论社会经营资金——兼论宏观财务的本质，本文主要内容关键词为：本质论文,资金论文,财务论文,社会论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、社会经营资金的本质与内涵
社会总资金，即全社会资金总和，是在社会主义市场经济条件下，运行在社会再生产过程中的商品财富全部价值的特殊、独立和综合的表现形式。社会总资金按其在社会再生产过程中所处的地位和作用，可区分为两部分：一总分是经营性社会资金；一部分是非经营性社会资金。经营性社会资金是运行和服务于社会生产过程并能带来增值的社会资金。非经营性社会资金是运行和服务于社会消费过程且不能带来增值的社会资金。社会资金的这两个构成部分，虽有原则区别，但在一定条件下，也可以互相转化。
（一）社会经营资金的本质。
社会经营资金是社会资金中经营性社会资金的简称。撇开所有制形式不论，也可称为社会资本。
社会经营资金，就其实质来讲，是其价值由商品价值中剩余产品价值之用于生产性积累者转化而来，且以社会生产流通要素及产权价值为交替载体，不断循环或不断生产和流通于整体企业、财政及银行等部门之间，能够保证社会再生产正常运行并带来增值的特殊商品。
这就是说社会经营资金是社会主义市场经济条件下的一种特殊商品。其所以是种特殊商品，是因为：
1.它具有特殊的价值。社会经营资金的价值，除具有以社会必要劳动时间定量的人类一般劳动物化结晶这种价值一般性质外，其特点有二：一是它由劳动者在商品生产过程中以其剩余劳动所创造的剩余产品价值之用于生产性积累的部分转化而来，剩余产品价值之用于消费、非生产性积累和风险后备部分，就其本质讲，不构成社会经营资金。二是它的表现形态或存在形态是不断交替的社会生产流通要素及产权的价值。其中，社会生产要素包括社会生产过程所准备和现用的劳动对象即原材料，劳动手段即机器设备房屋筑物，燃料和动力，以劳动报酬资金所代表的劳动力，以无形资产所代表的技术、管理和经济信息，以及这些要素的综合体即在产品等；社会流通要素包括商品和货币。产权包括业主产权和债主产权。这就是说，社会经营资金作为商品其价值是以社会生产流通要素及产权的价值为载体，这些载体不仅包括货币，还包括非货币的商品、在产品、各种生产要素和产权的价值。而且在社会经营资金的不断循环运动中，这些载体还是彼此不断有序更替的。
2.它具有特殊的使用价值。社会经营资金作为商品，其使用价值有二：一是保证社会再生产特别是社会生产和流通的正常运行。在社会主义市场经济条件下，所有企业的生产过程如果没有整体企业资金的保证，就难以取得各种生产要素，难以制成在产品和产成品；如果没有财政投资和银行信贷资金的保证，一切企业的生产和扩大再生产也会由于缺乏资金和相应的物力、人力条件而无法实现。同样，企业之间的商品交换以至整个流通过程，如果没有货币资金和商品资金加以保证，也是无法实现的。可以说，如果社会经营资金不能正常有序的运动，社会再生产过程就会出现阻滞、中断、混乱甚至停顿现象而无法正常运行。二是在它的运动过程中会为整个社会带来增值。这种增值本是劳动者在生产过程中以其剩余劳动所创造的剩余产品的价值，但在社会经营资金运动中却表现为社会经营资金的一个增加价值。这个增加价值经过分配分为各种份额，既是社会经营资金本身不断积累的基本来源，也是整个社会不断发展的重要资金源泉。
3.它是直接用于交换的特殊产品。社会经营资金的增加价值，经过分配，其中用于生产性积累的部分就转化为新的社会经营资金。这个新生的资金作为商品，一经生产出来便投入交换过程，由最终的换得者去实现它的使用价值。这种交换过程主要有三种表现形式：一是整体企业以股利或利润分成形式付给财政部门或其他投资者，作为它们投入整体企业资本金的回报，即作为财政部门等投资者，向整体企业以投资方式让渡或交换资本金使用价值经营权的代价；二是整体企业以利息或租金形式付给金融部门、租赁部门或其他贷款者、出租者，作为它们借给或租给整体企业贷款或资产的回报，即作为金融部门等债主或出租者，向整体企业以借贷或租凭方式让渡或交换借入或租入资金使用价值经营权的代价；三是以公积金和未分配利润形式留在整体企业参加生产经营周转使用的资金，这种资金虽未分配给投资者，但其最终所有权应属全体投资者所共有，实质上是尚未分配和支付的投资者投入资本金的回报，即待分配和支付的全体投资者让渡或交换资本金使用价值经营权的代价。
（二）社会经营资金的内涵。
社会经营资金的内涵主要由整体企业经营资金、财政经营资金和银行信贷经营资金三大部分构成。
1.整体企业经营资金。
这是指全社会所有企业经营资金的整体。包括我国全社会以国有经济为主导的各种所有制、各种产业和行业、各种组织形式和经营方式的企业、公司和集团的全部资金，含由业主投入的资金即资本金、从债主借入的资金以及由整体企业自我积累的资金的整体，而不是指单个企业的资金。它是整体企业部门以参加企业生产经营过程进行循环周转方式经营的资金商品。这是以市场调节为主进行配置和周转的资金。
2.财政投资经营资金。
这是财政部门代表国家以向整体企业投资，供作经营性周转使用的资本金，并收取投资利润这样的方式经营的资金商品。这是在市场调节基础上以政策性宏观调控为主的资金。
财政经营资金中还有一部分以财政信用方式即以举债或贷款来吸收或运用的经营资金。但这部分资金，一则是为补充上述财政投资资金之不足而举办的；二则它只能在一定期限内运用，必须按期归还；三则必要时，贷款还须以投资资金所获利润按时付息。所以，它只是财政投资资金中的一种调剂性的辅助性的补充资金和派生资金。
3.银行信贷经营资金。
这是银行（包括以国家银行为主导的各种银行和非银行金融组织，下同。）部门以存款向整体企业贷放，主要供作临时性周转使用，并收取贷款利息的方式经营的资金商品。这是以市场调节为主兼具政策性宏观调控职能的资金。
银行经营资金虽有时也用少量资金以投资并收取投资利润方式进行经营，但非其主要方式和主要职能。
这三部分经营资金，以整体企业经营资金为基础、为主系统，以财政投资经营资金和银行信贷经营资金为补充、为派生的调控系统；前者以市场调节为基础，后者以宏观调节控制为补充；三者有机结合，共同构成社会经营资金的整体。
应该说明的是，机关团体、居民个人存入银行、购买国债、投入企业的经营性资金，我们均分别归入以上三部分中，故不另述。国外资金同理。
二、社会经营资金的运动
（一）社会经营资金运动的基本过程。
社会经营资金自诞生之日起，便随着社会再生产的运行而不断运动着。社会经营资金运动，是社会经营资金在社会主义市场经济运转过程的基础上、在宏观经济范围内的一种反复进行的循环活动。
社会经营资金运动是以整体企业经营资金的不断循环运动为基础环节，以财政投资和银行信贷两种经营资金的反复投放和更多收回运动为宏观调控的主导环节，两者有机结合而构成的一种圆锥体螺旋型周转运动。
整体企业经营资金的基本运动形式是循环运动。其过程是：最初的整体企业经营资金，一般均是货币形态的资金；随着市场经济的运行和整体企业商品再生产过程的运转，在生产资料的采购和储备这种流通和生产的准备过程中，整体企业经营资金的相应部分，由货币形态转化为储备形态。这是整体企业经营资金循环的第一阶段。在商品生产过程中，随着整体企业对劳动者劳动报酬的垫付，整体企业经营资金的相应部分，由货币形态转化为劳动报酬形态；然后，随着劳动者与生产资料的结合及在产品与产成品的制成，储备资金与劳动报酬资金也结合起来，先转化为在产品资金，再转化为产成品资金。同时，资金的价值量，也随着劳动者以剩余劳动创造了剩余产品价值而有了增长。这是整体企业经营资金循环的第二阶段。最后，在作为商品的产成品销售这种流通过程中，随着商品的售出和货款的收回，整体企业经营资金又由商品形态转化为最初的但价值量却增加的货币形态。这是整体企业经营资金循环的第三阶段。价值量增加了的货币形态资金，还要经过分配过程，在分配中有一部分要留归企业用于扩大再生产，这样就形成了新一代的整体企业经营资金，使资金总量随之增长。整体企业经营资金就是这样由第一、第二阶段到第三阶段，经过分配，然后又进入下一循环的第一阶段；由流通过程进入生产过程，转回流通过程，经过分配，再进入流通过程；由货币形态经过储备、劳动报酬、在产品和产成品等一系列形态，又回到货币形态；不断周而复始，不断循环，其价值总量也逐渐增长，从而形成了一种圆锥体螺旋型的周转运动。
整体企业经营资金的基本来源是财政投资经营资金和银行信贷经营资金。因之，它的最终归处和所分配的新增价值的去处，也是财政投资经营资金和银行信贷经营资金。这就是说整体企业经营资金同财政投资银行信贷两种经营资金之间不断发生着互相转化的运动。而财政投资和银行信贷两种经营资金，正是在这种转化中以整体企业经营资金周转运动为基础，进而按照宏观经济良性发展要求，对它进行着主导性调控作用。
财政部门作为投资者，按照宏观调控的需要，将财政投资经营资金，投向整体企业，转化为整体企业的资本金，即成为其经营资金的投入部分，从而将这部分资金的经营权即资金商品的使用价值的经营权交给整体企业掌握运用。整体企业按照市场情况运用这种经营权，将所得资金投入其生产经营之中，充分发挥这部分资金商品的使用价值，在资金的不断循环中，不仅能收回原投入的资金，而且还会获得一定量的资金增加价值。这种资金增值经过分配，其中一部分要以投资利润，即股利或利润分成形式转付给财政部门，作为它让渡所投资本金经营权或这种资金商品的使用价值经营权的代价。这样财政投资经营资金的总量，便因收取这种代价而随之增长，财政部门向整体企业再投资的规模也因而扩大。在这种过程中，财政部门的财政投资经营资金的存在形态，当投资时，由货币形态转化为业主产权形态。当于个别情况下收回投资时，又由业主产权形态转化为货币形态。这种过程也是一种周而复始、不断往复、不断扩大的过程。这样就形成财政投资经营资金的反复投资、更多收回的圆锥体螺旋型运动。这种运动是财政投资经营资金作为资金商品的一种流通运动。因为财政投资是以让渡这种资金商品的使用价值的经营权并取得投资利润作为让渡代价的交换行为。
在财政投资经营资金短缺，不能充分供给整体企业资金需求时，财政部门往往作为债务人，向国内企业、团体或居民个人发行公债或向国外举债，以利息为代价取得债款资金商品的使用价值的经营权，转而投给整体企业作为资本金，并以所收投资利润及原本偿付债款本息。这也是一种资金商品的交换行为。
财政部门还将一部分投资投向银行部门，转化为银行部门的资本金即基本信贷基金。银行部门以此为基础，作为债务人，以各种方式吸收国内外企业、居民和财政性存款，转化成银行信贷经营资金。与此同时，银行部门按照市场需求及宏观调控的需要，作为债权人，将银行信贷经营资金贷给整体企业，又转化成整体企业经营资金的借入部分，从而将这部分资金的经营权或资金商品的使用价值的经营权交给整体企业掌握使用。整体企业运用这种经营权，按照市场情况，将所借资金投入生产经营之中，充分利用这种资金商品的使用价值，经过资金不断循环，既收回原投资金，还获得一个可观的增加价值，这种资金增值经过分配，其中一部分以贷款利息形式随同本金转付给银行部门，作为它让渡所借资金经营权或资金商品的使用价值经营权的代价。这种代价除支付存款利息及费用之外，经过分配，其中一部分要留归银行，以扩大信贷基金。这样，银行信贷经营资金的总量便因收取和分配这种代价而随之增长，银行部门向整体企业再贷款的规模也可因而扩大。在这种过程中，银行部门的银行信贷经营资金的存在形态，当贷款时，由货币形态转化为债主产权形态；当收回贷款时，又由债主产权形态转化为货币形态。这种过程也是一种周而复始、不断往复、不断扩大的过程。这样就形成银行信贷经营资金的反复贷放、更多收回的圆锥体螺旋型运动。这种运动是银行信贷经营资金作为资金商品的一种流通运动。因为银行信贷是以让渡这种资金商品的使用价值的经营权并取得贷款利息作为让渡代价的交换行为。
此外，财政部门有时也作为债权人向整体企业以贷款方式供应其借入资金，并收取贷款利息。银行部门有时也作为投资者，向整体企业以投资方式供应资本金，并收取投资利润。但这多属特殊情况，数量不大，故均非其主要的基本的供应资金形式。
社会经营资金就是这样以整体企业经营资金的循环运动为基础，以财政投资经营资金的投资运动和银行信贷经营资金的信贷运动为主导，在整个国民经济范围内，不断发生着圆锥体螺旋型的宏观循环式的周转运动。
（二）社会经营资金运动的主要形式。
社会经营资金运动的基本形式是宏观范围的周转运动，是在国民经济领域内不断进行的圆锥体螺旋型大循环运动。如果将这个大循环运动加以分解，还可以看出它是由三种主要的各具特点的具体运动形式像链条一样连接在一起构成的。这三种主要的具体运动形式就是：企业资金运动形式、投资资金运动形式和信贷资金运动形式。
1.企业资金运动形式。
企业资金运动形式是整体企业经营资金运动的基本形式，其特点：一是这种资金运动是以整体企业的再生产活动为基础、为前提而产生和存在的；二是这种资金商品的运动过程与物质或精神生产所产商品的再生产过程同步进行，在整个过程中资金商品是物质或精神商品产品的不可须臾分离的影响子；三是资金存在形态，由货币形态经储备、劳动报酬、在产品、产成品等形态重又回到货币形态而不断反复更替；四是资金不断由流通领域进入生产领域，再经流通领域和分配领域，又转回流通领域；五是资金运动过程反映着整体企业内部各类企业之间及企业内部各生产环节和职能部门之间的资金关系。
2.投资资金运动形式。
投资资金运动形式是财政投资经营资金运动的基本形式，其特点：一是这种资金运动形式是以投资者的投资行为为前提而产生和存在的；二是它是资金商品独立运动的一种形式，是投资资金商品的运动形式，伴随着这种投资资金商品运动的是物质或精神商品产品的流通运动，但后者则是前者的影子；三是在这种运动过程中，资金存在形态一般始终保持货币形态，不发生形态转换。只是在个别情况下，当以物质形态的资产投资时，资金则由资产形态转换为货币形态；四是它是资金商品的一种流通过程，资金商品在这种运动中始终处于流通领域；五是在这种资金运动过程中不断发生着财政等投资资金与整体企业经营资金之间的互相转化运动。投资者投入资本金时，财政投资经营资金等投资资金转化为整体企业经营资金的投入资金；整体企业支付投资利润或在特殊情况下退还资本金时，整体企业经营资金的增加价值或投入资金的相应部分就转化为财政投资经营资金等投资资金；六是这种资金运动过程反映着投资业主因有偿让渡投资资金商品使用价值的经营权，而与接受投资的整体企业之间所发生的投资经营式的资金关系。
3.信贷资金运动形式。
信贷资金运动形式是银行信贷经营资金运动的基本形式，其特点：一是这种资金运动形式是以债权人的信贷行为为基础而产生和存在的；二是它是资金商品独立运动的另一种形式，是信贷资金商品的运动形式。伴随着这种信贷资金商品运动的也是物质或精神商品产品的流通运动，但后者则是前者的影子；三是资金存在形态在这种运动过程中一般也始终保持货币形态，不发生形态转换。但在租赁形式下，资金则保持着资产形态或转换为货币形态，同时还带来货币形态的租金；四是它是资金商品的一种流通过程，资金商品在这种运动中始终处于流通领域；五是在这种资金运动过程中不断发生着银行信贷经营资金等信贷资金与整体企业经营资金之间的互相转化运动。债权人贷给资金时，银行信贷经营资金等信贷资金转化为整体企业经营资金的借入资金；整体企业还本付息时，整体企业经营资金的借入资金和增加价值的相应部分转化为银行信贷经营资金等信贷资金；六是这种资金运动过程反映着银行等债权人因有偿让渡信贷资金商品使用价值的经营权，而与债务人整体企业之间所发生的债权债务式的资金关系。
三、社会经营资金运动所形成的社会性资金关系
社会经营资金运动，不仅是一种物的运动过程，而且是一种由它形成的社会性资金关系的发展过程。
社会经营资金运动所形成的社会性资金关系，是指由于社会经营资金运动而形成的社会范围内人与人之间的生产关系及社会生产力诸要素之间的关系。其特点是这些关系都是通过社会经营资金运动、通过各种社会经营资金之间在社会范围内的相互转化才发生、表现出来的。所以我们将这些关系概称之为社会经营资金运动所形成的社会性资金关系。这种资金关系具有极为广泛的社会性和丰富的内容，主要如下。
（一）属于生产关系性质的社会经营资金运动所形成的社会性资金关系。
1.财政部门通过发行和偿还公债及举借和偿还外债等来筹措或调节财政投资资金。由此，作为债权人的国内外企业、银行、机关团体、居民个人等部门将购买公债或贷放的资金商品使用价值的经营权，以利息为代价，有偿让渡给作为债务人的财政部门，以致国内外的整体企业经营资金、银行信贷经营资金、机关团体资金、居民个人资金与财政投资经营资金之间互相转化，从而在双方之间所形成的资金关系。
2.银行部门吸收和支付存款，以充实银行信贷经营资金。由此，作为债权人的国内外企业、财政、机关团体和居民个人等部门，将存款资金商品使用价值的经营权，以存款利息为代价（国内财政性存款除外），有偿让渡给作为债务人的银行部门，以致国内外整体企业经营资金、财政资金、机关团体资金、居民个人资金同银行信贷经营资金之间互相转化，从而在双方之间所形成的资金关系。
3.国内外银行或财政、机关团体及居民个人等部门，直接或通过买卖企业债券，向整体企业部门贷放和收回贷款。由此，作为债权人的国内外银行或财政、机关团体及居民个人等部门，将贷款或购买债券的资金商品使用价值的经营权，以贷款或债券的利息为代价，有偿让渡给作为债务人的整体企业部门，以致国内外银行信贷经营资金或财政投资经营资金、机关团体资金、居民个人资金同整体企业经营资金之间互相转化，从而在双方之间所形成的资金关系。
4.财政部门或国内外银行、机关团体、居民个人等部门，直接或通过买卖股票，向整体企业部门投入和收回投资。由此，作为投资者的财政部门或国内外银行、机关团体、居民个人等部门，将投资资金商品使用价值的经营权，以投资利润即利润分成或股利为代价，有偿让渡给作为经营者的整体企业部门，以致财政投资经营资金或国内外银行信贷经营资金、机关团体资金及居民个人资金同整体企业经营资金之间互相转化，从而在双方之间所形成的资金关系。
5.整体企业部门内部，也存在着资金关系。这种资金关系主要有三：一是在生产企业与商业企业之间，由于买卖生产资料和商品产品，以致货币形态资金与商品形态资金互相转化而在双方之间所形成的资金关系；二是在生产企业内部各个生产和职能部门之间，或各协作企业之间，由于生产产品，以致储备资金、劳动报酬资金、在产品（含半成品、协作件）资金和产成品资金等各形态资金之间依次有序转化，而在各部门、各协作企业之间所形成的资金关系；三是由于企业合并或分立，以致企业资金集中或分解，而在合并或分立的企业之间所形成的资金关系。
以上前四类资金关系是在资金商品流通过程中所发生的资金关系。它们都是在国内外财政、银行、整体企业以及部分机关团体和居民个人等部门之间，基于资金商品的所有权与经营权的两权分离，以投资和信贷两种形式买卖或有偿让渡资金商品使用价值的经营权而发生的资金关系。后一类资金关系则是在资金商品的生产、流通和分配过程所发生的资金关系。它们都是整体企业部门内部各企业之间和企业内部各生产及职能部门之间，基于商品产品的购、产、销活动及企业的分合改组而发生的资金关系。
（二）属于生产力内部诸要素关系性质的社会经营资金运动所形成的社会性资金关系。
1.社会经营资金的总量，反映着社会生产力的总水平。这种资金总量的多少，在相当程度上决定着当前社会生产力的大小。
2.整体企业经营资金的性质属于职能资金。这种资金总量的多少，反映着社会生产和流通领域正在发挥资金商品的使用价值，正在生产和实现社会商品包括整体企业经营资金商品自身在内的社会生产力的总存量。这种总存量的多少，决定性地制约着当前社会商品生产和流通总规模的大小。
3.整体企业经营资金的总量，还反映着受市场第一次基础性调节作用的资源和生产力的总量。这种总量的多少，直接决定着市场机制自发调节力度的大小。
4.整体企业经营资金在各部类、产业、部门（行业）、产品以及地区间的存量分布，反映着资源和生产力要素在这些方面的第一次基础性配置比例和布局状况。这种存量分布是否合理，在相当程度上决定着国民经济的部门和地区结构是否协调，关系着国民经济能否按照客观比例顺利发展。
5.财政投资经营资金与银行信贷经营资金的总量，反映着国民经济中第二次调控力量即国家宏观调控力量的总量。这种总量的多少，在相当程度上决定着国家宏观调控力度的大小。
6.财政投资经营资金及银行信贷经营资金两者同整体企业经营资金的比例，在一定程度上反映着国家宏观计划调节与市场机制自发调节的比例关系。这种比例关系的合理与否，在相应程度上影响着“看得见的手”与“看不见的手”两种调节力量的协调程度。
7.财政投资和银行信贷两种经营资金对整体企业进行投资与贷款时，其部门和地区的投向和投比，对资源和生产力要素的基础性配置，起着第二次修正性配置作用，反映着国民经济部门和地区结构所发生的新的变化。这种投向和投比的合理与否，直接影响着资源和生产力要素的部门和地区结构的优化程度，影响着国民经济按比例协调发展的顺利程度。
综上所述，社会经营资金的本质内涵、社会经营资金的运动、社会经营资金运动所形成的社会性资金关系三者的有机结合，简言之，即社会经营资金运动及其所形成的社会性资金关系，也就是宏观财务的本质。
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