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为更好地履行审计职能，提升管理效率，实现审计增值，运用同源管理和举一反三管理方法共享审计发现。
一、同源管理方法的运用
1.做法。同源管理要求总部职能管理部门，一方面，对子公司的审计整改给予指导；另一方面，从专业管理条线梳理或修订总部层面的管理制度，以达到源头改进的目的。审计部门每个季度将审计发现经过梳理后，按公司职能部进行归类、抄告并提出改进建议，供职能部门借鉴参考。职能部门接到审计发现报告后，分析问题产生的原因，制订源头整改计划，并反馈审计部门；职能部门按计划分步实施整改，审计部门定期跟踪整改措施的落实情况，检查整改效果，最后形成同源管理意见、建议，完善总部层面的管理制度。
2.要点。在整改环节，一要关注对审计发现的分析判断，将审计发现分为重点项和一般项，重点项主要是指由于管理缺位或者管理不完善而产生的问题，一般项是指执行层面或发生频率低的问题。对不同类别的问题要提出不同的管理要求，对重点项要明确提出需要职能部门改进的措施，并对制度完善、对子公司培训辅导等方面进行反馈。如对大部分子公司存在的制度执行问题，建议总部职能部门重新审视管理制度的可操作性，尽快建立或完善相应管理制度；对于一般项由职能部门自主跟踪。二要关注、分析审计发现中的典型性问题，并进行专题专项跟踪，与职能部门共同商讨解决方法。在整改结果反馈环节，审计部门与其他职能部门要积极沟通，广泛听取意见和建议。在检查整改效果环节，一要检查整改措施的完整性，二要跟踪整改措施落实情况和执行效果。
3.实例。审计发现资材备件管理方面的问题并进行汇总归纳：（1）年度备件采购业务，部分没有签订采购合同。（2）资材备件验收、保管、领用均为同一人。（3）资材备件台账登记不完整。（4）资材备件卡片丢失，账卡物不一致。审计部门将这些问题抄告工厂管理部，并提出整改建议。工厂管理部针对抄告问题，系统梳理资材备件管理制度，提出整措施：一是完善资材备件管理流程，建立不相容岗位职责，规范计划、采购、验收、入库、领用、报废各个环节管理。二是持续推进资材备件编码管理与定置化管理。三是完善资材备件信息管理。四是将资材备件管理纳入管理评价。同时，将管理措施以制度形式固化，建立《资材备件管理办法》，取得了良好的效果。
二、举一反三管理方法的运用
1.做法。举一反三管理是指属于自己的问题，要深挖原因、深入整改，对于他人的问题，要借鉴预防，主要是通过编制案例，供他人借鉴。审计部门将审计发现经过分析提炼后，选取典型性问题，下发给子公司，请子公司对照自查。子公司接到审计部门的举一反三管理自查案例后，制订自查整改计划，对自查出的问题进行自我整改；审计部门在后续的各类审计项目中，跟踪自查整改措施的落实情况，最后对举一反三管理工作进行总结完善。
2.要点。在审计发现分析与提炼环节，注重体系化，选取审计发现中，集中度高、典型性的问题，编制审计案例；案例要描述清晰、易读，并提出关键环节、关键风险点以及控制措施。在布置自查整改环节，要加强指导，由于不同公司内部控制基础不同，所以要分层分类对自查方法进行指导，对内部控制基础薄弱的公司要进行重点指导。在开展自查环节，要求子公司根据自查整改通知要求，制定工作计划，针对审计发现案例逐项自查；对自查发现的问题，子公司应当参照审计发现问题整改的要求，采取适当的措施，确保自查发现的问题得到切实整改。在自查整改效果检查与考核环节，主要通过审计项目、预警巡检、专项检查等方法对自查整改效果进行检查，对举一反三管理案例中提示的相同问题再次发生的，予以扣分。
3.实例。审计部门结合各类审计项目发现问题，选取营销管理、存货管理、费用管理、资金管理等方面的典型案例，布置举一反三管理自查整改工作。各公司对涉及的5大类19项问题进行对照自查，自查共发现82个问题，并制定整改措施。审计部门随后对自查整改情况进行跟踪检查。
最后，结合管控重点，从审计发现出发，揭示风险点，并收集子公司防范风险的优秀做法进行推广。通过一段时期的积累，可以将某一风险点曾经出现过哪些问题，有哪些好的做法汇编成《风险控制手册》，作为指导和服务子公司日常运营管理的载体。
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