一步使企业运营过程中可以做到有法可依的良好局面，从而降低税务风险对企业的影响。此外，还应加强企业法律法规的执行力度使其能够严格按照相关制度经营和管理，从而减轻企业税务负担有效规避税务风险。
四、结语
综上所述，企业生产运营过程中往往隐藏着诸多不确定税务风险。因此，必须提高企业税务风险防范意识和税务风险管理人员专业技能，并建立便捷的税务风险管理沟通机制，同时还应不断提高企业自身税务筹划方式和统一税务机关执法标准，从而在最大程度上降低税务风险，确保企业健康稳定发展。
参考文献：
[1]刘殿强.浅谈企业税务风险及其防范措施探析[J].财会学习,2019,(17):176～177.
[2]陈涛.关于建筑企业的税务筹划风险及防范研究[J].现代经济信息,2019,(10):264～264.
[3]董俐娅.金融企业税务风险管理与防范措施探析[J].纳税,2019,13(15):17+19.
[4]董俐娅.金融企业税务风险管理与防范措施探析[J].中外企业家,2019,(13):41～42.
[5]赵长燕.新时期如何提升企业税务风险防范探析[J].中外企业家,2019,(13):25～25.
[6]岳立秋.金融企业税务风险防范措施[J].中国乡镇企业会计,2018,(09):35～36.
[7]纪清艳.中小企业的税务风险防范措施研究[J].纳税,2018,12(23):37～37.
中图分类号： F812.42
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)24-0068-02
作者简介： 琚东星，供职于焦作税联税务师事务所有限公司。
标签：企业论文; 税务风险论文; 管理论文; 防范论文; 焦作税联税务师事务所有限公司论文;