加强农村金融机构内部控制之我见，本文主要内容关键词为：我见论文,金融机构论文,内部控制论文,加强农村论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
在我国农村的金融机构中，所谓内部控制，主要是指该机构以自身经营盈利目标为原则，并根据实际情况对相关制度、程序以及办法进行制定和实行等一系列步骤，从而能够对可能存在的金融风险进行事先预防、事中监控以及事后的解决和改正等提出一定的动态机制。在农村，金融机构的内部控制要注意以事先对风险进行防范为主，同时以谨慎的态度来进行整体运营工作，要确保自身机构的不同业务能够平稳、正常运营。而目前社会上出现的许多金融方面的案件，基本都能追溯到其欠完善的内部控制。 二、现阶段农村金融机构内部控制出现的问题 1.缺乏科学的考核机制 就当前来看，农村大多数金融机构在对不同地区的基层网点的考核方面，最主要的依据就是每个网点的存款数量以及其业绩。可以说，从某种程度上来看，网点的优劣与否、其负责人的营销以及公关等能力强与弱等等就跟其存款的规模直接挂钩。如此一来，负责人就可以通过存款规模这一单一指标来使自己不断获得更大的升职加薪空间，而忽视了自身的业务素质与相关能力。这类强调存款规模，却忽略内部管理重要性的考核机制容易使负责人相应地强调业务的拓展而忽略其对风险的防范。甚至有部分网点的负责人妄图钻法律和道德的空子，不择手段地招揽存款量，如公款私存、以贷揽存或者违规办理贴现、教育储存等现象。此类盲目对网点规模进行扩张，却牺牲国家与银行长远利益的行为对我国农村地区的各个金融机构在稳定、健康的发展上造成了严重的影响。 2.没有到位的思想认识 针对内部控制的理解，农村部分金融机构的领导存在不同程度的误区，他们以为所谓内部控制是指行内所有工作和业务的规章制度的统称，只要设定了详尽的规章制度就等于有了十分完备的内部控制，即忽略了内部控制作为一种动态机制，能有效地将业务的各个部分紧密联系并且相互制约，而并不完全等同于规章制度，从而单一地将内部控制与规章制度的概念混淆起来。 在员工方面，也存在认识误区。如许多员工觉得像考虑如何进行有效的内部控制等类似形而上学的问题是领导的事情，自己无权也无力插手。如在某信用社的一名员工以不同的客户名义在同一时间挂失了八笔定期的存单，而证件也没有拿出身份证原件，如此奇怪的业务并没有被当地银行工作人员觉察出来。之后是储蓄客户通过存单去银行取钱失败，才暴露出事实真相是存款被那名员工预支去炒股，而且受害的存单客户还不止一名。以上这一事实显示我国农村地区的许多金融机构对于风险防范的意识相对薄弱，疏于内部控制，即使是本行员工办理业务也应该依据规章制度进行严格操作。 3.普遍偏低的员工素质 在农村，大部分金融机构员工自身缺乏相对较高的素质，这一现象对农村金融机构在其进行内部控制的发展与建设上形成了一定的制约。一般说来，员工的素质不仅有业务素质，还包括员工的职业道德素质。在员工正式上岗工作前，农村的金融机构通常不会对其进行培训，或者在基本技能方面进行些许指导，对职业道德方面只字未提。农村金融机构本身作为一种直面货币与金钱的经营性企业，对许多心术不正或者意志薄弱的员工有巨大的诱惑力，使其不惜以身试法、铤而走险。许多涉及金融的纠纷案件中，都与银行员工本身有关，因此，农村的金融机构应更加重视员工的职业道德素养。目前，由于金融机构本身业务比较细致，因此员工缺乏相对系统统一的岗前培训，也很少有轮岗的现象，这样容易造成员工素质普遍偏低。另外，能够同时掌握两项甚至多项业务的人员数量有限，在银行综合业务的不断创新方面，没有高素质的员工队伍容易对金融机构的内部控制造成一定的影响。 4.欠缺强力的执行力度 中国人民银行为增强金融机构的内部控制效果，颁布了与之相关的《商业银行内部控制指引》。但是由于我国农村地区十分广泛，同时各地之间的实际情况也相对十分复杂，因此不少地区在执行和落实上有所欠缺。有管理层认为，要搞好内部控制的建设，关键就在于健全的规章制度，而实际工作却并没有按照这些制度严格实行。 比如：同城票据在清算时，所谓的“换人复核”并不是真正换人，而是不同的操作人员共享密码，而复核的工作则是由记账员进行代劳。在银行储蓄柜台上有需要负责人亲自或者授权签字的业务也是由负责人先把授权卡拿给柜员，然后自己再进行签字。在法定节假日时，负责人并不上班，而且农村金融机构的大部分网点地理位置较为偏远，负责人本身就不想亲自前往，因此将授权卡直接交给柜员保管，如此一来，签字就失去了原本的效用。 所以，鉴于综合业务以及柜员制的出现使得钱和帐必须要综合管理，这也就是负责人签字的意义所在。一旦授权签字形同虚设，那么金融案件就容易产生。另一方面来看，农村的金融机构在内部的各个运作核心也相对薄弱，其独立性仅仅做到了处理工作中出现的少数差错，却对查漏补缺和风险的各项控制工作毫无作用。因此，我们可以看到，如果没有强力的执行力度，内部控制的各项制度再完整也只是纸上谈兵。 三、强化农村金融机构内部控制建设的举措 1.完善考核机制 我国要对各个农村金融机构的考核机制进行不断健全与完善，认识到之前以存款业绩为主而以内部管理为辅的考核机制所存在的弊端，并致力于建设其以业务拓展与内部控制管理方面齐头并进的，相对健全和完善的考核机制。相关负责人和领导必须要清醒地认识到，存款尽管有一定的重要性，而发展也是各个机构的追求目标之一，但是应该要保证审时度势、同时健康稳定地发展，切忌一味追求发展速度。另外，想要使自身不断健康稳定的朝前发展，农村金融机构应对现行的考核机制进行必要的整改和调整，即使内部控制的管理方面与金融业务的对外拓展方面二者并重，让对内部控制的优劣进行客观、公正的评价与机构自身的经济利益挂上钩，让领导对内部控制的建设工作提高重视程度，不断强化对于金融风险的敏感度和防范意识。 2.端正思想认识 我国不少农村地区的金融机构领导在针对内部控制这一问题上存在着认识误区，即内部制度基本上就等同于机构内部不同规章制度的制定以及整合工作，觉得只要在规章制度的建设上做好了，那么内部控制就不存在问题了。因此，就这一点而言，领导自身应对内部控制这一概念树立起正确的理解和认识。并且使内部控制横贯于整个机构的运营，在环境上能够进行优化，使所有工作人员意识到内部控制对于金融机构发展的长远意义，同时对不同岗位的工作内容以及职责等都有基本认识，了解内部控制的关键所在，最终在主观能动性方面，提高所有工作人员对于风险的规避以及控制能力。 3.提升员工素质 由于农村的金融机构地处偏远，因此其员工通常都是附近的村民，员工素质普遍不高。而且，我国的农村地区人口众多，因此金融机构在数量上必须满足庞大的人口需求，从而在工作人员的招聘、选拔上普遍降低了门槛即标准，加之金融机构对员工在日后并没有任何有效的培训措施，导致员工在上岗之后并没有较高的职业道德素质与金融业务素质，止步不前。而鉴于其缺乏较高的职业道德素质与金融业务素质，在金融机构中，员工容易经受不住金钱的诱惑，以各种手段来进行财富的窃取。因此，金融机构必须要在两方面作出努力来提升员工的素质：一方面，金融机构应在招聘工作人员上加高门槛，更多地关注应聘者自身的道德素质，并予以相应考察；另一方面，在对于应聘成功的和既有的员工，机构应给予其培训，从而提高其业务素质与熟练度。除此之外，农村金融机构要培养员工进行跨业务作业能力，来适应日益复杂的综合业务和形势，同时可以对员工进行先进个人、积极分子的定期评选与嘉奖，提高员工的工作积极性。 4.加大执行力度 要想进行行之有效的内部控制，金融机构就必须要有一套相对健全的内部控制制度，而如何实现内部控制的目标，则需要所有的员工严格遵守规章制度，并且严格贯彻实行。为此，农村金融机构有必要根据自身实际情况与客观条件，来采取一系列措施不断增强自身在内部控制规章制度的执行方面的力度，从而令内部控制这一动态机制能够成功地在每一项业务的操作环节上层层深入渗透，最终得以通过所有员工的参与实现涵盖所有的部门和单位。一方面，机构要对每一项业务进行分析，并有明晰的规章、政策或程序，在整个机构甚至整个银行内部都要有高度统一的要求和标准来作为保障；另一方面，内部控制应作为最高权威，保证所有权力在一定程度上被制约。除此之外，还要有对内部控制进行专门监督和制约的部门，这一部门应有一定独立性。同时，要对内部控制的氛围有良好把握，有科学、合理的奖励机制，把内部控制的评价结果与员工的工作成绩在考核上进行挂钩，发挥员工的主观能动性，从而推动在良好内部控制下的金融机构不断蓬勃发展。 综上所述，我国在金融机构方面应发挥内部控制的作用，尤其是在我国广大的农村地区，金融机构代表了国家经济与人民沟通的窗口和桥梁，因此，良好的金融机构发展制度意义重大。一方面，金融机构的内部控制需要领导和负责人在认识上有正确理解，并且能够提高所有员工的执行力度；另一方面，内部控制需要工作人员的全力配合和实施贯彻，要不断提高自身素质，提高工作积极性。 联系电话：0451-86358635标签：内部控制论文; 金融论文; 农村金融机构论文; 企业内部控制评价指引论文; 金融机构论文;