广东电网有限责任公司惠州惠东供电局 广东省惠州市 516300
摘要：针对现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控现状，如资金监控体系不完善、资金安全管控体系不完善、企业资金预算管理制度不健全等，进行综合分析，并提出现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控措施，希望能够给相关工作人员提供一定的帮助。
关键词：财务管理制度；供电企业；资金安全管控
随着国家全面改革的深入推进，依法治国成为新常态，中央对国有企业的监管力度不断加大。财务作为电力企业的价值管理部门，要发挥专业优势，切实把守好企业资金的最后一道防线。资金管控需要系统性地从管理模式、制度、流程、人员、风险等方面进行研究，通过对资源和业务的集约化管理减少风险点，加强管控力度；通过完善和落实管理制度从源头规范业务的运作，借鉴安全生产管理的经验抓好资金安全，把内控的要求融入每一笔资金管理，从而实现对风险的制度化和常态化防控。
1研究现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控的重要价值
资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。资金安全包括两个方而的含义：一是货币资产的安全，即通过一系列管控措施，防止资金被盗、被贪污、挪用等；二是现金流的安全，即通过管理企业资金的流入和流出，保障企业现金流的通畅，防止资金链断裂，导致企业陷入危机。供电公司属于资金密集型企业，现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。通过建立全而预算管理、在线监测、分级管控等管理机制，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全[1]。
2现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控现状
2.1资金监控体系不完善
目前，企业的资金监管系统不是很完善，且监控资金的标准也不是十分明确。财务部门和稽核部门主要负责企业的资金运营情况和资金流向监控，但是各个部门之间的接洽土作不是很适当，导致各个部门之间的信息不对等，这样就很难掌控企业的资金流入状况和资金流出状况。在这种情况下，才会出现某某公司某某人员私自挪用公司款项的状况。
2.2资金安全管控体系不完善
在现代财务管理制度下，企业的资金安全对企业来说是十分重要的。但是，一些企业的资金安全管控体系中还存在着一些问题，例如：销售部、采购部、财务部、人力资源部以及稽核部等部门之间的工作衔接不是很到位，有时甚至是分工不明确，这直接影响着企业的工作效率，甚至影响企业的资金安全。如果不加强资金安全管控体系，明确各部门之间的分工，准确接洽各部门之间的土作，那么企业的资金安全就会受到威胁。一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。
2.3企业资金预算管理制度不健全
企业预算是企业未来发展方向的体现，保障着企业的发展，企业打算朝着什么方向发展或者转型，从预算中都可以体现出来，这是预算的反映职能。目前，一些企业的预算本身做得十分完美，但是在具体实施上却存在着很大的差异，甚至一些企业在做预算的时应付了事，根本没有考虑企业今后的发展及规划。这种预算直接导致企业的发展目标不明确，不能很好的监控企业的资金流向。应强化企业的资金预算管理制度，以有效保证企业的资金安全。
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3现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控措施
3.1提高企业资金监控体系
提高企业的资金监控体系主要是指对大额或者异常的资金流动进行监控，避免由十大额或者异常交易的资金流动给企业造成经营失败。这种体系主要是根据企业的特点和规模，制定一个相对合理的金额作为衡量标准。这种资金监控体制主要是监控大额的交易事项或者一是性质较为重要的事项，从这两个方面对各类交易进行监控，进而对企业的资金安全做出一定的保障。
建立健全不相容岗位分离制度，是从根本上保障企业资金的安全。最典型的不相容岗位就是会计与出纳分土明确，并且会计人员与出纳人员各自保管好各自手中的章。在一些企业中，会出现会计挪用公司款项、出纳携款跑路的现象，这些均是由于没有建立健全不相容岗位分离制度而引起的。不相容岗位分离制度加强了不同岗位之间的制约关系，使这些岗位之间相互牵制，这样大大减少了企业内部徇私舞弊的现象，减少了侵害企业资金的情况[2]。
3.2完善资金安全工作制度
资金安全管理必须完善资金安全工作制度，规范资金安全防控运行，要在认真抓好现行的资金安全管理规定和财经管理措施的基础上，把涉及资金安全管理方方面面全部纳入规章制度之中。并且要结合目前正在执行的资金安全管理制度，制定资金安全信息化管理有关条例、规章，对资金安全信息化防控体系的工作职能和管理范围需要明确，资金安全预警监控的实施规则需要细化，防控体系工作流程和方法需要掌握，从而达到规范资金防控工作秩序的目的。
供电公司是资金密集型企业，涉及的工程、电费资金规模庞大，加上营业网点分散，业务流程长，存在较大的安全风险。为了加强资金管控，应将控制节点分散到各个业务环节，从营业厅收费到财务核算、从工程项目创建到竣工决算，每一个环节均要设置多层次的监管体系。一是合理设置资金管理岗位，通过管钱与管账分离、付款与审核分离、经办与审批分离，达到相互制衡的目的，避免出现一人办理业务全过程的情况；二是建立层层审批机制，资金支付涉及岗位多、业务流程长，建立多层级的审批责任制，将控制节点渗透到业务流程的每一个环节，防止出现管控自点；三是建立业财定期对账机制，明确山财务管总账，业务部门管明细账，双方按月进行数据核对，确保账账相符、账实相符；四是加强事后审计，供电企业可以设立独立的审计部门，也可以委托独立第三方机构开展审计工作，定期开展审计既有利于确保会计信息的准确性[3]。
3.3 强化资金预算管理
建设资金预算管理体系能够有效的对资金安全进行管控，若资金预算的偏差较小，有利于企业预先掌握将来的现金流量，从而有效的促进资金现有量的调配，以降低资金周转中资金小充足的风险。一方而，加强预算宣贯，将资金预算管理理念植入每一个基层单位和员工心中，只有让所有人都意识到预算的重要性，才能确保预算制定的严肃性和预算执行的准确性，充分发挥预算的决策作用和管控作用；另一方而，强化预算考核，山财务部门定期（按月）对资金预算执行情况行分析和考核，分析指标完成情况和存在的问题，将各部门预算执行情况纳入绩效考核。通过预算，供电企业管理人员可以较为准确的掌握未来一定时期内单位资金的流入流出情况，提前做好资金安排，防止企业出现资金短缺，从而引发企业经营风险。
资金安全管控人员决定着企业资金管控水平的高低，因此企业应该对资金管控人员进行定期的业务培训与考核，以提高资金管控人员的素质和业务水平，以适应新形势及现代企业发展的要求。
4结束语
随着全球经济的蓬勃发展和经济一体化，企业的增长速度越来越快。在现代财务管理制度下，根据这种制度制定出适合企业规模和特点的资金安全管理措施，在新时一时代下适应发展潮流，才能逐渐壮大。以提高信息化资金管控能力为目标，在思想观念、经营业务、风险控制、组织架构、综合保障、技术支撑等方面多措并举，实现与业务的紧密集成，有效支持财务管理与会计核算相分离的财务共享服务模式，从而获得显著的管理效益和社会效益，持续提升客户服务能力和客户满意度。
参考文献：
[1]黄述.浅议现代财务管理制度下供电企业的资金安全管控[J].中外企业家，2016（04）：175-176.
[2]劳卫伦.财务共享模式下的资金管控体系研究[J].科技经济导刊，2015（15）：167-168.
[3]赵桂琴，孙东梅.供电企业财务集约化深化应用中关于加强资金集中管控的探讨[J].科技经济导刊，2017（23）：250.
论文作者:杨于慧
论文发表刊物:《防护工程》2018年第29期
论文发表时间:2018/12/27
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