深化税制改革背景下税法课程教学模式改革探析
缪梦娜 张家港开放大学
摘要： 我国税制改革工作已经进行多年，并且已经取得了一定的成绩，因此，我国高校在进行税法教学的过程中，也需要对其教学模式进行探究、探索、创新，从而符合我国税制改革的需要和形式。文章针对当前传统税法教学模式中存在的问题进行分析，从而提出税法课堂教学模式改革的相关策略，以此可以为高效进行税法教学提供参考。
关键词： 税制改革；税法课程；教学模式改革
近些年来政府加大政收，使得对于税政问题以及税法也进行了改革和调控。同时对税费方面，加大减税、降费的力度，以此来促进我国经济实现平稳高速的发展，最终可以在财税政策结构性调控中发挥出其优势。基于在税制改革的大背景下，我国各大高校也纷纷做出了调整，针对学生做出理论性税政研究，对于税政收入以及税政改革都加入到课堂理论研究当中，让学生在理论中理解，在实践中升华。
一、在税法课程中显露诸多问题
1.教学理念陈旧，重视理论轻视实践
在当今社会中更加需要具备扎实的税务实际操作能力，并同时掌握扎实税收理论的综合性专业性复合型人才。但是在我国的多数高校，都遵照“理论为主，实践为‘负’”的原则，简单来说，就是理论大于实践，这样使得税收法律法规等课程占据大量时间，而实际操作税务课程便少之又少。让学生无法实际操练，就无法达到社会以及学校所要求的复合型专业人才。长此以往，基于这种教学模式所教授毕业的学生，也只能会做习题，会进行计算和应付考试，但这样模式培养出来的学生在动手实践操作方面，实际操作税务方面以及税收检验方面都存在诸多问题。我国的应试教育一直褒贬不一，但同时，作为老师也负有责任，老师应该多增加课堂的趣味性，以此来增添实践环节。而老师无法让学生投入兴趣，所以与师资自身的教育也是有密切关系，自然其无法引导学生对税务具体的问题有良好的解决。
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2.传统教学方式保守，使得教育体系落后
大多数高校的教师对于税法课程的讲解都采用照书宣讲的方式，只是对书本上面的知识进行传授，无法脱离书本教学和PPT教学的模式，如此便不可能对我国现行法律法规条款身后更深层次的税法立法精神有良好的理解和掌握，更没有办法在实际教学过程中充分列举实例并运用税法法规进行协商和解决，让学生在这过程中没有体会到税法法规的实际应用和作用，所以导致课程的理论性强于实践性，由于上述的原因，导致学生对课堂无法产生兴趣，让课堂变得无趣，乏味，无法形成良好的学习效率。而传统的税法学习的课程也会对学生本身造成非常不利的影响，导致学生无法在实践过程中适应社会新型税制改革的变化发展。
3.教学材料更新滞后，辅助材料建设缓慢
随着我国深化税制改革的力度不断加深，从而其改革速度就很快，新的税收法律法规实施比税法教材编写的速度要快很多，由此可以看出，当前我国税收新政策明显领先于税法政策。例如，从2018年5月1日开始，在《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号)中明确表示，原本是使用11%和17%税率的纳税人增值税应税销售行为等，已经将其分别下调为10%和16%。依据这些改革的税收新政策，各大高校在2018年下半年修订了税法教材，至此在新一学期的教学过程中发挥出现出相应的作用。但是仅仅过了不到一年，在2019年4月1日，我国的增值税税率就开始下调，由原本的16%调整为13%，原本10%税率下调到9%。在此同时，在2019年出台了更多减税降费的新型政策，导致2018年修订的教材无法再使用，只能更新换代新版教材。
革新税法课堂教学观念意味着要充分发挥学生的主体地位，转变为引导式教学来替代填充式教学，同时也意味着要改变教学课堂氛围，提升学生的关注度。
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二、深化税制改革背景，加强教学税法的方式方法
1.革新税法课堂教学观念
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举例如下，在教学“增值税”一课过程中，教师应使用情景是引导学生切身体会到自身就是增值税链接中的重要环节，在其所有消费过程中都有与自己相互关联的增值税项目，进而增进学生对增值税学习的兴趣和积极性。在此之后，要引导学生能够掌握教材并能够总结涉税的内容，让学生能够对理论知识扎实掌握，并拓展学生涉税的实际操作以及实际环节。在此之后，教师可以在进行案例分析、计算过程中应用多媒体技术，利用导入时教学方法引导学生来解决实际问题，转变学生传统的被动学习状态和观念，促使学生通过自己思考来加深知识的印象。最后，引导学生通过小组讨论的方式能够增强学生对于立论基础知识的掌握，将其探索，进行更好的沟通和表达。
为了完成高校中税法课堂教学观念的改革和更新，首先要以转变当今税法课堂老师变化的身份，并要把核心定为强化税法实践环节，变更老师在传统教学过程中的习惯，改变穿统一教材为主的书本式教学方式，让老师能够变化自身角色身份，使其成为实际操作者。
在湖北省实行夏制，抽穗扬花期安排在8月中下旬较为理想。第一期父本5月上旬播种，与母本的播期宜相差在30～35 d。
修订教材之后问题严重，同时与教材配套的习题也与教材一样滞后，没有相应的更新速度，从而无法快速建立教学案例库。由此可以看出，我国税法教学资源没有足够的实效性，从而导致学生没有办法接收到最新的税收政策相关的知识，在学习的只是已经陈旧且过时的知识。
2.转变教学模式
教学模式的改变需要转变教学理念为基础，在进行新型税法教学理念教学过程中，问题教学法是非常有效的教学模式，教师需要设计有针对性的教学问题，同时为学生设置相应的问题情境，从而在整个教学过程中贯穿设计的问题，从而促使学生可以实现自主性探索，提升学生积累理论基础知识，扎实操作，实战运用，以及培育学生形成优秀的创造力，有效的提高学生的实践操作的综合实力。举例如下，当讲解税收筹划教学过程中，教师就可以将教学情境设置为合同的双方基础条件和信息，在条件中主要包含如产品金额、数量等信息，指导并且引导学生自身独立完成起草合同文本工作，让学生可以自主选择合同中涉及的结算方式，如此，就可以促使学生在实践的过程中，了解到基于不同的结算方式，所发生的不同的纳税结算时间和方式，同时对如何合理运用结算方式的不同来进行纳税筹划，最终可以实现进行税负降低工作为自己服务的企业。这种具有挑战性和实践性并存的操作课程，让原本应该晦涩难懂的专业知识条款转变成为实际生活当中的问题，从而减少了学生学习的艰难度，并且可以有效训练学生撰写涉税文书的能力以及提升对相关文书的审核能力。
3.及时更新税法教学内容
高校在进行税法教学过程中，必须要与我国税制改革同步，对教学内容进行及时更新。在教材方面要根据税法改革的步伐进行同步更新，从而可以在教学过程中使用具有权威性的新版教学材料。如果税法教材内容与新政策出现相对滞后现象，教师就应该当即提供相应的现行法律政策文件来补充教材内容。如果还没有现成的案例作为参考，教师就可以自制配套学习资料，从而保证在教学中拥有最新的教学资源。
4.加强税收教师人才培养
税法教学及其内容非常复杂，教师应该扎实而全面的掌握税法改革的新政策，同时还需要具备如财务会计、金融、法律等多门学科的知识，同时对于企业办税流程、业务处理、征管流程等有良好的了解和掌握。基于当前新税制环境，其教学理念和模式都要不断创新，因此教师要在教学的过程中不断学习，加强理论和业务能力，提升自身综合素质。再者，高校要加强教师的培训工作，提升教师本身应当具备的实际操作能力和专业技能水平，从而为高校培育出更专业的复合型人才作为重要保障。
三、结语
基于当前我国不断深化税制改革的宏观背景下，各大高校的税法课堂教学也应当实现同行，同步标准改革，培养学生创新能力，并将创新教学理念和模式融入到课堂之中，及时更新教学内容。更要加强教师专业技能储备和知识能力的教育，政府加强对教学实践环节的投入，从而为社会培养出具有高素质标准的税务管理人才。
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中图分类号： F230-4；G642.0
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)030-0377-02