一、对消费税抵扣会计处理的一点改进（论文文献综述）
谢世杰[1]（2021）在《SJ日化公司税收筹划研究》文中认为
王予恕[2]（2021）在《白酒企业纳税筹划研究 ——以G企业为例》文中认为
刘娜[3]（2021）在《白酒行业纳税筹划研究 ——以F白酒公司为例》文中指出白酒行业作为我国古老又独有的行业,因其酿造过程导致粮食浪费,这与我国早期国情不符,故在2020年前一直被列为限制性行业。因此,在税收方面是为数不多的高税负行业之一,该行业不仅需要缴纳普遍征收的增值税和企业所得税,还需承担复合征收的消费税。随着国家税收法律法规的健全以及税收征管系统的完善,白酒行业的税负压力更是随之加大。外加市场竞争激烈,经营环境复杂多变。如何创造优势、突出重围、立足市场成为了白酒企业的必修课。纳税筹划作为减轻税负、降低成本的一大利器,顺理成章的进入了企业家们的视线,成为了企业减负增收的工具。F白酒公司作为一家白酒酿造企业,纳税负担高于行业水平,严重挤压了利润空间。在此情况下,F白酒公司要想走稳高端品牌路线,在市场竞争中稳中有进,降低税负则是首要任务,而科学合理的纳税筹划也就成为了不二之选。首先,本文通过运用文献研究法,梳理了国内外文献,在知晓研究现状的基础上,对纳税筹划相关的理论知识和常用方法进行了介绍。其次,将我国白酒行业纳税筹划环境作为切入点,运用定性分析和定量分析相结合的方法,对国家政策环境、税收征收环境、白酒行业现状和白酒企业税负情况进行了分析。接着,从F白酒公司自身经营管理现状入手,对F白酒公司税负情况进行了计算与分析,并将F白酒公司税负情况与行业税负情况进行对比,展现了对F白酒公司进行纳税筹划的必要性。然后,立足F白酒公司税负情况分析结果,结合其自身经营现状,对其税负最重的增值税、消费税、企业所得税有针对性地设计了纳税筹划方案。最后,对该纳税筹划方案可能存在的风险做出了预警,并提出应对策略。最终得出相关结论:F白酒公司进行纳税筹划是立足市场的必然选择,但筹划过程须在合法合规的范围之内,除此之外,该筹划方案既要结合F白酒公司自身实际经营状况,也要将内外部潜在风险纳入考虑。
张萌迪[4]（2020）在《S酒业公司消费税纳税筹划研究》文中认为随着我国市场经济的不断发展,企业在激烈的市场竞争中,面临的竞争压力越来越大。如何实现利润最大化成为企业经营的主要目的,通过成本提升效益是企业非常有效的途径之一,而税收作为企业成本的组成部分,对其进行纳税筹划、从而减轻税负负担是企业的必然选择。白酒作为中国历史传统的制造产业,关乎粮食消耗及生产安全问题,所以国家对其行业的发展始终加以限制。其中措施之一就是对其征收较高的税负。故白酒行业除需缴纳增值税、企业所得税、城建税等以外,还要加征一道消费税。本文以S酒业公司为研究对象,2018年该公司消费税纳税金额达到总税收负担的80%,无疑是最亟需开展纳税筹划的税种。本文主要采用了文献研究法,收集整理了国内外相关的纳税筹划理论知识,为具体筹划方案设计提供理论支撑;通过收集了解S酒业公司的公司概况、财务概况、涉税状况、消费税税负情况,指出S酒业公司现存问题,其次从三个可进行消费税纳税筹划的环节,提出了包括选择合理的加工方式、适当调整产品结构、选择合适销售渠道、筹划最佳包装方式四种直接减少消费税的措施以及如何正确处理移送使用酒品、充分利用自主定价权两种间接降低税负的筹划方法;然后采用案例分析法及对比分析法,对S酒业公司实际发生的主要业务进行了筹划效果的对比;期以上述直观的对比方式引导S酒业公司重视纳税行为,并尽快将消费税纳税筹划引入企业财务管理,在做到依法合理缴纳消费税的前提下,帮助企业减轻消费税税负压力。最后,对于消费税纳税筹划方案能够在S酒业公司中顺利应用,从组织、社会、技术、制度四个角度出发,提出了相应的保障措施。
印雨晴[5]（2020）在《白酒企业消费税纳税筹划 ——以NP酒业为例》文中认为由于白酒的重要原料来源是粮食,而粮食又是百姓大众的必需品,所以国家为了控制对粮食的消耗,对白酒的税额设置比较高。与其他行业相比,我国白酒行业的税负繁重,除了需缴纳增值税、企业所得税、城建税等以外,仍需要缴纳消费税,且消费税税率高,据统计,消费税税负占税负总和的一半以上。此外,白酒行业消费税的税率结构不唯一,有的酒类从价计征,而有的酒类从量计征,这给白酒行业纳税筹划带来空间的同时也带来了很大的难度。由于白酒行业消费税结构复杂这一特性,也会导致企业纳税存在风险,比如:纳税不规范,少纳,漏纳等行为,因此,为白酒企业消费税纳税筹划刻不容缓。本文以NP酒业为例,从酒厂2018的真实案例出发,为该酒厂做纳税筹划方案。NP酒业是一家以制作和销售白酒为主导的企业,随着销售业绩的逐年递增,该酒厂也承受着高额的税负压力,2018年消费税额占总税额的52.35%。本文采用了四种方法,分别为文献研究法、实地调研法、案例分析法以及对比分析法。首先,学习并归纳了中国税制和税收筹划的相关理论,这是纳税筹划方案的理论支持。其次,由于亲属为NP酒业的管理层,为我提供了一系列的公司情况,所以我了解到NP酒业的概况和在纳税方面存在的问题。再次,采用案例分析法及对比分析法对2018年真实发生的业务进行案例筹划,并对比了筹划前后的纳税额对比,清晰的展示了该筹划方案的效果。最后,还提出了为此方案保驾护航的保障措施,为筹划方案能够顺利落地执行。文本的纳税筹划方案目的有二,在为企业节税的同时,也引导了NP酒业重视纳税行为,做到依法合理纳税。使NP酒业在减轻税款的同时规避纳税风险。
张彦[6]（2020）在《“营改增”后我国房地产开发企业增值税若干问题探讨》文中进行了进一步梳理“营改增”是国家供给侧改革中非常重要的环节,因此意义重大。随着“营改增”政策的全面推开,房地产业的税制也发生重大变化。2016年5月1日全面实施至今,不仅对不动产的销售、转让、出租等环节税制的进行了改革,解决了营业税时代房地产业的重复征税问题,也实实在在降低了房地产行业的税负。在“营改增”之前,房地产开发企业销售不动产一直都按照销售额的5%缴纳营业税,税额计算和征收管理相对简便;“营改增”后,则税额计算不仅需要同时考虑进销两方面情况,还要涉及诸多过渡性政策措施。而现有增值税条例和规章主要是基于货物、劳务等交易模式,缺少房地产行业特殊经营模式的针对性考虑,导致出现很多新问题,亟需从政策和管理层面分别予以重视及解决。本文的章节设置旨在从政策问题和征管问题两个维度来分析营改增后,房地产开发企业适用增值税过程中产生的若干问题。这两个问题在实践中是密不可分的。税收政策的完善直接决定了日常征管的质量,而税收征管又反过来能促进政策的建立和维护,二者互相影响,互相关联,缺一不可。剖析两者在现阶段存在的瑕疵和疏漏,在税务实践中意义重大。从本文章节设置的逻辑看,第一章主要阐述了研究的意义、文献综述及研究思路和方法。第二章是探讨政策适用问题,针对政策适用中出现的矛盾、无政策可适用及政策适用中发现的不合理情形,进一步剖析政策的缺失点和模糊点,本章从应税销售额确定、抵扣问题及特殊问题三个角度入手进行逐项剖析,梳理了因政策不完善导致实务中观点不一,操作方式多样的情况,进而提出本文观点及建议。第三章和第四章是探讨征管问题,第三章从对房地产行业的日常征管的风险识别展开,既存在一般性风险,如发票开具中的风险;也存在房地产行业的个性风险,即收入确认和进项抵扣管理中的风险。这些风险普遍存在,但常被忽视,因此找出现有征管现状中的不足和难点,进一步探讨如何避免十分必要。第四章则围绕房地产开发企业营改增的特殊政策,即过渡政策引起的特殊征管难点展开,过渡政策是营改增全面推开时,针对房地产行业所作的特殊性规定。在政策适用过程中极易产生风险点,也是基层管理实务中公认的征管难点,故单成一章,需要结合上下游企业政策适用的多样性进行分析,提出行之有效的征管建议。第五章是总结,一来对前四章的主要观点作归纳,二来就政策层面和征管层面分别提出合理化建议。本文在介绍我国房地产开发企业“营改增”前后税制变化的基础上,根据“营改增”三年来实际操作中增值税出现的各种问题进行学术探讨,提出的相关建议如下。政策问题层面,建议增值税政策设计需结合房地产行业特点作针对性考虑,并首先对房地产开发企业特殊营销方式的税收政策予以明确。主要从以下三点着手,第一:细化政策,统一口径,确认房地产开发企业不同销售方式的销售额;第二:实质重于形式地确认对土地使用权转让差额计税的销售额;第三:考虑逐步将贷款利息纳入进项抵扣。征管问题层面,提醒税务机关在“营改增”后要充分认识房地产开发企业收入确认和发票管理中的风险,对于过渡政策的实施,既要细化管理,又要加强协调。为进一步提升税务机关面临新形势新问题时的应激反应和风控能力,使增值税最大可能性地发挥其优势,实现“营改增”的初衷,建议一要依托“互联网+”,加强房地产开发企业预缴阶段的管理;二要引入“区块链”概念,全面打通发票管理、信息共享的症结,三要借鉴国外先进征管方法,构建良好法制税务环境。
刘聪[7]（2019）在《B汽车制造公司纳税筹划研究》文中研究说明现阶段,在全球经济一体化的大背景下,汽车制造企业之间竞争激烈。在此基础上,为了优化汽车制造业的产业结构,国家出台了许多有利于汽车制造企业发展的优惠政策,为汽车制造企业提供了纳税筹划的空间。同时,在汽车制造行业竞争激烈的大环境下,汽车制造企业如何开源节流、提升企业价值成为企业必须面对和探讨的问题。因此,对于一家汽车制造公司来说,若能在合乎法律和规定的前提下,充分进行纳税筹划,降低税务缴纳数额,可以大幅度减轻企业运营的经济压力,从而改善公司经济状况,实现企业的经营目标。因此对以生产制造为主营业务的B汽车制造公司来说,对其进行合理有效的纳税筹划刻不容缓。论文以汽车制造企业B汽车制造公司为研究主体,以汽车制造企业B汽车制造公司的纳税筹划为研究对象,采用比较分析法以及理论与案例分析相结合的方法,根据汽车制造企业纳税筹划的环境特点,提出在融资活动、投资活动、生产经营活动以及其他经营活动中应选择的纳税筹划战略,对具体的纳税筹划方法进行了深入分析,并通过案例对其进行分析验证。论文首先介绍了纳税筹划的相关概念及基本理论,结合B汽车制造公司的基本经营情况及发展现状,分析B汽车制造公司的涉税情况以及税负情况。其次,对B汽车制造公司纳税筹划的现状及存在的问题进行分析,得出B汽车制造公司各项经营活动存在的纳税筹划的空间。再次,结合案例设计了B汽车制造公司在投资活动、筹资活动和生产经营活动中的具体纳税筹划方法,具体包括投资活动中组织形式的选择、投资方向的选择;筹资活动中债务筹资和权益筹资的纳税筹划;生产经营活动中存货计价方式的选择,固定资产管理的纳税筹划,公司进货渠道的选择以及生产加工过程中的纳税筹划;销售活动中的销售收入、广告宣传费用的筹划;其他经营活动中合同管理和分支机构管理的纳税筹划。然后,将提出的纳税筹划方案在进行有效性分析验证纳税筹划方法应用及查验筹划效果。最后,得出文章的最后结论以及未来的研究方向。
郭力铭[8]（2019）在《BR酒店流转税管理案例分析》文中提出随着我国改革开放的加深和市场经济体制的不断完善,我国企业面临的机遇和挑战也在不断增加,为减轻我国企业纳税负担、促进我国经济结构转型升级,我国不断推动流转税改革,2016年5月1日起,我国全面推广实行增值税。流转税改革带来的影响一直在持续,其中包括对企业流转税管理的影响。流转税管理是指对企业运营过程中所涉及到的流转税的管理,对于本文的研究对象BR酒店而言,流转税管理主要包括纳税人身份划分、涉税人员配备、流转税管理流程建立和管理中的筹划与政策红利利用等。由于流转税管理的成果会影响到企业的经营水平,因此优化流转税管理是BR酒店及同类酒店企业需要关注的方面。本文在了解现阶段研究背景和本文研究目的的基础上,明晰BR酒店流转税管理体系及政策,通过了解BR酒店的基本情况、纳税情况和SWOT分析,确定BR酒店现阶段包括流转税管理流程、流转税会计核算、增值税发票管理和财税人员配备在内的流转税管理实践情况,发现其存在管理流程繁琐,工作效率低下;自行税收筹划能力薄弱,未设置专业税务部门;消费税政策解读不深,未良好利用政策红利;人员配备结构失衡,涉税人员素质普遍较低的问题。针对BR酒店存在的问题,提出改进方向,包括简化流转税管理流程、提高自身筹划能力、利用政策红利和调整涉税人员结构。同时,根据对BR酒店的流转税管理分析,为同类酒店业企业提供具备一定价值的参考,以期推动同类酒店业企业的流转税管理完善。
宋杰[9]（2019）在《XA酒厂纳税筹划研究》文中研究说明随着我国经济的飞速发展,企业之间的竞争也在日益加剧,把控成本,降低费用,增加企业的利润成为了企业重要的生存法则。企业每年的税负是一笔不小的开支,做好合理的纳税筹划,成为降低企业成本与费用的重要途径之一。白酒行业历史悠久,也是我国目前税负最高的几个行业之一,除了应缴纳的增值税与企业所得税等税种外,还需缴纳高额的消费税,这必然使得白酒行业税负居高不下,并且面临着十分严峻的外部发展环境问题。为了提高企业的市场竞争力,高额的税负问题成为了一个亟待解决的问题。通过合理的纳税筹划降低税负,减少企业的纳税支出,最大限度的提高企业的利润成为了众多酿酒企业迫在眉睫的问题。本文以XA酒厂为研究对象,该企业是以白酒为主导产品的酿酒企业。随着企业的不断发展以及市场竞争力的逐渐加剧,使得XA酒厂的发展面临着巨大的挑战。本文通过对企业的深入调研,对企业的基本概况、财务状况、涉税状况、以及公司的销售情况、车间固定资产的使用情况等进行详细的调查。分别从企业改制存在的欠缴消费税问题、“酒文化一条街”项目的事前筹划问题、材料的采购、产品的加工以及产品的销售五大方面进行纳税筹划研究。采用了案例分析法、实地调研法与比较分析法,对企业经营与生产各个环节进行合理的规划与建议,从而制定出一套适用于该企业现状的纳税筹划方案,进而帮助企业降低税负,增加企业的市场竞争力。
陈思瑞[10]（2019）在《论营改增后中国地方主体税种的应然选择》文中指出曾几何时,我国在市场经济体制尚不健全、法治水平薄弱的情况下,取得了经济和社会高速发展的中国式奇迹。快速发展的关键因素之一,是调动了中央与地方发展的两个积极性。中央与地方政府之间、地方政府与地方政府之间的竞争,使各级政府各自招商引资、打造优良的投资环境,从而拉动经济快速发展。税收是国家赖以生存发展、政府赖以正常运转的经济命脉。中央与地方各级政府在筹集财政收入的同时,运用税收政策把控经济发展的方向盘。1994年分税制改革,是我国财政体制改革历史上的里程碑,以经济分权冲破行政分权的局限性,充分调动了地方各级政府的理财积极性,改变了央地政府之间传统的博弈关系,提高了中央政府提供公共物品和公共服务的能力,为后续财税体制深化改革奠定了基本框架。2016年,营改增全面推行,长期担任地方主体税种的营业税退出历史舞台,引致地方主体税种缺失、地方税体系支离破碎的局面。在这样的背景下,如何选择和培育新的地方主体税种,打造健全的地方税体系,再次调动地方经济发展的积极性,成为当前深化财税体制中亟待解决的一个重大问题。营改增后,营业税消失,增值税五五分成的过渡期即将结束,本文在探索地方税存在的问题和原因之后,提出在当前阶段应摒弃以税收立法权或税收征管权作为地方税划分依据的观点。以税收收益权作为地方税的划分准,将地方享有收益权的税种都纳入地方税体系的考察范围之中。主体税种的税制结构的中心,在税种中占据着主导地位。健全地方税体系,必须先明确地方主体税种,确立地方主体税种的选择标准,构建层级清晰的税收体系。在归纳外国地方税体系的实践经验的基础上,本文认为,在微观层面,地方主体税种应当能够满足地方财政需求,保障地方财政自主权,并对地方政府行为形成正面的激励效果;在中观层面,地方主体税种应当兼顾中央宏观调控能力和地方区域调控能力,并反映地区居民的差异化公共受益程度;在宏观层面,地方主体税种应具备税收正义的价值取向,满足实质正义、程序正义和制度正义三个维度的要求。基于此,通过联动的立法改革,构建“消费税+资源税”的双主体税种结构,是营改增后地方主体税种的适当选择。
二、对消费税抵扣会计处理的一点改进（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、对消费税抵扣会计处理的一点改进（论文提纲范文）
（3）白酒行业纳税筹划研究 ——以F白酒公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.3 研究内容、方法及技术路线 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 纳税筹划相关理论及常用方法 |
| 2.1 纳税筹划概述 |
| 2.2 纳税筹划的理论基础 |
| 2.3 纳税筹划常用方法 |
| 3 白酒行业纳税筹划环境分析 |
| 3.1 国家政策环境 |
| 3.2 税收征收环境 |
| 3.3 白酒行业现状 |
| 3.4 白酒行业税负情况 |
| 4 F白酒公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 F白酒公司概况 |
| 4.2 F白酒公司增值税纳税筹划方案 |
| 4.3 F白酒公司消费税纳税筹划方案 |
| 4.4 F白酒公司企业所得税纳税筹划方案 |
| 5 F白酒公司纳税筹划可能存在的风险及对策 |
| 5.1 F白酒公司纳税筹划可能存在的风险 |
| 5.2 F白酒公司集团税务筹划过程中面临风险的应对措施 |
| 6 结论 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究局限与期望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）S酒业公司消费税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、研究目的及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容、研究方法及技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 第二章 消费税纳税筹划的理论基础 |
| 2.1 消费税及纳税筹划概述 |
| 2.2 消费税纳税筹划的特征 |
| 2.3 消费税纳税筹划风险 |
| 2.3.1 纳税筹划风险表现形式 |
| 2.3.2 消费税纳税筹划风险症因与防控措施 |
| 2.4 纳税筹划的基本技术与常用方法 |
| 2.4.1 纳税筹划方案基本步骤 |
| 2.4.2 纳税筹划的技术 |
| 2.4.3 消费税纳税筹划常用方法 |
| 2.5 消费税纳税筹划客观依据 |
| 第三章 S酒业公司消费税税负现状及涉税诊断 |
| 3.1 行业背景及经营环境 |
| 3.2 S酒业公司涉税情况和消费税纳税水平 |
| 3.2.1 公司基本情况 |
| 3.2.2 经营状况和涉税情况分析 |
| 3.2.3 S酒业消费税纳税水平 |
| 3.3 消费税负税水平测算及行业对比分析 |
| 3.3.1 白酒行业税负测算及分析 |
| 3.3.2 S酒业公司税负情况分析 |
| 3.3.3 消费税水平测算具体示例 |
| 3.4 S酒业公司消费税涉税诊断 |
| 3.4.1 消费税纳税筹划现状 |
| 3.4.2 纳税管理问题及原因分析 |
| 第四章 S酒业公司消费税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 消费税纳税筹划方案设计原则及目标 |
| 4.1.1 消费税纳税筹划方案设计原则 |
| 4.1.2 消费税纳税筹划方案设计目标 |
| 4.2 基于业务流程的纳税筹划思路 |
| 4.3 S酒业公司生产环节消费税纳税筹划途径分析 |
| 4.3.1 加工方式的选择 |
| 4.3.2 品种结构的调整 |
| 4.4 S酒业公司销售环节消费税纳税筹划途径分析 |
| 4.4.1 销售渠道的选择 |
| 4.4.2 包装方式的筹划 |
| 4.5 S酒业公司其他环节消费税纳税筹划途径分析 |
| 4.5.1 正确处理白酒其他使用方式 |
| 4.5.2 充分利用自主定价权 |
| 第五章 S酒业公司纳税筹划方案应用效果及保障措施 |
| 5.1 消费税纳税筹划方案应用效果 |
| 5.2 消费税纳税筹划方案实施中的问题和条件分析 |
| 5.3 纳税筹划的保障措施 |
| 5.3.1 建立公司组织保障 |
| 5.3.2 密切关注税收政策的变动趋势 |
| 5.3.3 注重公司整体效益 |
| 5.3.4 建立健全纳税筹划制度保障 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）白酒企业消费税纳税筹划 ——以NP酒业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评价 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新与不足 |
| 1.5.1 创新之处 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 2 白酒企业消费税筹划的现状 |
| 2.1 白酒企业消费税筹划的客观依据 |
| 2.2 白酒企业消费税筹划的客观要求 |
| 2.2.1 明确消费税筹划动机与目标 |
| 2.2.2 配备税负分析和政策掌控的财会力量 |
| 2.2.3 制定机构协同筹划机制 |
| 2.2.4 纳税风险评估常态化 |
| 2.3 白酒企业消费税筹划方法 |
| 3 NP酒业公司消费税纳税筹划现状及问题 |
| 3.1 NP酒业公司概况 |
| 3.1.1 NP酒业公司简介 |
| 3.1.2 NP酒业公司经营状况 |
| 3.2 NP酒业公司纳税概况 |
| 3.2.1 NP酒业公司财务及涉税状况 |
| 3.2.2 NP酒业公司消费税纳税状况 |
| 3.3 NP酒业公司消费税纳税筹划现状 |
| 3.4 NP酒业公司消费税纳税筹划问题 |
| 4 NP酒业公司消费税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 NP酒业公司消费税纳税筹划方案设计原则 |
| 4.2 NP酒业公司消费税纳税筹划方案影响因素 |
| 4.2.1 内在因素 |
| 4.2.2 外在因素 |
| 4.3 NP酒业公司消费税纳税筹划主要环节 |
| 4.3.1 酒品销售 |
| 4.3.2 自产自用及改变用途 |
| 4.3.3 委托加工 |
| 4.3.4 业务经营 |
| 4.4 NP酒业公司消费税纳税筹划要点及方法 |
| 4.4.1 合理选择生产方式 |
| 4.4.2 巧妙安排包装物 |
| 4.4.3 正确处理非销售用途的酒品 |
| 4.4.4 精心规划合作及销售组织分立 |
| 4.4.5 充分利用自主定价权 |
| 4.4.6 适当调整产品结构 |
| 4.5 NP酒业公司消费税筹划方案实施效果 |
| 4.5.1 NP酒业公司主打产品现行消费税水平 |
| 4.5.2 NP酒业公司主打产品筹划后消费税水平 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 NP酒业公司消费税纳税筹划方案保障措施 |
| 5.1 组织保障 |
| 5.2 社会保障 |
| 5.3 技术保障 |
| 5.4 制度保障 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）“营改增”后我国房地产开发企业增值税若干问题探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文创新点 |
| 第二章 我国房地产开发企业的增值税政策适用问题探讨 |
| 第一节 房地产开发企业增值税的应税销售额确定问题 |
| 一、不同销售模式的销售额确定 |
| 二、“价外费用——违约金”的计税确定 |
| 三、土地使用权转让差额计税的销售额确认 |
| 第二节 房地产开发企业增值税的抵扣问题 |
| 一、取得无形资产的进项抵扣问题 |
| 二、取得不动产进项抵扣的税务问题 |
| 三、贷款利息支出的进项抵扣问题 |
| 四、预缴税款抵扣问题 |
| 第三节 国有土地出让之土地批租征收增值税的探讨 |
| 一、问题描述 |
| 二、实践操作中的几种观点 |
| 三、本文观点及理由 |
| 第三章 我国房地产开发企业增值税的征管风险识别问题探讨 |
| 第一节 发票开具中的风险识别 |
| 一、“三流一致”的日常征管误区 |
| 二、增值税品目核定的随意性大 |
| 三、开票商品编码使用的监管缺失 |
| 第二节 增值税收入确认方面的征管风险 |
| 一、企业预售房“未按规定预缴税款”的风险 |
| 二、“销售收入确认不及时”的风险 |
| 三、“隐瞒收入或收入计算不准确”的风险 |
| 四、“假代建,真开发”的风险 |
| 五、“企业扩大土地成本扣除范围”的风险 |
| 第三节 进项税额确认方面的征管风险 |
| 一、“企业接受虚开发票以虚增进项”的风险 |
| 二、“未清晰核算房地产开发企业增值税涉税业务”的风险 |
| 第四章 我国房地产开发企业增值税过渡政策的征管问题探讨 |
| 第一节 试点前发生业务的征管问题 |
| 一、“营业税”并未退出历史舞台 |
| 二、应特别注重政策衔接阶段的征收管理 |
| 三、原一般纳税人增值税期末留抵税额的处理 |
| 第二节 简易征收过渡政策的征管实施难点 |
| 一、简易征收项目的申报、抵扣问题 |
| 二、同一企业分期建设的计税方式选择问题 |
| 三、房地产开发企业适用过渡政策时期,分项目管理的征管建议 |
| 第三节 房地产开发企业与建筑业协同管理的问题 |
| 一、房地产开发企业与建筑业选择不同计税方式的多种情形 |
| 二、“营改增”后甲供材政策变化对关联企业的影响 |
| 三、企业适用过渡政策时期,上下游企业协同征管的建议 |
| 第五章 总结 |
| 第一节 本文主要观点 |
| 一、政策层面 |
| 二、征管层面 |
| 第二节 主要政策改进建议 |
| 一、细化政策,统一口径,对房地产开发企业不同销售方式的销售额确认予以明确 |
| 二、按照实质重于形式原则,确认土地使用权转让差额计税的销售额 |
| 三、逐步打通抵扣链条,允许贷款利息支出作为进项抵扣 |
| 第三节 主要管理改进建议 |
| 一、加强房地产开发企业增值税预缴阶段的管理 |
| 二、引入“区块链”概念,全面打通发票管理、信息共享各大症结 |
| 三、借鉴国外先进征管方法,构建良好的法制税务环境 |
| 参考文献 |
| 附录一 “营改增”年鉴 |
| 附录二 上海市房地产开发企业“营改增”相关政策 |
| 致谢 |
| 个人简历及在学期间发表的研究成果 |
（7）B汽车制造公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 技术路线图 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 研究的创新之处 |
| 第二章 相关概念及研究的理论基础 |
| 2.1 纳税筹划基础概念 |
| 2.2 纳税筹划的基本原则与目标 |
| 2.2.1 纳税筹划的基本原则 |
| 2.2.2 纳税筹划的目标 |
| 2.3 纳税筹划的方法 |
| 2.4 纳税筹划的理论基础 |
| 2.4.1 “经济人”假设 |
| 2.4.2 成本-收益理论 |
| 2.4.3 契约论与纳税筹划 |
| 2.4.4 博弈论与纳税筹划 |
| 2.5 汽车制造业纳税筹划概述 |
| 2.5.1 汽车制造业的行业现状 |
| 2.5.2 汽车制造业的涉税税种 |
| 2.5.3 汽车制造行业纳税筹划现状分析 |
| 第三章 B汽车制造公司纳税筹划现状及问题分析 |
| 3.1 B汽车制造公司的概况 |
| 3.1.1 B汽车制造公司的基本情况介绍 |
| 3.1.2 B汽车制造公司财务状况分析 |
| 3.2 B汽车制造公司涉税情况及税负水平分析 |
| 3.2.1 B汽车制造公司涉及的主要税种及缴纳情况 |
| 3.2.2 B汽车制造公司税负水平分析 |
| 3.2.3 与同行业企业税负情况对比 |
| 3.3 B汽车制造公司纳税筹划的现状 |
| 3.3.1 在生产经营环节进行纳税筹划的现状 |
| 3.3.2 利用税收优惠政策进行纳税筹划的现状 |
| 3.3.3 财务人员和税务人员对纳税筹划政策学习的现状 |
| 3.4 B汽车制造公司纳税筹划存在的问题分析 |
| 3.4.1 B汽车制造公司在生产经营环节进行纳税筹划时存在的问题 |
| 3.4.2 B汽车制造公司进行纳税筹划时在管理模式上存在的问题 |
| 3.5 B汽车制造公司纳税筹划空间分析 |
| 3.5.1 B汽车公司在设立不同分支机构时存在的纳税筹划的空间 |
| 3.5.2 B汽车公司在生产加工环节上存在的纳税筹划的空间 |
| 3.5.3 B汽车公司在销售活动环节上存在的纳税筹划的空间 |
| 3.5.4 B汽车公司在资产管理环节上存在的纳税筹划的空间 |
| 3.5.5 B汽车公司在生产能力和特有的组织关系上存在的纳税筹划的空间 |
| 第四章 B汽车制造公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 B汽车制造公司投资、融资活动的纳税筹划 |
| 4.1.1 B汽车制造公司投资活动的纳税筹划 |
| 4.1.2 B汽车制造公司融资活动的纳税筹划 |
| 4.2 B汽车制造公司生产经营活动中的纳税筹划 |
| 4.2.1 B汽车制造公司资产管理的纳税筹划 |
| 4.2.2 B汽车制造公司进货渠道的纳税筹划 |
| 4.2.3 B汽车制造公司生产加工过程中的纳税筹划 |
| 4.2.4 B汽车制造公司销售活动的纳税筹划 |
| 4.3 B汽车制造公司其他经营活动的纳税筹划 |
| 4.3.1 合同管理的纳税筹划 |
| 4.3.2 分支机构经营纳税筹划 |
| 第五章 B汽车制造公司纳税筹划方案的有效性分析 |
| 5.1 B汽车制造公司纳税筹划方案的应用情况 |
| 5.2 B汽车制造公司投资、筹资活动纳税筹划有效性分析 |
| 5.2.1 B汽车制造公司成立分支机构纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.2.2 B汽车制造公司融资活动纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.3 B汽车制造公司生产经营活动纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.3.1 B汽车制造公司资产管理筹划方式有效性分析 |
| 5.3.2 B汽车制造公司进货渠道纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.3.3 B汽车制造公司生产加工过程中纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.3.4 B汽车制造公司销售活动中的纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.4 B汽车制造公司其它经营事项纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.4.1 B汽车制造公司合同管理的纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.4.2 B汽车制造公司分支机构经营的纳税筹划方案有效性分析 |
| 5.5 B汽车制造公司纳税筹划的风险及规避措施 |
| 5.5.1 B汽车制造公司纳税筹划的风险 |
| 5.5.2 B汽车制造公司纳税筹划风险的规避措施 |
| 第六章 结论及研究不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（8）BR酒店流转税管理案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 酒店业流转税政策 |
| 1.2.2 酒店业营改增影响 |
| 1.2.3 酒店业流转税管理的相关问题 |
| 1.3 研究目的与内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 研究创新 |
| 第二章 酒店业流转税体系及政策 |
| 2.1 酒店业流转税体系 |
| 2.2 酒店业流转面策 |
| 2.2.1 增值税相关政策 |
| 2.2.2 消费税相关政策 |
| 2.2.3 关税相关政策 |
| 第三章 BR酒店流转税管理现状 |
| 3.1 BR酒店概况 |
| 3.1.1 BR酒店基本情况 |
| 3.1.2 BR酒店经营情况 |
| 3.1.3 BR酒店流转税纳税情况 |
| 3.2 BR酒店流转税管理实践 |
| 3.2.1 管理流程 |
| 3.2.2 会计核算 |
| 3.2.3 发票管理 |
| 3.2.4 人员配备 |
| 第四章 BR酒店流转税管理问题 |
| 4.1 管理流程繁琐 |
| 4.2 税务筹划薄弱 |
| 4.3 政策认知不足 |
| 4.4 涉税人员素质低 |
| 第五章 BR酒店流转税管理改进建议 |
| 5.1 简化管理流程 |
| 5.2 提高筹划能力 |
| 5.3 利用政策红利 |
| 5.4 调整涉税人员结构 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（9）XA酒厂纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线图 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 2 纳税筹划相关理论综述 |
| 2.1 纳税筹划的含义及特征 |
| 2.1.1 纳税筹划的含义 |
| 2.1.2 纳税筹划与偷税的区别 |
| 2.1.3 纳税筹划的特征 |
| 2.2 纳税筹划的步骤 |
| 2.2.1 收集资料与信息 |
| 2.2.2 确定筹划目标 |
| 2.2.3 设计纳税筹划方案 |
| 2.2.4 风险防范研究 |
| 2.3 纳税筹划的基本方法 |
| 2.3.1 减免税技术 |
| 2.3.2 延迟纳税技术 |
| 2.3.3 转移相关环节筹划技术 |
| 2.3.4 会计政策选择技术 |
| 2.4 纳税筹划相关理论基础 |
| 2.4.1 “经济人”假设 |
| 2.4.2 破窗理论 |
| 2.4.3 博弈论 |
| 3 XA酒厂纳税管理现状分析 |
| 3.1 XA酒厂基本概况 |
| 3.1.1 XA酒厂基本情况 |
| 3.1.2 XA酒厂经营状况 |
| 3.2 XA酒厂纳税概况 |
| 3.2.1 XA酒厂涉税业务和税种 |
| 3.2.2 XA酒厂税负情况与同行业对比分析 |
| 3.3 XA酒厂纳税中存在主要问题及原因分析 |
| 3.3.1 XA酒厂纳税中存在的主要问题 |
| 3.3.2 XA酒厂纳税中存在问题的原因分析 |
| 3.3.3 XA酒厂纳税筹划的必要性分析 |
| 4 XA酒厂纳税筹划方案设计 |
| 4.1 XA酒厂纳税筹划基本思路 |
| 4.2 XA酒厂欠缴消费税的纳税筹划 |
| 4.2.1 破产重组原理的应用 |
| 4.2.2 新法优于旧法与特殊法优于一般法原则的应用 |
| 4.3 “酒文化一条街”项目事前筹划 |
| 4.3.1 兼并同类亏损企业 |
| 4.3.2 企业建立时身份的选择 |
| 4.3.3 分公司与子公司的选择 |
| 4.3.4 税收优惠政策法 |
| 4.4 XA酒厂采购环节的纳税筹划 |
| 4.4.1 供应商抉择的筹划 |
| 4.4.2 材料运输环节的纳税筹划 |
| 4.4.3 采购结算方式的纳税筹划 |
| 4.5 XA酒厂生产环节的纳税筹划 |
| 4.5.1 产品加工方式的选择 |
| 4.5.2 固定资产折旧处理方式的筹划 |
| 4.5.3 设备修理的筹划 |
| 4.6 XA酒厂销售环节的纳税筹划 |
| 4.6.1 设立独立核算的销售部门 |
| 4.6.2 先销售后包装 |
| 4.6.3 折扣方式的选择 |
| 4.6.4 酒类销售价格的策略性筹划 |
| 4.6.5 延期纳税 |
| 4.6.6 加大药酒的生产以及推广 |
| 5 XA酒厂纳税筹划的风险及对策分析 |
| 5.1 XA酒厂纳税筹划风险研究 |
| 5.1.1 国家政策解读偏差风险 |
| 5.1.2 税收时效性风险 |
| 5.1.3 此消彼长的筹划风险 |
| 5.1.4 企业筹划操作风险 |
| 5.1.5 税务机关执法偏差风险 |
| 5.2 XA酒厂纳税风险防范对策 |
| 5.2.1 提高员工纳税筹划意识与专业性 |
| 5.2.2 关注税收政策动态变化 |
| 5.2.3 提高纳税筹划重视程度 |
| 5.2.4 注重税务策划的综合性 |
| 5.2.5 加强与税务机关沟通力度 |
| 6 结论 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）论营改增后中国地方主体税种的应然选择（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意义 |
| 二、相关研究资料综述 |
| (一) 国外相关研究综述 |
| (二) 国内相关研究综述 |
| 三、研究思路、方法和创新之处 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| (三) 创新与不足 |
| 第一章 地方主体税种选择的理论基础 |
| 第一节 地方主体税种的基本概念 |
| 一、地方税的概念及涵义 |
| 二、地方税相关概念辨析 |
| 三、地方主体税种的概念及涵义 |
| 第二节 公共财政理论 |
| 一、公共财政理论的兴起与发展 |
| 二、公共财政理论的基本内涵 |
| 三、公共财政理论对于地方税收支的意义 |
| 第三节 财政分权理论 |
| 一、财政分权理论的兴起与发展 |
| 二、财政分权理论的基本内涵 |
| 三、财政分权理论对于地方税权的意义 |
| 第四节 税收正义理论 |
| 一、税收正义理论的兴起与发展 |
| 二、税收正义理论的基本内涵 |
| 三、税收正义理论对于地方税的意义 |
| 第二章 营改增后中国地方税体系存在的问题及其原因 |
| 第一节 地方税收不符合地方公共财政需求 |
| 一、税收收入在地方财政中占比过低 |
| 二、非税收入在地方财政中占比过高 |
| 三、地方财政高度依赖于中央转移支付 |
| 第二节 地方税权难以适应财政分权的需求 |
| 一、地方税立法权缺失 |
| 二、地方税征管权日趋萎缩 |
| 三、税收收益权划分愈发不合理 |
| 第三节 地方税制有违税收正义价值 |
| 一、地方税制不符合税收实质正义要求 |
| 二、地方税制不符合税收程序正义要求 |
| 三、地方税制不符合税收制度正义要求 |
| 第四节 我国地方税体系问题溯因 |
| 一、市场与政府界限不清晰 |
| 二、分税制以集权作为初衷 |
| 三、地方税制设计有违正义 |
| 第三章 外国地方主体税种立法经验及其借鉴 |
| 第一节 发达国家地方主体税种的设置 |
| 一、发达国家政府事权和支出责任划分 |
| 二、发达国家政府间税权划分 |
| 三、发达国家地方主体税种设置 |
| 第二节 发展中国家地方主体税种的设置 |
| 一、发展中国家政府间事权与支出责任划分 |
| 二、发展中国家政府间税权划分 |
| 三、发展中国家地方主体税种设置 |
| 第三节 外国地方主体税种选择的比较分析 |
| 一、外国政府间事权与支出责任划分的比较分析 |
| 二、外国政府间税权划分比较分析 |
| 三、外国地方主体税种设置的比较分析 |
| 第四节 外国立法经验对我国地方主体税种选择的借鉴 |
| 一、科学合理的政府间事权与支出责任划分 |
| 二、稳定适度的政府间税权配置 |
| 三、明确合理的地方主体税种 |
| 第四章 地方主体税种选择的逻辑思路和选择标准 |
| 第一节 地方主体税种选择的逻辑思路 |
| 一、地方主体税种选择的逻辑前提 |
| 二、关于地方主体税种的备选税种 |
| 第二节 微观层面:地方主体税种选择的财政标准 |
| 一、地方主体税种对地方财政自主权的保障意义 |
| 二、地方主体税种对地方政府财政收入的稳定作用 |
| 三、地方主体税种对地方政府行为的激励导向 |
| 第三节 中观层面:地方主体税种选择的经济标准 |
| 一、地方主体税种应当与宏观经济发展方向相契合 |
| 二、地方主体税种应当与区域发展特色相一致 |
| 三、地方主体税种应当与居民公共受益相匹配 |
| 第四节 宏观层面:地方主体税种选择的价值标准 |
| 一、地方主体税种的选择应当具备实质正义 |
| 二、地方主体税种的选择应当具备程序正义 |
| 三、地方主体税种的选择应当具备制度正义 |
| 第五章 地方主体税种部分备选税种的利弊分析 |
| 第一节 增值税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、增值税方案的财政能力考量 |
| 二、增值税方案的经济意义检视 |
| 三、增值税方案的税收正义价值探究 |
| 第二节 企业所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、企业所得税方案的财政能力考量 |
| 二、企业所得税方案的经济意义检视 |
| 三、企业所得税方案的税收正义价值分析 |
| 第三节 个人所得税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、个人所得税方案的财政能力考量 |
| 二、个人所得税方案的经济意义检视 |
| 三、个人所得税方案税收正义价值探究 |
| 第四节 房地产税作为地方备选主体税种的利弊分析 |
| 一、房地产税方案的财政能力考量 |
| 二、房地产税方案的经济意义检视 |
| 三、房地产税方案税收正义价值探究 |
| 第六章 我国地方主体税种立法改革的设想 |
| 第一节 双主体税种结构之消费税方案 |
| 一、消费税方案具备财政意义 |
| 二、消费税方案满足经济标准 |
| 三、消费税方案符合税收正义价值 |
| 第二节 双主体税种结构之资源税方案 |
| 一、资源税方案具备财政意义 |
| 二、资源税方案满足经济标准 |
| 三、资源税方案符合税收正义价值 |
| 第三节 地方主体税种的立法改革路径 |
| 一、双主体税种模式的立法改革总体思路 |
| 二、消费税作为地方主体税种的立法改革 |
| 三、资源税作为地方主体税种的立法改革 |
| 第四节 地方主体税种立法改革的配套措施 |
| 一、明确政府职能并简化政府层级 |
| 二、适当下放税收立法权 |
| 三、税收立法权下放的配套条件 |
| 四、稳步推进地方辅助税种立法改革 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附表 |
四、对消费税抵扣会计处理的一点改进（论文参考文献）
- [1]SJ日化公司税收筹划研究[D]. 谢世杰. 辽宁大学, 2021
- [2]白酒企业纳税筹划研究 ——以G企业为例[D]. 王予恕. 安徽大学, 2021
- [3]白酒行业纳税筹划研究 ——以F白酒公司为例[D]. 刘娜. 四川师范大学, 2021(12)
- [4]S酒业公司消费税纳税筹划研究[D]. 张萌迪. 西安石油大学, 2020(11)
- [5]白酒企业消费税纳税筹划 ——以NP酒业为例[D]. 印雨晴. 辽宁大学, 2020(01)
- [6]“营改增”后我国房地产开发企业增值税若干问题探讨[D]. 张彦. 上海财经大学, 2020(07)
- [7]B汽车制造公司纳税筹划研究[D]. 刘聪. 西安石油大学, 2019(09)
- [8]BR酒店流转税管理案例分析[D]. 郭力铭. 北方工业大学, 2019(08)
- [9]XA酒厂纳税筹划研究[D]. 宋杰. 西安工业大学, 2019(04)
- [10]论营改增后中国地方主体税种的应然选择[D]. 陈思瑞. 华南理工大学, 2019(01)