企业资金的集团化管理，本文主要内容关键词为：资金论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
内容提要 资金集团化管理是企业集团公司发展的必然要求。必须将企业资金与企业财务管理分离开来，由集团统管资金，企业申请用款，实行资金有偿占用机制。实行资金集团化管理，可以大大提高资金使用效益。当集团公司发展到巨大型时，必然要求企业集团办金融与其相适应。企业集团办金融是资金集团化管理的新阶段。
随着社会主义市场经济的发展和企业现代化进程的要求，企业资金管理走向集团化将是必然的趋势。
一、资金集团化管理是企业集团公司发展的必然要求。
企业集团要成为名符其实的有机的统一的经济实体，其中最根本最重要的就是要正确的处理产权问题，不然的话，集团则难以统一指挥、协调行动。再就是要及时地建立适应集团公司发展的资金管理机制。在这方面，已有不少集团公司从筹建到成立、运行至今，探索出一条可行之路。它们之中，有国营企业集团公司，有非国营企业集团公司，还有乡镇企业集团公司。它们从实践中认识到，要发展则必须联合，因此，为了强化公司实力，把经济搞上去，先后把所属的企业联合起来，成立了企业总公司，实行统一的经营管理，变单一为综合，体现其优势，产量、产值和税利都大幅度增长或连年翻番。在80年代后期和90年代初，在企业总公司的基础上，企业规模不断发展扩大，不仅有全资、内联的企业，还有外资合作的企业。为了争取更快地发展，其中有一大批总公司创立了集团公司。企业集团化，促进生产力迅速发展，生产经营规模越来越大，经营范围也进一步扩展。与此同时，企业资产、集团实力、成员企业的生产及职工生活水平也大幅度提高。
然而，企业进入集团公司后，资金却仍在各企业自行管理，严重存在资金分散难管，调度困难，无法统一使用，尤其是企业间余缺无法及时调剂等弊端。这些，都影响了企业集团进行大规模集约化经营的进程。面对这种状况，企业集团的决策者认识到企业资金只有实行集团化管理，才能体现其真正价值。为此，必须将企业资金与企业财务管理分离开来，由集团统管资金，企业申请用款，实行资金有偿占用机制。其特点和具体作法有：
（一）设立资金管理中心。形式可以多样化，如成立内部资金结算中心、资金管理处等，主要从事集团内企业的资金管理，集团所属企业尤其是全资的和直属企业的资金往来都通过管理中心结算。
（二）加强计划用款，增强企业资金约束力。管理中心是集团内加强对成员企业资金管理的机构，不是金融机构，只是借用金融机构的某些职能管好管活集团的资金，从宏观上加强企业资金的计划性。这样做，可以改变所属企业无计划随意用款的弊端。成员企业须根据当年产量、产值、销售额和税利计划提出资金需求，呈报集团，经集团核准预算之后方可使用。集团着力引导所属企业自力更生，深挖资金内在潜力，以自筹为主，集团支持为辅，发挥群体作用，实行企业间余缺互补，内部调剂融通互助，同时多方支持向外筹借。在处理向外借贷的关系上，集团或以企业为项目统贷调剂使用，或由企业自贷，集团担保，承担连带债务，贷款到位后立即转入集团资金管理中心统一按计划使用。从具体操作过程看，管理中心可以深入企业，了解资金使用状况，协助企业进行资金核算，为企业当参谋、出主意，提高资金使用的合理性和效益性，从而密切集团与企业的关系。同时协助企业加速资金周转，确保按期还贷和资金安全，尽量减少资金风险，从而增强金融机构对企业的信任感。
（三）加强集团资金监控。集团资金管理中心一成立便成为集团决策层指挥调度和监控资金的中心。特别是实行由集团统一对外、统一户头、统一印鉴管理，统贷统还，内部统一调剂，集团各成员企业的资金运行包括资金流向、占用及使用效益均可在管理中心体现出来，从而增强集团成员企业资金运行的透明度。这种管理方式也是对企业现行财务会计工作的补充和完善。
二、资金集团化适应企业集约化生产经营的发展，使资金使用效益得到充分发挥。
实践告诉我们，企业内部资金如何管理的问题，实际上就是企业如何提高经济效益的问题。从企业集团公司加强内部资金管理，提高资金使用效益的探索过程中，我们充分认识到：
（一）要促使企业转变资金核算观念。过去企业普遍存在重生产经营管理，轻资金核算管理，只算生产经营管理的帐，而不算资金使用合理与否的帐。集团应针对这种心态，着力启发引导企业既管理好生产经营，又注重资金投入产出的成本，使其意识到企业的经济效益是由生产经营管理和资金管理两部分共同构成的，核算成本也应从这两个方面综合核算入手。既要抓企业产供销经营，又要抓资金的合理使用，树立全面创效观，树立先算钱而后用钱，用钱是为了赚钱的指导思想。
负债经营是市场经济时期企业经营的一个特点，同时也是一种经营艺术。所谓“经营艺术”，就是指经营者在运作借债与投资，负债与效益的关系中要处理得当，掌握一个“度”，如果出现“过度负债”，所带来的风险及其所引起的一系列恶性反应就难以估量。在具体运作中，表现为借钱不会用钱，以至赚不到钱造成亏本，这样的债务的积累压力，企业是难以承受的。而如果能做到借到钱，合理使用，投入有效，甚至可以借小钱，赚大钱，达到一本万利，这样负债经营非但不可怕反而还是一种成功经营的体现。也可称它是“适度”、“合理度”和“有效度”的负债，这是有资金观念的企业家所要追求的目标。总之，树立开发企业资金核算观、资金效益观，重视资金管理，可以带来有形的经济效益，给企业带来可观的物质利益。
（二）集则有，散则无。企业集团决策层要解决资金管理集团化，应通过宣传教育、行政手续等各种措施，把集团成员企业中可以利用的零散的闲置的资金以及各种基金挖掘出来，进入管理中心，采用有偿占用机制，充分利用资金在运动中的时间差、空间差和数量差，由管理中心进行内部调剂，使企业集团内零散、闲置和无用的资金化零为整，这样，就可以派上大用场，发挥大作用，提高使用效益。
（三）注意节约资金，不仅可以提高效益，更能增强集团凝聚力。企业集团统管资金，使企业节约了资金和利息支出。如福建有一家集团公司深挖企业资金内在潜力，一开始几十家成员企业集中的资金就达上千万元，将这部分资金全额存入国家银行，不挖不见利，一挖出效益：一利国家银行，企业集团不仅不与国家银行争存款，反而为国家增加存款上千万元，这是银行求之不得的。二利企业集团，企业集团掌握了这笔数量可观的资金，可以在内部调剂使用，减少向外贷款，既可缓解国家银行为企业提供贷款的压力，又可缓解集团与企业资金需求的矛盾。三利企业，由于实行企业集团统管资金方式，加强了企业自我约束，加强了资金核算，从而避免了无效投入和因忽视核算而造成的原材料和产品的压库，也避免了资金的多占和因资金安排缺乏计划性，不应借的款借了，到期应还的款不还的资金浪费现象，使企业减少资金占用，节约利息支出，降低经营成本，增加经济效益。同时，通过资金调剂机制，在集团公司内部融通资金，缺乏资金的企业可以依靠企业集团调剂，余资的企业也可以通过企业集团渠道把暂时多余的资金调出，实行互助互利，增强了企业集团与企业、企业与企业之间的凝聚力。
企业资金集团化，资金管理中心可以发挥其控制、调节、监督、反映、服务的作用，较好地解决了宏观调控与微观搞活，资金的统与分、管与用、外借与内挖、贷与还的矛盾。从已经实行集团统管企业资金的实践来看，资金运行较正常，集团与成员企业以及与外部的资金关系也较为协调。这是因为它们不仅明确了企业采取什么方式管好资金是属于企业内部的事，真正做到了企业自主经营，而且还充分认识到资金管理中心是集团内的资金管理机构，不是金融机构，必须严格遵守为集团内部企业资金调剂服务的宗旨，不能走向社会参与市场金融活动。在处理企业间资金余缺关系时，必须实行有偿占用，互助互利的原则。
三、企业集团办金融是资金集团化管理的新阶段。
资金集团化管理是为集团公司发展服务的。当集团公司经营项目越来越多，规模巨型化，达到集科技、工业、农业、商贸、房地产、建筑业以及第三产业等为一体时，所有领域、所有市场都涉及到，实力相当雄厚，固定资产和流动资产达数亿元乃至几十亿元，产量产值、销售额以亿元、税利以千万元计算，这时自然要求企业办金融与其相适应。其方式可以办成股份制企业，如财务公司、投资基金公司等非银行的民营金融机构，或是与金融单位合伙联营，经有关部门核准向金融企业投股，合作发行企业债券，如区域性合作银行、典当行、信托投资业等，参与金融市场活动等。
企业集团办金融之所以是企业集团巨大型发展的必然要求，原因是：其一，集团公司发展到巨大型尤其是巨大综合型阶段时，资金需求巨额增长，单靠自有资金和内部调剂已难以满足，靠国家信贷资金也极为有限。因此新的资金供求矛盾将会再度突出，如不及时解决，势必困扰集团公司的发展，所以必须寻找新的资金来源，开辟新的资金渠道。其二，资金管理旧有方式已不适应集团企业巨大型发展的要求。内容变了，形式也应随之而变，以新代旧，这是资金组织管理本身的自然要求。在社会主义市场经济条件下，企业作为商品生产者和经营者必须进入和参与市场，而且要求参与所有市场，包括金融市场。巨型企业集团所办的金融机构，在条件许可时，将走向社会，进入市场，通过金融市场筹集资金，这是情理之中的事。事实上，巨型企业集团办金融这一新生事物已在我国出现，在政府政策支持和严格规范下正在健康发展。
近10年来，在全国范围内，成立较早的一些大型企业集团公司，为了开拓更大筹资融资能力，解决新阶段资金需求，先后提出了在企业集团内建立金融机构的设想。在国务院领导同志的关心和支持下，东风集团财务公司率先于1987年5月宣布成立，成为中国第一家企业集团财务公司。之后，中山集团、中国重型汽车工业企业集团、上海锦江集团的财务公司相继诞生。其间，中国人民银行、国家计委、国家体改委、国务院经贸办认真总结企业集团办财务公司的试点经验，并下发《关于企业集团建立财务公司的实施办法》。实践说明，凡是成立财务公司的企业集团，在开辟和筹集资金，为企业提供服务，强化集团的凝聚力，推进企业深化改革等方面都起了积极作用。由于有典型经验的引导，又有政府宏观监控和政策指导，有力地促进了企业集团办金融的深入开展。进入90年代以来，企业集团办金融获得广泛发展，以财务公司为主要形式的企业集团金融机构遍布全国各地区、各行业，使企业集团财务公司在全国达到相当的规模，全国财务公司联合会就在这一时期成立。财务公司的类型也不断增多，其中有全国性的、地区综合性的、第三产业的主体的、科技开发投资型的企业集团财务公司，也有乡镇企业集团办的投资基金公司（如山东淄博）。从发展趋向看，已逐步向外突破，财务公司既是非银行的金融机构，要接受中国人民银行的领导和监督，又是企业集团的一成员，要受企业集团所管辖，业务范围是封闭性的，其金融活动局限于企业集团内部成员企业之间进行，资金来源、业务活动范围和经营种类都要受到一定限制。随着经济体制改革的深入发展，为了排除封闭性而造成的种种困难，不少企业集团金融机构继续不断摸索。锦州集团财务公司带头突破封闭，走出社会，走向市场。紧接着又有一批财务公司经国家批准，进入外业市场，经营外汇业务。如淄博乡镇企业投资基金公司基金证券公开上市。企业集团金融机构，从封闭走向开放是飞跃性的一步，从而其金融业务范围和种类以及资金来源都获得了较大发展。
企业集团办金融是新生事物，刚刚起步，已经办金融的企业集团公司目前还是少数。而且有等考验和锻炼，方能逐步走向完善。希望正在摸索解决资源开发与资金筹集、资金管理与资金效益的企业集团公司，能抓住当前深化经济体制改革的机遇，进一步增强金融意识和资金意识，更快更好地解决资金管理、资金开发问题。
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