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1994年，无疑是我国经济体制改革取得重要进展的一年。这一年，在诸项改革中，工商税制的改革难度是比较大的。一年来，在党中央、国务院的正确领导下，在各地区、各部门的支持配合下，税制改革已经取得初步成功，这必将对建立和发展社会主义市场经济体制产生深远的影响。
我国这次工商税制改革是在改革开放的大背景下展开，并按照宏观经济体制改革的总体要求进行的。
我国原有税制的基本框架是1984年通过利改税和工商税制改革建立起来的，不免保留着计划经济中以行政手段管理经济的痕迹。税制结构不合理，税收负担在不同经济性质的企业和不同地区之间不平衡，税收调控的范围偏窄，调控职能弱化，与市场经济发展要求的矛盾日益显露，日益突出，改革势在必行。
这次税制改革的指导思想和基本原则，是依照社会主义市场经济体制对税收制度的要求，并针对原有税制的某些弊端提出来的。税制改革的指导思想是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权。基本目的是，理顺分配关系，保障财政收入。同时，在改革中，注意把握以下几条重要原则：一是要有利于调动中央和地方两个积极性，有利于加强中央的宏观调控能力；二是要促进企业转换经营机制，促进经济结构调整，促进整体效益的提高；三是要解决税收法律制度不规范的做法，以利于加强税收法制，强化税收管理。
根据上述指导思想和原则，税制改革的主要内容：一是在商品生产的流通环节中统一实行规范化的增值税，选择少数消费品征收消费税，对劳务、转让无形资产和销售不动产继续征收营业税，形成了以增值税为主、消费税和营业税相配合的、内外资企业都适用的、结构和负担都较为合理的新的流转税。二是统一内资企业所得税，外资企业继续实行外商投资企业和外国企业所得税；三是修订并统一实行新的个人所得税；四是扩大资源税，设立土地增值税，简并和改革其它地方各税。经过改税，税种由原来的32个减少到20个，结构趋于合理、简化。由此，初步构成了适应社会主义市场经济发展要求的税制体系的基本框架。
去年，在工商税制进行全面的结构性改革的同时，省以下税务机构分别设置国家税务局、地方税务局两套税务机构。全国税务系统贯彻新税制和分税制财政体制，确保税制改革顺利进行，确保工商税收任务完成，确保两个税务机构分设开展工作。
这次税制改革是以增值税改革为重点。新的增值税实行凭专用发票进行抵扣税款的制度。因此，管好增值税专用发票，保证税款抵扣制度的正确执行，关系到增值税“链条”的顺利运转，是影响税制改革成败的关键。一年来，各级税务机关围绕搞好增值税改革和加强对增值税专用发票的管理，投入了大量的力量，做了许多深入细致的工作，确保了增值税改革的顺利进行。首先，加强对增值税改革的宣传，通过各种宣传媒介，广泛做好宣传辅导工作，使纳税人很快掌握了增值税的纳税要求和专用发票使用管理规定。其次，在全国范围开展了打击伪造、倒卖、盗窃专用发票的专项斗争。在打假斗争中，全国共出动12万公、检、税干部，严厉惩处了一批利用专用发票进行违法活动的犯罪分子，保卫了税制改革成果。第三，突出抓好对专用发票的稽核检查工作。全国分批对专用发票进行了全面检查；同时，利用手工和计算机结合，把检查工作纳入经常化、制度化轨道，在全国50个城市率先设置了计算机交叉稽查系统，并陆续开展工作，及时查获一批假票，有效地堵住了利用专用发票偷税、骗税的漏洞。
一年来，新税制已从“磨合”阶段走向了正常运转，实现了平稳过度，各项政策基本到位，运行正常。从新税制运行一年的情况看，至少在以下方面取得了积极的成效：
第一，新税制已成为建立正常的市场经济秩序的规范，为国民经济持续、快速、健康发展注入了活力。税制改革，没有给生产带来不利影响，也没有引发物价大幅度上涨。由于公平税负，平等竞争，促进了国民经济的发展。1994年全国工业总产值53021亿元，比上年增长31%；出口总额1211.8亿美元，比上年增长30.7%，进口总额115.7亿美元，比上年增长16.5%。全年国民经济总体运行的情况表明，党中央、国务院对这次工商税制改革出台时机的选择、改革力度的把握、社会承受能力的判断是正确的。
第二，新税制改善和增强了税收的财政职能，税收收入保持了较高的增长速度。1994年全国共组织工商税收收入4513.59亿元，比上年增加916亿元，增长25.5%。其中：中央级收入完成2642.5亿元，比上年增长516亿元，增长24.3%；地方级收入完成1871亿元，比上年增长400亿元，增长28.2%。税收收入增长与经济增长基本一致，说明税收的财政职能经过税制改革进一步得到了加强。
第三，新税制增强了国家对经济的宏观调控能力，税收的宏观调控职能更加明显。新税制设立的税种与分税制相结合，加强了中央政府调配财政资金的能力。新税制统一了税法，公平了税负，使产品间、行业间、企业间、地区间的负担趋于合理，使国家与企业的分配关系进一步理顺，有效地促进了企业转换经营机制，调整产品结构，练好“内功”，提高经济效益。一批国有大中型企业为适应新税制带来的变化，及时调整产品结构，增强了市场竞争能力，生产发展，效益提高。不少地区的小企业，特别是乡镇企业，开始转变多年形成的依赖税收优惠的状况，面向市场及时调整产品品种，有的还走上联合发展的道路。一些地方政府结合贯彻新税制，确立经济发展方向，制定生产发展目标，发展大市场、大流通。新税制对社会资源的合理配置，贯彻国家产业政策，起到了积极作用。
第四，新税制强化了依法治税，为市场经济的发展创造了良好的税收环境。新税制确立了统一的、规范的税收，明确了严格的税收管理权限，使得长期困扰我们的擅自越权减税免税的混乱现象得以有效制止。新税制取消了原有税制过多过乱的税收优惠政策，从制度上堵塞了税收流失漏洞。新税制便于征管和抑制偷漏税的新机制开始呈现出来。
第五，新税制进一步与国际税收接轨，促进了对外开放。新税制的管理办法与国际通行的做法更加接近，更加有利于内外经济交往与合作。在统一内、外资企业流转税的同时，适当保留了对外商企业和外国企业的优惠政策，体现了税法的相对稳定性和连续性，使得去年我国对外开放引进外资仍然保持了良好的势头。
但是我们应当看到，去年实施新税制取得的成果只是初步的，新税制还要有一个巩固和完善的过程。在新税制实施过程中还存在一些亟待研究解决和改进的问题：一是地方税改革由于考虑企业的承受能力，暂缓一步，一些税种的改革还没有进行。二是税收征管改革相对滞后，征管与税制不相适应的矛盾越来越突出。尤其是增值税专用发票的管理和稽核问题比较多，利用专用发票偷税漏税的案件屡有发生。三是一些地区和企业对新税制政策规定尚未完全落实到位，特别是一些税负增加的企业欠税大量增加。四是税务队伍自身建设还存在薄弱环节，跟不上形势和任务发展的要求。
今年，我们要针对新税制在贯彻执行中存在的问题，采取有效措施，重点做好以下工作：
第一，进一步巩固和完善新税制。要积极、稳妥地推进地方税改革，适时出台地方税种的改革方案，形成完整的新税制体系。要继续抓好新税制的贯彻实施，全面总结新税制运行一年来的情况，开展执法大检查，坚决纠正各种违背新税法的行为，确保各项税收政策和规定落实到处，执行不走样。
第二，加快征管改革步伐。税收征管改革是继税制改革后的又一项艰巨任务，与税制改革相辅相成，也是不可能在短期完成的。近期要重点抓好纳税申报、税务代理、税务稽查三个环节，加速推进税收管理的计算机化进程。要通盘规划，以点到面，分步实施，尽快建立起一个科学的、严密的税收征管体系。
第三，大力加强税收征管。为适应新形势的要求，税收工作要把重心转移到征管上来。要突出抓好增值税专用发票的管理，采取手工和计算机相结合的办法，加强发票交叉稽查检查，堵塞漏洞。要改进出口退税办法，进一步加强个人所得税的征收管理，最大限度地减少税收流失。
第四，进一步加强税务系统的队伍建设。努力提高税务干部队伍的政治、业务素质，加大执法监督，切实纠正不正之风，保证改革的措施在税务系统能够模范、正确地贯彻执行，不断开创税收工作的新局面。