在中远集团建立现代企业制度的设想，本文主要内容关键词为：中远论文,建立现代企业制度论文,集团论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、现代企业制度在理论方面的新见解和认识上的深化
去年以来，我国理论界较系统地探讨了什么是企业制度、什么是现代企业制度、现代企业制度的基本特征、法人财产和法人财产权、国有企业与现代企业制度的差距、建立现代企业制度的难点等基本问题。笔者认为，对以下理论问题的探讨取得了更深化的认识。
1.法人财产权
公司法人制度中最核心的东西是公司法人财产制度。科学的产权理论认为，一个企业要卓有成效地运转，关键在于选择一个有效的制度，这叫作制度效应，而制度效应的核心或基础是产权制度。我国国有企业所以落后，从根本上说，就在于没有一个以先进的产权制度为核心或基础的新型的企业制度。
公司法人财产权是法律赋予公司的权利，包括占有权、支配权、使用权以及财产收益的分配权等。企业有了法人财产权，才能使公司在市场竞争中和社会经济活动中有足够的能力享有一切有关的民事权利，承担一切有关的民事责任，并尽一切有关的民事义务。
年初，多数学者还认为法人财产权是两权分立，没有明确出资者所有权和法人财产权之间的关系。近来，一些学者对此发表了深化的认识。他们认为出资者所有权是“小权”，而法人所有权是“大权”。作为“大权”的公司，其法人财产权既独立于出资者所有权之外，又凌驾于出资者所有权之上，是仅为公司法人所独享而又不能作任何分割的法定权利。正因为如此，相对说来，公司法人财产权才是真正的、完整意义上的所有权；还由于它最能适合社会化大生产和现代的市场经济要求，因而它又是企业产权制度发展史上迄今为止的所有权的最完善、最理想的形式，是真正的现代的产权制度。
由于生产社会化和产品市场的发展，要求企业产权关系必须有与其相适应的变化，即出资者一旦将自己的一部分资本投入公司之后，这部分投入资本就与其他出资者的资本溶为一体，成为公司的法人资本。法人资本是一个整体，只能由公司法人按照公司的计划永久地占有和使用，任何出资者（包括国家出资者）都无权干预企业对法人财产权的适用。
2.国有企业改制为现代企业后有没有法人财产
从理论上说，公司法人财产权应由两部分资本所组成：一是自有资本；二是外借资本。公司的自有资本包括四个部分：(1)资本金；(2)是公积金；(3)公益金；(4)剩余基金。在现代企业制度下，拥有法人财产权的企业就可以说，企业的盈利只要交足国家的（税），还清银行的，付够股东的，剩下都是公司自己的。
从政策上说，无论《公司法》还是新近颁布的《监管条例》都没有国有企业存在法人财产的规定。如果说是怕国有资产流失而不作这样的规定，那就是本末倒置了，因为国有资产流失的主要原因不是有了法人财产，而是那种还本付息后财产仍归国有的制度。试想，一个忙活了一通而一无所得的人是否还会继续革命加拼命呢？
3.资产运营主体多元化
所有的国有企业的老板都是一个共同的老板，企业之间的市场交易是一种自己和自己进行的假交换。因此，现代企业制度的产权主体必须多元化，才能适应市场经济体制。在我国实行多年的计划经济体制下，我国国有企业的所有权唯一地、完整地属于国家，政府作为国有企业唯一的所有权代表，要承担全部经营风险，就必然要干预企业的经营活动。各企业经营成果的大小、经营的盈亏也无非是国家这只口袋鼓一些和那只口袋瘪一些的问题。所以，出现了欠债可以理直气壮地不还，使得三角债前清后欠。在这种体制下，企业只负盈不负亏，国有资产不断被侵蚀，企业经营效益越来越差，资不抵债和虚盈实亏的企业越来越多；国有企业的上级可以直接干涉企业的所有事务，可以随意调走企业资产；对企业的监督软化，企业财务不公开；“三铁”（铁饭碗能进不能出、铁工资能高不能低、铁交椅能上不能下）致使人员素质低下，从而劳动生产率低下；企业经营机制僵化。
《监管条例》已经对国有资产的产权代表作了一定的规定，在一定程度上做到了产权主体多元化，但是更主要的分散方式是具有广泛集资作用的股份制。
4.塑造国家股的股东行为
在国家股占大头的情况下，国家股的股东代表不仅进入董事会，多数情况下还会出任董事长；并且可以左右董事名额的分配和决定具体的人选，这样，它在股东会上的优势，往往能够转变成董事会上的优势。董事会集体决策并任免经理时，这种优势又会演变成经理层和经营层的优势。如果由行政部门出任国家股股东代表，则政府的行政意图很容易通过大股东优势的演变，名正言顺、合理合法地进入到企业内部，这会有悖于建立现代企业制度的初衷。因此，国有企业改组为现代企业制度的公司时，最重要的是塑造国家股的股东行为。
许多专家认为，塑造国家股的股东行为首先应该注意选好充当国家股股东代表的人选，原则上应规定由企业家来出任；其次是要有严格限制恢复或变相恢复政府干预行为的规定。
二、在政策方面的新动向
1.深化国有企业改革是今年经济体制改革的重点
国务院副总理朱镕基最近多次说，企业改革是今年经济体制改革的重点。建立现代企业制度，要认真贯彻十四届三中全会《决定》，全面理解和落实“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，要把工作的重点放在搞好政企职责分开、加强企业内部经营管理、建立社会保障体系上。各项改革必须配套进行，综合治理，要注意把改制、改组与改造相结合，把试点工作与面上企业改革相结合，以期收到好的效果。
在国务院召开的全国现代企业制度试点工作会议上，国家经贸委主任王忠禹就深化企业改革、搞好现代企业制度试点作了具体实施工作报告。王忠禹指出当前企业改革已进入转换机制、制度创新和配套改革的新阶段；要抓住政企职责分开这个中心环节，在整体推进的同时，实现重点突破。
2.今年企业改革要重点抓的四种企业
王忠禹说，深化企业改革建立现代企业制度是一项复杂的系统工程，工作中必须加强领导，密切配合，精心组织，处理好几个关系。在讲到“点”和“面”的关系时，王忠禹说，经国务院批准的今年试点，重点要抓好百户现代企业制度试点，55户企业集团试点，3户国有控股公司试点和若干城市企业“优化资本结构”试点。面上的企业要继续贯彻落实《企业法》、《转机条例》和刚颁布不久的《监管条例》，继续开展“转机制、抓管理、练内功、增效益”活动。
3.现代企业制度试点的工作重点和步骤
为了落实这次会议重点研究的现代企业制度试点工作，王忠禹说在认清形势、明确任务的前提下，各地区、各部门和试点企业要抓紧制订自己的试点实施方案；加强指导，做好跟踪调查，及时掌握和解决试点中的新情况、新问题；有关部门要抓紧制订与《试点方案》配套的12个配套办法；国务院批准的由16个部委负责同志组成联席会议，要研究制订有关政策措施，做好协调工作。他还说，从现在起现代企业制度试点工作初步安排两年，分为准备阶段、实施阶段、总结完善阶段，三个阶段不是截然分开，要有交叉、有重点地进行。
4.《现代企业制度试点方案》情况
在几易其稿的《关于选择百家国有企业进行现代企业制度试点的方案》中，非常明确地提出：国有企业实行公司制。公司制企业以清晰的产权关系为基础，以完善的企业法人制度为核心，以有限责任制度为主要特征。贯彻执行《公司法》，重在公司组织制度建设和规范化运作。
试点的内容中首先提到完善企业法人制度；国有资产的投资主体是国家授权的机构或者国家授权的部门，其形式可以是国家投资公司、国家控股公司、国有资产经营公司以及具备条件的企业集团的集团公司，以及由政府授权的一个部门；属于支柱产业和基础产业中的骨干企业，国家要控股。
对于公司的组织形式，按照分类指导的原则，生产某些特殊产品的企业可改组为国有独资公司，大部分企业应改组为有限责任公司；具备条件的可改组为股份有限公司，现有全国性行业总公司可改组为国家控股公司，企业集团按母子公司的体制进行改组。
国有企业改组为多个股东持股的有限责任公司是实行公司制改组的重点。实现的途径包括：债权转为股权；引进外资入股；企业之间投资参股；吸收部分事业单位及某些基金投资入股等。有条件的企业可以试行内部职工持投。
公司治理机构中，股东会是权利机构，董事会是公司的经营决策机构、经理对董事会负责，董事长一般不兼任经理，监事会是公司的监督机构。
在党政关系方面，《方案》规定：公司党组织负责人可以通过法定程序进入董事会和监事会，参与企业重大决策。党组织的主要负责人可与公司的董事、监事、经理、副经理交叉任职。公司党组织对有关方面提名的公司经理、副经理和管理部门负责人的人选进行考察，提出建议，由董事会或经理聘任或解聘。
《方案》对公司的人事、劳动、工资、加快建立社会保险制度、减轻企业办社会的负担、发展和规范市场中介组织等方面都作了既可操作、又具有灵活性的规定。
5.关于《国有企业财产监督管理条例》
1994年7月24日，国务院发布了《国有企业财产监督管理条例》，并且从发布之日起实行。《监管条例》将首先在一千户左右的国有企业实行，国家有关部门将分期分批地向这些企业派驻监事会，实施对国有资产保值增值的监督，逐步建立起企业资产经营责任制，探索社会主义市场经济体制下国有资产有效经营管理的合理形式和途径。在对《监管条例》进行初步学习和研究的情况下，笔者认为《监管条例》有以下的意义和特点：
(1)《监管条例》适用于没有进行现代企业制度改制的企业，也适用于改制后的国有独资公司和国有金融企业。
(2)《监管条例》是《转机条例》的进一步完善和发展，补上了《转机条例》中缺少的国有企业对于资产的权利，赋予改制前的国有企业“法人财产权”。接着而来的问题是，既然国有企业可以在不进行现代企业制度的改制就可以拥有法人财产权，那么建立现代企业制度又有什么用呢？
(3)《监管条例》规定：企业财产属于全民所有，即国家所有。企业财产即企业国有资产，是指国家以各种形式对企业投资和投资收益形成的财产，以及依据法律、行政法规认定的企业其他国有财产。这样，《监管条例》中虽然没有明确提出国有企业不能有法人财产，但是从法理上讲是不可能再有属于企业职工集体所有的“法人财产”。
(4)《监管条例》对产权主体界定、委托和授权作了规定，规定了国有资产的授权管理机构和部门，以及其监督职责；还规定国务院授权的全国性总公司对其所属企业履行监管职责。这样，除了国有资产管理局和政府其他有关部门以外，一些大的企业集团也可以作为控股公司行使国有资产管理职责。因此可以设想，中远集团将来也有可能成为行使国有资产管理职责的控股公司。
(5)《监管条例》规定“企业对国家授予其经营管理的财产依法自主经营，享有占有、使用和依法处分的权利。”这里没有提到财产收益的分配权，是企业不享有呢，还是已经包括在“依法处分的权利”中了？
(6)《监管条例》规定的监事会与《公司法》中规定的监事会有很大的不同。尽管做出了不得干预企业经营权的规定，但是怎核才能做到这一点却是试点工作中必须解决的问题，否则很难真正实现政企分开。
(7)《监管条例》规定已实行承包经营责任制的企业要将企业财产的保值增值指标纳入承包指标体系。这也是我们应该注意的。
三、建立现代企业制度的主要难点及其解决方法
建立现代企业制度是对旧体制的一种改革，是一种生产关系的变革，是对旧体制的深层次问题作手术，必然会受到传统观念和传统势力的顽强抵制和反抗；其次，建立现代企业制度是一个系统工程，牵涉到社会的方方面面，要全方位配套改革才能奏效，所以不是一件容易事；另外，新旧体制在交替、磨合的过程中也不会是一帆风顺的，肯定有不少困难和挫折。因此，建立现代企业制度只能是一个渐进的过程。近来一些领导人和经济界人士谈到的具体难点有：
王忠禹在讲到要正确把握现代企业制度的内涵，明确试点主要内容时，要求着重研究解决五个重点、难点问题：一是理顺产权关系，明确投资主体；二是改制试点主要是实行有限责任公司的组织形式；三是建立规范的法人治理机构；四是在清产核资的基础上核定和增加企业资本金；五是逐步解除企业历史形成的不合理债务。
除上述难点外，还有人事制度如何适应法人治理结构、老“三会”和新“三会”的关系、企业长期的社会负担、现代企业制度形式的选择、企业的破产、企业富余人员的安置、企业平等竞争的环境等问题也是较难解决的问题。目前，理论界人士和企业界人士已开出一些解决这些问题的“药方”，深圳等地也出台了一些办法，但是问题的真正解决尚需时日。
笔者在其他文章中提出的“改制后的企业有可能建成翻牌公司”的问题其实是最大的问题，目前看来尚没有引起有关方面的充分重视。我国在实行政企分开的体制改革中多次出现了翻牌公司，近年来改制的一些股份公司就成为经营机制没有转换的翻牌公司。这种翻牌公司的实质就是继续剥夺企业法人应该拥有的自主经营的权利。如果要真正转换企业经营机制，就要谨防将实行现代企业制度的国有企业再次变成翻牌公司；也要尽量避免改造成产权主体单一，产权不能股份化、分散化，产权不能自由交易和流动，产权社会化程度很低，同时又很难加强民主管理和科学管理的“国有独资公司”。
四、在中远集团建立现代企业制度的新设想
在目前激烈竞争的国内外航运市场中，中远集团核心企业及其紧密层企业要保持不败的地位，首先要明确自己的优势和劣势是什么。与国内其他航远企业相比，中远集团目前的优势是规模大、船舶设备相对优良、航区范围广、技术水平高、人员素质较好，但是其最大的劣势是体制僵化。没有理顺核心企业和紧密层企业之间的产权关系，是体制僵化的主要原因。
1.理顺中远集团核心企业与紧密层企业的关系
在中远集团建立现代企业制度，首先要解决企业集团核心企业与紧密层企业的关系问题。企业集团不是法人实体，不需要进行企业法人登记，企业集团是以一个实力雄厚的企业为核心（母公司），用资产纽带（与紧密层企业）和契约纽带（与松散层企业）把众多具有独立法人地位的企业（子公司）联结在一起的多层次联合体。采取母子公司的方式有着明显的好处：一是可以节省投资。扩大企业的规模，可以利用其他法人的资金。二是可以减少风险。子公司经营失败，母公司不需承担全部责任，只以投入的资本承担有限责任。三是结构调整灵活。母公司可以根据情况出售子公司的股份，也可以购入其他企业的股份，使其成为新的子公司。四是便于跨行业经营。集团核心企业和成员企业首先要有功能分工，即核心企业为投资中心，成员企业为利润中心。
集权过度和分权过度都能影响集团的正常运行，从而影响集团功能的发挥。所谓集权过度，就是把利润中心甚至成本中心的权力也集中到集团母公司，影响了子公司的积极性。所谓分权过度，就是把投资中心的权利也分散给成员企业，使集团形同虚设。
当前，中远集团尚未进到以资产为纽带的规范化企业集团模式；核心企业与紧密层企业实质上仍然还是行政关系，是总公司和分公司之间的关系，还沿用着计划经济体制下的管理办法。中远（集团）紧密层企业承包后，特别是实行“工效挂钩”以后，企业留利和职工收入的高低应以经营效益的高低来决定。但是由于各紧密层企业（特别是全部经营预算外贷款船的公司）没有法人财产权，因此实际上不具有独立的法人地位，不能独立承担民事责任，也没有充分的企业经营自主权。如企业的生产设备（船舶等）基本上实行“配给制”，符合市场需求的船型有时得不到，一些不符合需求的船舶却又不能按受，甚至部分效益较好的船舶可以被调走，有时还要执行一些效益不好甚至亏损的指令性任务。对于因此造成的减利，上级不核减承包基数，也不核减上交利税任务，形成了鞭打快牛的现象。从职工的收入水平来看，存在着因集团各紧密层企业之间分工不公平造成的苦乐不均（效率和效益较好的企业职工的收入却相对较低）。这样，与企业职工的利益没有必然联系的机制，没有根据市场行情的变化及时、准确地调整自己生产经营的规模、方向和结构的市场行为，也无参与和适应市场竞争的动力，必然妨碍成员企业的经营积极性，从而对集团的整体效益产生不利影响。
近来集团总公司领导已对此作了一些改革决定，例如已在第三轮承包合同中将各公司贷款船应承担的债务作了分配；今年还将实行新的资金管理办法。然而，两级调度等责权不一致的问题仍然存在，值得引起重视。
2.中远集团应成为控股公司
中远集团改制的方向应是控股公司（可能将成为一方面经营其他业务，一方面代表国家行使国有资产管理者职责的混合型控股公司）；中远集团对其紧密层企业（改组为股份制的子公司）将以主要出资者的身分实行国家控股，主要以选择经营者的方式来操纵紧密层子公司，不再直接干预各子公司的经营生产活动。
3.进行现代企业制度试点的实施步骤
建立现代企业制度，是一项艰巨复杂的任务，将对中远集团的长远发展产生重大影响。因此，中远集团的现代企业制度改制工作要结合中远实际，有组织、有领导、有计划、积极而稳妥地进行。试点要有利于实现自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束机制；有利于保证运输生产的安全局面；有利于提高船员职工积极性，促进生产力发展；有利于提高经济效益和中远船队长远发展。具体实施步骤如下：
(1)组织理论研讨小组，根据中远集团实际情况，探索实行现代企业制度有效途径；选择1—2家直属企业作为试点单位，对试点改制提出可行性分析报告，经集团研究确定向上级提出试点申请。
(2)中远集团总公司批准后，进行现代企业制度试点的直属企业成立试点筹备领导小组，设置专职办事机构，编制试点方案，负责试点工作的组织、实施与协调，定期向中远（集团）总公司报告进度。
(3)在集团总公司领导下搞好试点企业的财产评估和产权界定工作。在确立试点企业的法人财产权的同时，对中远集团承担国有资产的保值增值责任。并据此享有民事权利，承担民事责任，实现权利和义务的统一。
(4)确立中远（集团）为试点企业的产权运营主体，理顺责权关系，完善治理结构。确立法人财产权后，试点企业不再依据上级计划，而是主要按照国际、国内航运市场需求来组织运输生产。通过现代企业制度试点，理顺诸如船舶调度指挥权、买造船权、船舶退役处置权、投资决策权、劳动人事用工权、分配权关系等等。集团总公司负责国有资产、中远法人资产管理。试点企业则以经济效益为中心，实行自主安排运输生产，自主租船揽货、结算运费、购置船舶、处置退役船舶、承担国有资产的增值保值责任。在具体的经营管理上，实行董事会领导下的总经理负责制，党委进行监督保证，按运输生产要素及职能设置处室，安排管理干部，真正达到精简机构、提高效率作用。
(5)试点企业要认真实施《企业会计准则》和《企业财务通则》，建立与市场经济相适应，与国际惯例相一致的财务会计体系，强化内部财务管理，完善审计制度，改变现行的中远系统统收统支、统贷统还的财务制度。
(6)在试点企业建立新的企业内部劳动人事用工、分配制度。在劳动人事用工制度上，打破干部和工人的界限，实行全员劳动合同制，逐步过渡到干部船员相对稳定，普通船员招收农民合同工，以减少企业职工福利方面的压力。在分配制度上向生产一线、技术岗位和脑力劳动倾斜，按所担负的责任大小、贡献多少，按照“两低于”原则自主决定工资奖金的分配方式和分配数量。
(7)在试点企业建立以航运为主业、多元化发展的经营格局。
(8)要减少试点单位的社会负担，分离非生产性单位和人员。按生产要素设置职能部门，安排管理人员岗位。对非生产单位和部门进行剥离，安排它们面向社会，实行自收自支、自我发展，使试点企业以更充沛的精力抓好航运生产。
(9)增强试点企业的自我积累、自我发展能力，保持并适当扩大其船队的运输能力。根据国内外航运市场及公司财力、资信情况，多种渠道贷款或融资买造船或租入船经营。
(10)现代企业制度试点过程中，要充分发挥党、政、工、团作用，大力宣传现代企业制度试点的意义和目的，动员全体船员职工投身于改革试点之中，并及时总结经验教训，保证试点工作的健康发展。
标签：中远集团论文; 国企论文; 产权理论论文; 国有资产管理论文; 企业经营论文; 国有资产保值增值论文; 法人股东论文; 经济论文; 股份制改造论文;