金蝶财务软件下小企业现金流量表的编制探究
许塬英 四川化工职业技术学院
摘要： 社会的进一步发展，促使现阶段我国中小企业发展速度不断加快，此种背景下，如何通过对现金流的控制，提升企业运行稳定性成为亟待解决的问题之一。基于此，本文立足于金蝶财务软件，从现金流量项目核算以及会计科目等多个角度分析了该软件在中小企业现金流量分析中的具体应用，希望以下内容的论述可以推动我国中小企业稳步建设。
关键词： 金蝶财务软件；中小企业；现金流量表
引言
近几年，随着国民经济水平的不断提升，以及改革开放的不断深化，国内经济市场竞争越发激烈，中小企业更新换代的频率逐渐加快。现金流量表是企业阶段经营成果的具体展示，可以对企业发展状况、资金运行情况进行准确体现，控制现金流量表就是控制企业发展命脉。因此，对金蝶财务软件下小企业现金流量表的编制探究有着鲜明现实意义。
一、设置现金流量核算项目
在金蝶财务软件的标准版本中具有项目核算的功能，核算的基础数据为日常记账数据，通常情况下，操作人员会将日常记账信息按照顺序逐一记录到系统当中。而为了保证现金流量表质量，就需要在数据核算之前，设置好核算项目，这样数据分配与计算才能更加合理。通常情况下，软件操作者会在账套系统维护基础之上设置核算项目，确定现金流量表各个子项目。
(一)设置现金流量项目
在现金流量项目设计中，首先需要设置总项目，在总项目设置完成之后在设置子项目。根据中小型企业常见资金流状态以及内容，通常情况下，会将现金流量表的总项目设置为以下三方面内容：第一，设置经营活动现金流量项目；第二，设置投资活动现金流量项目；第三，设置筹资活动现金流量项目[1]。从以上三个现金流量项目分析内容可以看出，三个一级项目基本上可以涵盖中小型企业所有现金流活动，无论是经营、投资还是筹资发生的现金流量较大，并且具有十分明显的显性特征。在系统中，为了可以更加便捷计算，将以上三个一级层级项目编号为01、02、03。
(二)设置现金流量子项目
现金流流量子项目的设置主要围绕三个一级项目展开，不同一级项目所产生的子现金流活动存在一定差异性，因此需要从多个角度进行综合分析。
1.经营活动现金流项目子项目设置
同样是立足于中小型企业投资活动以及投资行为角度进行分析，将投资活动项目子项目概况为以下内容：①企业的投资活动有很多种形式，既可以对内也可以对外。对外而言，可以通过回收债券以及股票等长期投资行为获得经济效益。②在投资收益回收之后将会涉及到很多现金流转。③企业对内投资所具有的各类不动产资产，或者是其它类型无形资产等。④对外进行各类固定资产投资时可能发生现金流量变化。⑤在进行债券以及股票等资产买进时会发生现金流量变化。与上文运营活动子项目编码相同，投资活动项目编码也采用010方法。
在软件应用过程中，现金流量表编制还需要进行会计科目属性确定，以此保证流量表准确。在金蝶财务软件当中，包含有会计科目属性定义设置以及更换功能。应用过程中，操作者可以在功能辅助下进行属性确定，通常情况下，中小企业会计科目属性确定为现金、银行存款以及其它货币资金三种。
立足于中小型企业筹资行为、渠道等方向对筹资活动下的现金流量子项目进行分析，具体可以总结为以下几方面内容：①在企业筹资成功之后，资金到账时会产生现金流量变化，可以将其定义为取得项目。②可以对投资者的投资所得进行吸纳，重新获得投资交易时将会发生现金流变化。③企业在发展过程中，为了获得足够的发展动力，或者为了度过难关，先期介入一部分资金，在某一阶段需要进行偿还时将会发生现金流量变化。④在上述偿还行为中，除去本金分额，还需偿还部分利息。⑤在阶段性发展完成之后，需要进行利润分配，此时也会产生现金流量变化[2]。对上述子项目进行软件编码，为0301～0305。
林露白搬过去那天，老何帮了很多忙，把她细碎的行李一件件搬上楼，她回家取漏掉的东西回来，老何把她除了衣物以外的东西全都整理好了。
1）提升污水外调泵的机组运行效率。2台机泵平均机组运行效率提升了5.38%，平均机组单耗下降了0.02 kWh/m3，组机运行效率得到明显提升。
3.筹资活动现金流量项目子项目设置
2.投资活动现金流量项目子项目设置
刘伟递给女孩一个包，说：“都在里面。”女孩打开她的背包，先把刘伟的包装进去，又递给刘伟一个更大一点的包，“谢谢你们，你点点。”刘伟说，“不用。”他递给黑背心一个纸包，“你的。”递给泰森一个纸包，“你的。”又递给我一个纸包，“你的。”又说，“大家点点，没问题就在这里散了吧。”于是昏暗中我听见黑背心和泰森窸窸窣窣了一会，“没问题。”他们说。“你呢。”刘伟问。我仍然没有看清他的脸，但我知道这话是问我的，忙应了一声“也没问题。”
二、定义会计科目属性
结合不同类型中小型企业经营活动内容，以及经营活动产生的现金流，可以将子项目确定为以下几个方面：①在企业营销过程中，将会通过商品买卖收获经济利益，不同的是，不同企业销售内容存在差异性，例如有的企业直接销售成品、有的企业销售部件等。可以将该子项目定义为销售营收项目。②除了销售可以获得经济效益之外，还有其它类型的经营活动可以收获经济利益，可以将除销售之外的经济利益，总结其它营收项目的。③在企业进行生产时，将会从外界购买生产原料，这就需要进行资金支出，因此将此类现金流总结为支出项目。④在生产过程中很多作业需要人力完成，因此还会存在人力资源项目。⑤任何经济活动都需要上缴税费，这是国家为了稳定市场经济必要方法之一，可以将其总结为税费项目。⑥将运营活动中其它费用之处行为总结为其它费用支出项目。对上述六个子项目，采用010的编号方法，例如额可以将销售营收费用编号为0101然后以此类推。
淮河流域行蓄洪区是淮河防洪体系的重要组成部分，也是行蓄洪区群众赖以生存的生产生活基地。2007年淮河大水共启用10处行蓄洪区，共分蓄洪水15.8亿m3，增加河道泄量200~1300m3/s。2007年，入海水道共运行23天，分泄洪水34亿m3；怀洪新河运行4天，分泄洪水2.3亿m3。汛后，淮委开展了行蓄洪区调整规划工作，规划经过反复论证，对淮河干流17处行洪区分别采取废弃、退建、合并等措施，废弃了部分低标准行洪区还给河道；退建了部分行洪区以扩大河道行洪能力。这些措施的实施，进一步缓解了人水争地矛盾，促进人与自然和谐相处。
三、定义格式和数据来源
定义格式：金蝶财务软件为财务报表格式确定提供“财务报表修改”功能，在此功能下，操作者可以执行拟定一个报表样式，但是需要注意，拟定的报表样式需要与《中小企业会计准则》中的规定相一致。
数据来源确定：数据来源的确定主要从会计工作数据角度进行分析。①现金流量表中各现金收入项目的“本月金额”和“本年累计金额”数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月借方发生额和借方累计发生额；②现金流量表中各现金支出项目的“本月数”和“本年累计数”数据来源于相应现金流量核算项目辅助账的本月贷方发生额和本期贷方累计发生额。
四、结语
综上所述，金蝶财务软件具有良好的应用价值，其在实际应用过程中，操作者可以在极短的时间内完成现金流量表编制任务，并且可以保证现金流量表准确定。这对于企业，尤其是中小企业而言十分重要，可以说是经营的一把利器。因此，中小企业应该进一步加强对金蝶财务软件的认识，通过合理的操作方法，提升软件应用效果。
参考文献：
[1]宋闻.财务系统在区属卫生综管平台中财务管理模块的对接与应用[D].华东理工大学,2018.
[2]杨成文,王珊.固定资产子系统账务处理操作比较分析——以金蝶K/3和用友NC财务软件为例[J].当代经济,2013(10)：100-101.
中图分类号： F275
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)030-0214-01
标签：金蝶财务软件论文; 中小企业论文; 现金流量表论文; 四川化工职业技术学院论文;