基本建设内控程序中的风险分析和应对
袁金兰YUAN Jin-lan
（江苏科技大学基建处，镇江212003）
摘要： 随着经济迅猛发展，基础设施建设工程增加，程序建设、制度建设在各类管理中起着极为重要的作用，为了规范建设程序，防范风险事件发生，各行各业纷纷将建立完整的内控体系作为当前的紧迫任务，本文从建设程序出发，梳理风险点，提出应对措施，探讨解决对策。
关键词： 基本建设程序；风险分析；对策
0 引言
为了提高内部管理水平，规范内部控制，建立以风险管理为导向的内部控制与风险管理体系，增强风险防控能力，提高运营效率，为持续、健康、科学发展提供合理保障，促进规划目标的实现，财政部于2012 年发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号），各级政府主管部门也相继推出关于内部控制建设的指导意见和实施指南，各行政事业单位则按照要求和自身需要，梳理和建立自己的内控体系，力求实现管理制度化、制度流程化、流程信息化。
基本建设作为内控体系中重要组成部分，如何根据岗位职责及设计的经济活动流程图，查找存在的风险点，提出控制措施，防范可能出现的风险，制定相应的管理办法来规避风险，确保基本建设活动合法合规，提高效率和效果显得尤为重要，本文试按基本建设程序中某些阶段和节点，以笔者在某学校基本建设内控程序中的风险防范和应对方面的设想和思考，来予以和同行分享和商榷。
1 项目决策阶段
控制目标：立项程序合理，项目建议书及可研报告编制合理、可行，审批严格，工程项目符合实际需要。
风险分析：建设需求与目标是否合理，是否符合实际，是否科学论证，是否决策不当，是否盲目上马，预期目标是否能保证实现，是否存在违纪违规。
“完了，我觉得宇晴姐姐是将我们骗到了一个局里。等我们看这两位老爷爷下完棋，爬下树，大概时间就过了一百年，什么黄梁驿，长安，都会变成我不认得的样子，以后鸟窝大师和他的鸟窝孙子们编故事，就会说有四个长安少年，来我们黄梁村，这个美丽的桃花源，躲过了传说中大唐的乱世，他们口口声声说要去万花谷，其实就是在大榆树顶上看人家下了半宿的棋，之后回到长安，发现他们孙子的孙子们正在街上玩‘蹴鞠’。”上官星雨有一点担心。
①做好调研等设计前准备工作，编制科学合理详尽的设计任务书。
具体做法：由学校根据学校总体规划和实际需要提出建设要求，由职能部门（基建处）进行初步研究、委托编制机构编制项目建议书、部门组织审核、上报主管部门（教育厅和发改委）审批、取得项目建议书的批复。可研阶段①拟建项目建设方案论证比选：多方案比选、并组织专项论证。②根据项目建议书批复，委托编制机构编制可行性研究报告。③内部组织审核可行性研究报告。④按照要求上报主管部门（教育厅和发改委）审批、取得项目可行性研究（立项）的批复。
2 设计和概预算阶段
控制目标：从技术和经济上对拟建工程作出详尽规划，设计文件符合工程建设的需要，技术经济可行；概预算文件客观、合理、准确。各环节进行有序、科学控制。
智慧城市大数据中心的建立离不开互联网+技术的支撑。互联网+是近几年刚刚提出的一个新概念。在互联网不断发展演变的过程中，结合现代城市发展演变总体特征，形成了现代城市建设发展新脉络，改变了城市建设发展演变形式。互联网+就是把互联网技术运用到城市日常管理和城市基础设施管理等方面，使智慧城市的管理日益智能化。
风险应对措施：
1、本数据系在近2个月内，预测调整幅度大于10%、预测机构数大于3家的股票，以2018年最新每股收益一致预期排名。
风险应对措施：对建设项目的技术、资金、财务、组织、经济、社会效益和影响等全方位的进行论证研究，严格按基本建设程序规范进行。通过本部门集中讨论、聘请专家论证、校常委会通过等方法群策群力，并利用发布、网站等多手段听取各方意见，避免决策失误。
⑥招标结束后及时收集招投标阶段资料。
杭州画院正是面对这样的文化发展格局，根据自身发展的实际情况，提出了不同时期的工作理念。画院发展处于低谷时，提出了“院兴我荣、院衰我耻”；爬坡上升时，提出了“画院是我家，工作靠大家”；稳步发展时，提出了“学术立院，服务社会”。正是这些不同时期的工作理念提出，找准了工作思路和方法，杭州画院走上了健康发展的轨道。
③设计过程中加强沟通和审核把关，确保设计深度达到规范要求。
④对设计概算进行审核分析。
⑤对照教育厅专家论证意见进行整改。
⑥上报校级层面决策。
具体做法：①充分调研后编制设计任务书，准备设计基础资料。②多方案比选，优化，确定建设方案。③完成勘察、设计（限额设计）二阶段设计或三阶段设计。④完成设计概算。⑤完成设计方案报批（报教育厅）。
3 施工前准备阶段
3.1 各参建单位确定（招标）
控制目标：根据工程特点编制招标（邀标）文件，按照法律法规和学校规章制度的要求，优选各参建单位。目标为招标文件编制全面合理，符合实际需要，招标管理过程规范、透明，采购活动高效，保证采购质量，提高资金使用效率。
风险分析：采取分拆等方式规避招标、招标工作组织不当、招标过程存在舞弊、招标流于形式，导致招标违法违规、中标人难以胜任。
风险应对措施：
机组运行DICSSAC后，不需要投运喷淋系统来降背压，空冷的补充水量为0，获得去喷淋节水收益。水价按30元/t，每台机组喷淋系统按每年投运50d，每天投入3h，喷淋水量130t/h，耗电量355kWh，除盐水30元/t计算，去喷淋系统每年平均节水130×50×3×10-4=1.95万t，节水收益：1.95×30=58.5万元。
风险分析：设计方案是否合理经济、施工图设计是否准确全面、概预算是否编制及其合理性。
①做好标前准备工作，建立图纸内审制度，避免重大变更发生。
②加强业务学习和职业道德教育，严格按法律法规和部门规章办事，合理划分招标标段，召集校内相关部门（招标办、财务、审计、纪检监察等）集体决策，杜绝规避招标等行为。
③积极与校招标办配合，立足项目，及时提出合理化建议，避免招标工作组织不当，招标过程存在舞弊、招标流于形式，招标违法违规等情况的发生，以保证项目能顺利实施。
④做好招标清单和招标控制价（标底）的编制，做到招标清单规范、项目设置合理、项目特征描述准确；招标控制价（标底）各清单项目组价合理，各项费用设置合理，符合政府指导意见和相关规定要求，做好招标控制价（标底）的保密工作。
具体做法：
①招标方式作为选择参建队伍的首选，特殊事项则综合评估、集体决策决定。
②服务咨询类选择时侧重服务水平、执业能力；工程、材料设备采购类根据工程的特点，选择合适的评标定标办法，做到既经济又有利于项目的实现，规避各类风险。
③注重招标文件编制的针对性、全面性，主要涉及资质要求、工程量清单、投标要求、评标定标办法、合同条款、履约、诚信等方面。
④招标过程中负责答疑。
⑤学校招标办作为招投标的职能部门，符合法律法规和校招标办要求招标规模的各类招标项目均向校招标办提出招标申请，配合完成招标定标。
②选择综合设计能力强的设计单位（招标或邀请），从设计方案的可行性、科学性、经济性等方面进行论证比选。
记得真正亲手摸一摸电话时，我已经20多岁了。那一年，我去团场粮油站交公粮，第一次听到了那清脆的电话铃声，第一次手摸了那个只有在电影里才看到的黑色电话。
3.2 合同签订
控制目标：根据招标结果或前期商谈结论，签订书面合同。保证公开透明，有据可查。严格履行合同审核订立程序，保证合同合法有效、权利义务对等。
风险分析：①由于谈判方案不周密，谈判方案未经有效审核，可能导致学校在谈判中处于不利地位或利益受损。②由于合同内部管理制度不健全，归口管理部门不明确，未经授权或未按规定的程序签订合同，合同印章管理不规范，可能导致经济资源无法正常流入或形成额外的支付义务的风险；合同信息虚假、合同条款存在缺陷，与招标文件不相符，可能导致学校合法利益受损或承担额外的法律责任的风险。
式中：wTCa为试样中全钙的含量，%；c为EDTA标准溶液的浓度，mol/L；V为滴定试样所消耗的EDTA标准溶液体积，mL；V0为空白试验所消耗的EDTA标准溶液体积，mL；m为称样量，g。
风险应对措施：①采取内部会签制度，由财务、审计、招标、基建、学校法律顾问共同会签。②合同鉴证。
具体做法：①草拟合同。②合同内部会签。③将会签意见落实到合同中。④与合同另一主体沟通合同。⑤合同定稿。⑥合同鉴证（根据需要）。
4 建设实施阶段
控制目标：由参建各方按照合同约定和图纸等，按期保质的完成项目实体建设。实现质量、进度、投资、安全四控目标。
2.2.4 各年恶性疟变化情况 2007-2017年报告恶性疟1 165例，2007年最多，之后逐年下降，至2017年仅1例，见图2。
风险分析：是否存在监管不力、舞弊行为，造成工程质量低劣，导致项目存在质量隐患、安全隐患；是否存在工程项目变更审核不严格、不合规、变更频繁，导致预算超支、投资失控、工程延误；是否存在工程款支付审核不严，出现超出支付情况。
风险应对措施：①加强职业素养要求和廉政教育，规范制度建设，严格按程序办事。②定期检查现场甲方代表、监理监管情况，与考核挂钩，提供监管水平。③从原材料、施工操作、验收环节进行把关，严格按规范管理和实施。④强化实施前图纸内审，避免重大变更和随意变更的发生。变更执行变更审批制度，强化变更的规范性和经济分析，避免盲目变更。⑤严格控制造价，避免三超。⑥根据形象进度，完成实体计量，作为支付依据，避免出现工程款超出支付情况。
具体做法：
①管理上实行业主项目负责人负责制、项目监理制、施工方项目经理负责制，严格按基本建设程序要求安排施工。
④造价上强调事先控制，采取跟踪审计办法，避免三超现象发生。
②实行图纸会审制度、现场施工例会制度、专项方案论证制度、变更审批制度、签证管理制度、跟踪审核制度、工程款支付审批制度、安全巡检制度、应急处理制度、监理考核制度。
③依据施工合同、施工及验收规范、项目管理规范、安全技术规范等要求控制工程质量、进度、安全等。
1.加强对养殖户圈舍修建的技术指导，力争实现冬暖夏凉，空气流通顺畅，降低养殖户的隐性成本。同时也是降低粪污处理成本的重要环节。
⑤做好施工各阶段工程资料的收集、整理。
5 竣工验收阶段
控制目标：具备竣工验收条件后组织工程竣工验收，完成《建设工程竣工验收报告》和《竣工验收证明书》。保证工程项目竣工验收过程严格、有序，工程缺陷情况得到及时发现与整改，验收手续齐全，工程质量过关，符合学校教学管理的需要。
②加强实体验收，重视预验收并严格落实整改，不草率行事。
1.1.3 主要仪器 PCR扩增仪(ABI 2700)；凝胶成像系统(CLiNX Science Instruments)；电转化仪(Bio-Rad Gene Pulsero tI)；核酸检测仪(NanoDrop ND-100)；荧光定量PCR仪(Bio-Rad CFX96)；基因芯片扫描分析系统(Genepix personal 4100A，Axon Instruments).
风险应对措施：
①加强工程资料验收，重点查看及时性、规范性、合理性。
风险分析：是否存在工程项目验收不规范、把关不严、导致工程交付使用后存在重大安全隐患的风险。
③规范验收程序，请设计、勘探、监理、施工方及政府质检机构到场验收，签署验收意见。
具体做法：①消防验收、规划验收、环保验收等。②组织工程预验收。③根据预验收情况整改后，进行正式工程验收。④验收后，报建设行政主管部门进行工程备案。
6 竣工结算、决算阶段
控制目标：按照合同约定，及时完成各单项合同的结算。并完成工期、质量的奖惩、甲供材的处理等。配合财务完成项目决算。确保工程结（决）算结果准备、可靠，为学校工程建设资金支付提供可靠保证。
风险分析：工程项目价款结算管理是否严格。
风险应对措施：
①计价依据确保真实，实行跟踪审核,规范签证，规范变更，规范合同、规范招投标。
②严格执行计价规范和政策性文件，计价符合法律法规。
这个城市的夏天，好像没完没了，暴雨、暴晒、疾风。温简看着面对电脑忙碌的顾青，觉得他更加沉默了。生活已经把他迅速地打磨，变成深沉而疲惫的男人。
③在关键节点和重要环节提请学校审计处及时介入，共同决策。
学校是学生思想教育的主要管理者，其权威性理应得到师生的认同，其科学的管理理念、多样的管理方法应得以体现。然而在当前高中教育中，由于缺乏科学的管理意识、单一片面的管理形式、模糊不清的部门分工，影响了学校的管理效能，阻碍了管理制度的落实，管理的权威性也会受到质疑。
高校在“爱党”教育上应做到：组织党的基本理论知识学习教育活，鼓励学生深入研究了解党的发展历史，自觉增强“四个意识”，做党的坚定信仰者、支持者和拥护者；组织“中国梦”等具有时代特色的学习教育活动，鼓励学生将自身的成长融入到党的事业中，坚持真理，坚持科学发展规律，增强中国特色社会主义发展信心，做党的事业的促进者、推动者和践行者；组织“青马工程”“大骨班”培训和理想信念等教育活动，鼓励学生明确目标，勇于同不良现象作斗争，做党的优良传统的倡导者、继承者和传播者。
④工程项目符合结算条件后，及时按合同约定进行结算。
具体做法：按照合同约定，做好工程量的有效计量、合理组价、费率的计取、处理好合同风险价格分担、完成结算清单。
7 结语
建立完整的内控体系，加强风险防范和应对是个复杂和长期修正的过程，按内控体系活动和管理也是需要不断磨合和坚持的过程，但只要思想上重视，态度上认真，行动上给力，必将取得应有的成效，发挥应有的效益。
参考文献：
[1]行政事业单位内部控制规范（试行）（财会〔2012〕21 号）.
[2]江苏省省属院校经济活动内部控制实施指南（试行）.
[3]王春鹤.浅谈企业财务内控制度体系建设[J].价值工程，2010，29（24）：7-8.
Risk Analysis and Response in Capital Construction Internal Control Procedures
（Infrastructure Department，Jiangsu University of Science and Technology，Zhenjiang 212003，China）
Abstract: With the rapid development of the economy and the increase of infrastructure construction projects, procedure construction and system construction play an extremely important role in various types of management. In order to standardize the construction procedures and prevent the occurrence of risk events, all walks of life will take the establishment of complete internal control as the current urgent task. This paper starts from the construction process, sorts out the risk points, proposes countermeasures, and discusses solutions.
Key words: capital construction procedures；risk analysis；countermeasures
中图分类号： F275.4
文献标识码： A
文章编号： 1006-4311（2019）34-0058-03
作者简介： 袁金兰（1969-），女，江苏南通人，本科，单位为江苏科技大学基建处，工程师，研究方向为建筑工程造价管理、合同管理。
标签：基本建设程序论文; 风险分析论文; 对策论文; 江苏科技大学基建处论文;