改进施工企业内审方法的七项建议，本文主要内容关键词为：施工企业论文,七项论文,内审论文,建议论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、通过成本分析会、无潜亏（潜盈）承诺制度来加强对被审计单位提供资料质量的有效监控。
为确保所属的工程项目时刻处于受控状态，结合单位的实际，每个季度在上报决算前由成本核算负责人召开成本分析会议（一般是在季度末的２４日至２６日间），项目领导对会议的质量及经营隐患进行点评及总结。对于规模较大、易出现问题的项目审计时间应尽可能安排在其开会期间。会议汇报的内容主要是各分管业务的收支实际情况；各业务部门工作计划及完成情况、差距原因及补救意见；易形成潜亏（潜盈）的各项不确定因素的剖析及承诺；已办理对上对下计价数量及金额；已发生未能入账数量及金额，分析说明其原因并指定责任人等。同时报决算时将成本分析资料与决算报表一并上报，制订详细、可行的《竣工项目（阶段性审计项目）无潜亏（潜盈）承诺书》，在承诺书中明确处罚办法及标准。要求项目主管领导、各业务部门对要求条款进行承诺，对于不确定或潜在问题进行书面揭示，将问题公开化。
二、审计依据应更注重于内部文件、内部定额及内控制度。
因为内审人员处于企业之中，对企业经营有着更深的了解，更应确保政令畅通，维护内部文件、内部定额的严肃性。内部审计人员要以内部文件为审计依据，在审计总结及报告中应及时提出建议、意见来强化文件的执行，同时将文件执行情况及需要完善、补充修改的地方及时反馈给单位管理者及文件制订者。
企业内部定额是企业的无形效益，故在审计各种支出及对其考核时一定要首先结合企业的内部定额，严格依照内部定额实施审计，使企业的管理精髓真正变成生产力并发挥作用。
内控制度是企业的内部法律，审计人员平时审计时应注重于不断修改及完善内控制度的条款内容，并经常向工程项目相关人员征求意见，将其做成管理手册及审计表格，通过自查、抽查及汇报的形式加强其执行中的实际效果。
三、经常总结归纳审计发现的问题，建立审计发现常见问题库。
在内部审计中，审计人员会不断发现许多问题，这些问题有的具有普遍性，有的又有特殊性，将发现的问题进行汇总，建立常见问题库，汇编成小册子下发，在审计及经营（财务）会上进行宣讲，以便更好地遵守和执行规章制度。每年要求涉及到的部门都签订无违反审计发现常见问题的承诺，并在承诺中明确处罚标准。
四、找焦点及疑点问题，下发查询书，节约审计费用，及时解决问题。
审计人员要善于发现问题，找焦点及疑点问题来确保日常的审计监督。当认为有疑点时就下发查询书，要求相关人员在规定时间内书面答复并承诺质量，实现责任及过程的可追溯性。另外及时对重、疑点问题下发查询书的办法也是及时了解问题的真相，节省审计费用，使下属项目时刻处于受控状态的有利手段。
五、制订规范，审查集体决策及联签凭证，有效压缩非生产性开支。
在审计中常发现许多项目为了使非生产性支出不超过公司制订的指标，将超标的招待费、福利支出、办公及超发的工资、奖金等变通处理后列入成本中（如将其变通为分包、劳务计价或变成油料、材料等），更有甚者变通截留资金后搞起了“小金库”，其中也不排除贪污、挪用公款现象的发生，严重扰乱了财经秩序及内部管理的严肃性。但这些现象有一个共同的特点就是，因为不敢光明正大地列销，就想方设法地回避集体决策及联签制度。所以内审人员在实施审计时当发现不合规支出的线索后首先查找是否有集体决策的会议记录及联签手续，然后审查列销凭证的相关手续是否齐全而发现疑点，找应在凭证上签字而未签字人员了解情况，使问题真相大白。一经发现严肃处理，决不手软。区分性质及后果的严重程度及时向主管领导汇报并提出处分的建议，构成犯罪的移交司法机关追究刑事责任。
六、审计评价要多结合单位、分部、分项工程的节超原因，有针对地提出改进措施、意见及建议。
随着管理的不断深入，要求将核算项目更加细化，通过实际支出与二次预算、评估资料的差异来发现管理漏洞及改进渠道。要求审计人员在审计评价时要有的放矢，确保评价的准确性。这就对审计人员的知识能力及审计风险提出了新的挑战，使审计职能更偏重于管理审计。审计人员应通过不断学习计划及施工等相关知识来提升审计的能力，找准切入点。
七、内审工作要不断地引进、强化约束激励机制，更好地发挥帮助及促进的职能。
有时由于处理不得当及领导的干涉等原因，严重挫伤了内审人员的积极性。所以提高内审工作的地位、维护审计工作的权威显得更加重要。故应经常宣传内审知识，对于常见的处罚标准及办法实行公开制度，对于违反者，一经发现，马上依照标准处理。内审人员要参加分公司及要害部门的业绩考核，参与讨论、制订各种奖罚、激励机制，对于打击及阻挠审计工作的行为及时处罚和汇报。对敢于揭露问题、敢顶歪风、坚持原则的内审人员实行保护及重奖措施，坚决维护内审的形象及尊严。