用Excel工作簿生成个税申报导入文件，本文主要内容关键词为：个税论文,文件论文,工作论文,Excel论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
各单位工资发放大多采用计算机管理，上海市财税机关也已开通个人所得税代扣代缴申报系统，但由于两者数据格式及代码不同，没有专用转换软件就不能直接进行数据交换，申报个税时还须人工录入相关数据，费时费力。现介绍一款利用Excel工作簿生成个税申报文件，完成个税申报的方法。该方法几分钟就能完成申报数据的录入，对于人数众多且每月工资发放数变化大的单位，可大幅度提高财会人员的工作效率。
一、运行环境
安装上海市财税局“个人所得税代扣代缴申报系统V3.02”版、工资发放表以Excel 2003以上版本格式文件存放。
二、操作流程
1.导出个调税申报名册并粘贴到工作簿中
操作步骤：先核对工资表与申报表上的人数，确认两表本月申报扣税、缴税的人数及人名完全一致。从“个人所得税代扣代缴申报系统”中导出Excel格式文件。以“个税导出200908.xls”文件名存盘（其中“2009”代表年份，“08”代表月份，下同）。
用Excel打开“个税导出200908.xls”文件，选中全部单元格，点击“复制”键。打开“个调税申报导入计算表.XLS”工作簿中的“1(申报表)”工作表，选中全部单元格，点击“粘贴”键，将导出数据粘贴到该工作表中。
2.将工资表粘贴到“2(工资表)”中
操作步骤：打开本单位当月工资发放表，选中全部单元格，点击“复制”键，打开“个调税申报导入计算表.XLS”工作簿中的“2(工资表)”工作表，选中全部单元格，点击“粘贴”键。
3.生成“导入”工作表
操作步骤：打开“3(导入表)”工作表，将工作表粘贴到一张新建的空白工作簿中，将该工作簿另存为“个调税导出200908.csv”文件（其中“.csv”为以逗号作为分隔符的文本文件扩展名）。
4.文本文件分隔符转换
由于Excel不能直接生成分隔符为“~~”的文本文件，须先将“导入”表csv格式文件转换成导入文件所要求分隔符方式的txt文件。采用以下操作：
用“写字板”或“记事本”程序打开“个调税导出200908.csv”文件，点击“编辑”、“替换”，“查找内容”栏录入“，”“替换为”栏录入“~~”，点击“全部替换”。
将多余的空格行（即文件尾部分隔符“~~ ~~~~~~”）删除。
文件另存为“个税导入200908.txt”。
5.将文件导入“个人所得税代扣代缴申报系统”完成申报。
打开“个人所得税代扣代缴申报系统”，点击“开始”，“个人所得税申报”，“数据导入/F11”，打开“个税导入200908.txt”点击“确定”完成全部数据的导入。
三、检查导入数据
打印出“报告”工作表，将“报告”上的数据与工资表及申报合计数核对，数据一致的进行汇缴操作。如数据不一致，须找出原因，修改后重新导入。申报表与工资表人数或人名不符，会导致导入失败，可打开“7(链接)”表检查引起出错人员的姓名。对于特殊人员的申报（如享受税收优惠的人员、月收入超过42000元的人员）须另行计算作个别调整。
四、工作簿的设置
开设文件名为：“个调税申报导入计算表.xls”的工作簿，将其工作表Sheet1……Sheet7七张工作表分别更名为：1(申报表)、2(工资表)、3(导入表)、4(报告)、5(工资表计算)、6(申报表计算)、7(链接)。
五、工作表的设置
1.“申报表”设置。
本表用于粘贴从“个人所得税代扣代缴申报系统”导出的空白表，不需要特别设置，将“个人所得税代扣代缴申报系统”中导出的有姓名及身份证号的空表粘贴于此表内即可。粘贴前须与工资单核对人数及姓名是否绝对一致，如不一致，“报告”会有出错提示，出错的数据不能导入。
2.“申报表计算”设置。
本表根据导入文件所要求的数据排列生成导入数据。打开“申报表计算表”，先将所有单元格设为数字格式，设第一行各单元格公式：A1单元格“所得项目”取于申报表的A1单元格、A2单元格，“序号”取于申报表的A2单元格，以此类推，一直设置到Q1单元格等于申报表Q1单元格。即A1=“=′1(申报表)′!A1”、B1=“=′1(申报表)′!B1”……Q1=“=′1(申报表)′!Q1”。注：“ ”号内为该单元格内须录入的公式字符，“ ”号不要录进单元格（下同），录入公式建议采用鼠标选目标单元格的方式，如设A1单元格公式，先在A1单元格内输入“=”号，再用鼠标点击“申报表”中的A1单元格，回车即可。第二行各单元格公式：A2单元格录入所得项目的代码“010000”，公式“=IF(E2＞0，″010000″，″″”、B2单元格录入序号，公式“=IF(E2＞0，′1(申报表)′!B2，″″)”、C2单元格录入姓名，公式“=IF(E2＞0，′1(申报表)′!C2，″″)”、D2单元格录入证件类型代码，如身份证代码为“1”……其他证件为“9”，录入公式“=IF(′1(申报表)′!D402=″身份证″，″1″，IF(′1(申报表)′!D402=″护照″，″2″，IF(′1(申报表)′!D402=″军(警)官证″，″3″，IF(′1(申报表)′!D402=″台胞证″，″5″，IF(′1(申报表)′!D402=″其他″，″9″，″″)))))”、E2单元格为身份证号，格式为文本，录入公式“=IF(E2＞0，’1(申报表)′!E2，″″)”、F2单元格为含税标志代码，其代码为1，录入公式“=IF(E2＞0，″1″，″″)”、G2单元格为所属时期开始日期，从“报告表”D4单元格中取数，录入公式“=IF(E2＞0，′4(报告)′!＄D＄4，″″)”、H2单元格为所属时期结束日期，从“报告表”F4单元格中取数，录入公式“=IF(E2＞0，′4(报告)′!＄F＄4，″″)”、I2单元格为缴费基数，从“链接”表B2单元格中取数，格式为4舍5入小数二位，录入公式“=IF(′5(工资表计算)′!C2＞0，ROUND(′7(链接)′!B2，2)，″″)”、J2单元格为法定扣除额，从“报告”D5单元格中取数，录入公式：“=IF(E2＞0，′4(报告)′!＄D＄5，″″)”、K2单元格为天数，从“报告”G5单元格中取数，公式为“=INT(IF(E2＞0，′4(报告)′!＄G＄5，″″))”、L2单元格为应缴纳所得税额，从“申报表”L2单格中取数，可为空，公式为：“=IF(E2＞0，′1(申报表)′!L2，″″)”、M2---Q2参考L2、X2单元格统计缴税人数，录入公式“=COUNTIF(I2：I5000，″＞0″)”。第三行至N行各单元格公式设置：击活第二行A至Q例，点击右下角小十字星拖至N行，N行行数可根据单位人数确定（下同）。
3.“工资表”设置。
本表不需要特别设置，将原始工资表粘贴于此表内即可，请注意姓名、年度、月份、扣税款栏的单元格号，便于“工资表计算”取数（例表中姓名为C3、年度为F3、月份为G3、扣税款为W3单元格，如有变动，“工资表计算”设置中也应作相应变动）。
4.“工资表计算”设置。
本表根据工资表计算出申报所需的数据。打开“工资表计算”，先将A、B、C、D四例设为数字格式，第一行各单元格公式：A1单元格取自工资表“姓名”单元格，如工资表C3单元格为“姓名”，A1单元格录入文字“姓名”、B1单元格录入文字“扣税基数”、C1单元格录入文字“月缴税”、D1单元格录入文字“缴税人员计数”。
第二行各单元格设置：A2单元格取工资表第一位员工的“姓名”，如工资表C4单元格为第一位员工的姓名，A2单元格公式为：“=IF(′2(工资表)′!W4＜=0，″″，′2(工资表)′!C4)”、B2单元格用于根据扣税额反算出扣税基数，其公式按现行累进制缴费税率设置。B2单元格公式：“=IF(′2(工资表)′!W4＜=0，″″，IF(C2=0，″″，IF(C2＜=25，C2/0.05+′4(报告)′!＄D＄5，IF(C2＜=175，(C2+25)/0.1+′4(报告)′!＄D＄5，IF(C2＜=625，(C2+125)/0.15+′4(报告)′!＄D＄5，IF(C2＜=3625，(C2+375）/0.2+′4(报告)′!＄D＄5，IF(C2＞3625，(C2+1375）/0.25+′4(报告)′!＄D＄5)))))))”。公式中“′2(工资表)′!W4＜=0，″″，”为本月扣税额为“0”的不计算，C2为扣税额，常数25、175、625、3625为速算增加额，用于匹配相应税率，0.05、0.1、0.15、0.2为常用的四挡税率，“′4(报告)′!＄D＄5”为法定扣除额，取自“4(报告)”表的D5单元格，＄为绝对引用符。如今后税率调整，可改动公式中的相应参数。C2单元格为工资表中的当月实际扣税数，如工资表中第一个人的扣税额在W4单元格，其公式为：“=′2(工资表)′!W4”(特别注意：公式中姓名及扣税额由于各单位工资表的格式可能不同，所在的单元格公式中取数单元格也应作相应的改动)、D2单元格用于计算缴税人数，公式为“=COUNTIF(C2：C502，″＞0″)-1”。第三行至501行（A例－C例）各单元格公式设置(示意表按500人计算生成501行)：用鼠标激活第二行A－D例，按住鼠标左键将右下方小十字星拖至501行。
5.“链接”表设置。
本表用于将工资名册与缴税名册按人名链接缴税基数，打开“链接”，先将B例设为数字格式，第一行各单元格公式：A1单元格录入字符“姓名”、B１单元格录入字符“扣税基数”。
第二行各单元格公式：A2=“=′1(申报表)′!C2”、B2=“=VLOOKUP(A2，′5(工资表计算)′!＄A＄2：＄B＄501，2，FALSE)”，其中：VLOOKUP为函数名（
）内为参数、＄A＄2：＄B＄501为从工资表计算中的A2格到B501格的范围内取数，注：501为行数，＄A＄2为对A2单元格的绝对引用。
第三行至N行各单元格公式设置：用鼠标激活第二行A、B二例，按住鼠标左键将右下角小十字拖至N行。
6.“导入表”设置。
本表为导入表的标准格式，根据导入文件规定要求设置各例，打开“导入”工作表，先将所有单元格设为数字格式，第１行各单元格公式设置：A1=“=′6(申报表计算)′!D2”、B1=“=IF(′6(申报表计算)′!E2=0，″″，′6(申报表计算)′!E2)”、C1=“=′6(申报表计算)′!A2”、D1=“=′6(申报表计算)′!F2”、E1=“=′6(申报表计算)′!G2”、F1=“=′6(申报表计算)′!H2”、G1=“=′6(申报表计算)′!K2”、H1=“=′6(申报表计算)′!I2”、I1=“=′6(申报表计算)′!J2”、J1=“=′6(申报表计算)′!O2”、K1=“=IF(A1=″1″，0，″″)”、L1=“=IF(A1=″1″，0，″″)”。
第二行至501行各单元格公式设置：用鼠标激活第一行A至L例，按住鼠标左键将右下角小十字星拖至501行。
7.“报告”设置。
本表反映导入文件的各项汇总数据。C3单元格录入文字“数据导入时段：：”、D3单元格录入公式：“=′2(工资表)′!F4”、E3单元格录入文字“年”、F3单元格录入公式：“=′2(工资表)′!G4”、G3单元格录入文字“月”（注：如工资表中无表示年及月的单元格，及F3单元格如不设公式，可直接录入年份与月份）、C4单元格录入文字“起止日期：”、D4单元格录入公式“=D3*10000+F3*100+1”、E4单元格录入文字“至”、G4单元格录入公式：
“=IF(F3=2，D4+27，IF(F3=4，D4+29，IF(F3=6，D4+29，IF(F3=9，D4+29，IF(F3=11，D4+29，D4+30)))))”、C5单元格录入文字“法定扣除额：”、D5单元格录入数字“2000”、E5单元格录入文字“元”、F5单元格录入文字：“天数”、G5单元格录入公式“=F4-D4+1”、C6单元格录入文字“基数合计：”、D6单元格录入公式“=MAX(′5(工资表计算)′!B2：B601)”、E6单元格录入文字“元”、C7单元格录入文字“缴税款合计：”、D7单元格录入公式“=MAX(′5(工资表计算)′!C2：C601)”、E7单元格录入文字“元”、F7单元格录入文字“人数”、G7单元格录入取数公式“=IF(′5(工资表计算)′!D2=′6(申报表计算)′!R2，′5(工资表计算)′!D2，IF(′5(工资表计算)′!D2＞′6(申报表计算)′!R2，″请录入增加人员″，IF(′5(工资表计算)′!D2＜′6(申报表计算)′!R2，″工资单上人数少于缴税名册″)))”。最后将全表打上边框，进行美化处理。
本文所例公式均已通过测试，可参考录入，来信可提供设计好的Excel表。
本文应用的Excel函数有：统计函数：COUNTIF、SUM、MAX，查找与引用函数：VLOOKUP，逻辑函数：IF及INT、ROUND函数等，熟练掌握这些函数，对日常工作很有帮助。