商业银行建立信贷资产风险分级体系初探，本文主要内容关键词为：商业银行论文,信贷论文,资产论文,体系论文,风险论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
加强信贷资产的风险管理是国有专业银行向商业银行转轨的核心内容，分析信贷资产质量是加强信贷风险管理的第一步。但是目前我们对信贷资产质量和信贷资产风险的认识手段和工具非常单一，基本局限于正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款（以下简称“一逾两呆”）的区分。这种对信贷资产的区分，能够在一定程度上反映信贷资产的风险，但此种方法主要根据为依据贷款是否到期和到期的长短来区分，因此对央行进行金融监管，反映商业银行信贷资产质量都存在很大的弊端。
一、“一逾两呆”存在的主要问题
（一）不能真实反映资产风险
“一逾两呆”的划分依据是贷款是否到期以及到期的长短，实践中这种划分方法的不合理性已显见。在逾期贷款中的资产未必就一定会造成损失，归为逾期贷款的资产风险未必比正常贷款大。没有逾期的贷款可能更糟糕，这有两种可能，一是银行对贷款人为展望；一是贷款客户经营情况很差，只是贷款尚未到期而没有反映出损失。
（二）缺乏预测功能
“一逾两呆”的划分方法缺乏对风险的预测作用，从今年的不良贷款率我们无法知道明年的不良贷款率是多少，又有多少贷款会变成不良贷款，相应的也就无法预测会有多少贷款损失，又能提出多少准备金。
（三）制约了商业银行信贷管理水平的提高
在“一逾两呆”的框架内，我们对贷款管理不得不限定在事后的处理上，一旦发现问题，就基本陷入难以挽救的境地，而且划分依据不需要信贷人员思考判断，也不利于信贷人素质和水平的提高。
（四）与国际惯例不接轨
国际上中央银行对金融机构资产的监管普遍采用按照客户经营情况的资产分类标准，商业银行又根据风险管理的需要划分成更细的等级。如香港金融监管局的分类标准为正常、特别提示贷款、次级、可疑和损失五级，渣打银行信贷风险分为9级， 这种不接轨导致相互之间交往和理解的困难，也不利于商业银行开拓国际业务。
目前，中国人民银行也正在探索新的资产监管标准，1997年在北京由中国人民银行和巴塞尔委员会共同召开了“资产分类和呆帐准备金制度国际研讨会”，中央银行推出资产分类指导原则只是时间问题，商业银行无论从满足中央银行监管需要，还是从满足自身信贷风险管理的需求，都迫切需要尽快制定出一套切实可行的分级体系和标准来，以提高商业银行的信贷风险管理水平。
二、信贷资产风险分级的概念
信贷风险管理的对象是信贷资产，在对信贷资产的分类上有不同的提法，如资产分类、信贷资产风险分级、贷款分级、帐户分类。这样多的名称主要有两个原因，一是由英文翻译过来的，英文名称各国不一致；一是有关概念的范围理解有偏差，如贷款和信贷的内涵有所不同。笔者认为有必要在实践中统一概念，使用信贷资产风险分级这一名词，理由有三：一是资产分类的说法比较笼统，没有明确资产分类的标准，资产可以按照风险程度的不同分类，也可以按照所在的行业分类，而我们在此强调的是资产风险，因此明确提出按风险分级，概念就比较清楚；二是信贷资产不仅包括贷款，还包括担保、承兑、贸易融资等形成的资产，所以信贷风险要比贷款风险准确；三是中央银行金融监管多采用资产分类的提法，它不仅包括信贷资产，还包括投资资产、表外资产等，而国外商业银行基本采用信贷资产风险分级的说法。
根据上述理解，信贷资产风险分级是商业银行根据客户的经营状况，对信贷资产的风险程度和按期偿还资产的可能性，而对资产进行的分类管理的体系，它不仅包括对资产的分级，还包括对分级的实施和管理措施。被分级的资产包括：固定资产贷款、流动资金贷款、房地产贷款、对客户出具的信用证、保函等所有信贷业务形成的资产。
三、中央银行监管对信贷资产风险分级的要求
对资产风险提出适当的分级标准是金融监管当局加强对商业银行资产监管的重要手段，国内外金融监管当局都很重视这一方面的工作。
（一）香港金融监管局的贷款分类
香港金融监管局提出的贷款分级体系要求将贷款分为以下5类：
1.正常贷款：借款人目前状况良好，偿还本息没有问题；
2.特别提示贷款：借款人面临一定的困难，影响到贷款人的地位，在这一阶段不会发生损失，但情况恶化可能发生损失。
3.次级贷款：借款人表现出威胁还款的可能，还款将依赖抵押品，损失是可能的，尤其是利息。
4.可疑贷款：收回全部贷款是不可能的，即使考虑抵押物的价值，贷款本息的损失也是不可避免的。
5.损失：贷款是不可收回的，即使考虑拍卖抵押物或完成法律程序。
（二）中国人民银行正在尝试的贷款分级体系
中国人民银行对贷款的风险分类依据是贷款偿还的可能性，将银行信贷资产分成五类，这是国际货币基金组织和世界银行向较多成员国采用的方法，具体分类标准如下：
1.正常：借款人能够顺利履行合同，贷款本息的偿还有充分的保证；
2.关注：借款人虽能履行合同，但遇到了影响其财务状况的不利影响，如果不利情况继续下去，可能会对借款人的还款能力产生影响，从而造成银行信贷资产质量的恶化。具体特征：有盈利但盈利或收入在下降，现金流量微弱并可能成为负值；借款人或银行对抵押品无法实行控制；销售前景不好等。
3.次级：借款人的还款能力及抵押担保都不足保证贷款本金与利息的完全偿还。其主要特征：企业亏损，现金流量不足以偿还利息和业务开支；贷款本金或利息的偿还已经逾期；贷款人已不得不寻找第二还款来源。
4.可疑：借款人全额收回贷款已不可能，即使将抵押品按市场价值变现，也无法避免贷款本金和利息的损失。基本特征包括：逾期过长，卷入诉讼，财务状况恶化等。
5.损失：即使经过各种努力，例如将抵押品变现等也无法收回贷款。
上述方法与香港金融监管局的分类方法基本一致。1996年中国人民银行稽核局对25家外资银行的资产质量用这种方法进行了检查，并举办了四期培训班，从人才上为推广这套办法作了准备。人行部分省分行也在尝试这种方法。
四、国外商业银行信贷资产风险分级简介
（一）美国美洲银行的信贷资产风险分级
美洲银行的信用风险分为从1（最好）—8（最差）共八级，八级从财务实力、财务稳定性、现金流量情况、市场地位、利润情况、抗风险能力、管理等方面进行描述和划分。
（二）美国花旗银行的贷款评级
花旗银行认为要用客观的风险评级方法区别不同贷款的价值，方法要有一致性，银行采用的办法可以对不同的贷款性质、种类或地区比较及形容信贷风险。风险评级分10级，1级代表最低的风险，10 级代表最高的风险。1—4级为可以公开投资级别，这种贷款占总贷款余额的40%，5—6级为可接受级别，占总贷款余额的50%，7 级或以上为高风险级别，约占贷款余额的10%。
花旗银行对每一个风险等级设定一个“可预测之亏损点”，可预测之亏损点等于不偿还时的亏损率乘以不偿还的机率，不偿还时的亏损率经过统计得到，不偿还的机率从公司财务状况、公司的规范、行业的前景、市场地位，与银行交往的年限和审计的可信性等方面评定。
（三）英国标准渣打银行的信贷资产风险分级
在满足金融监管当局要求的情况下，渣打银行对信贷资产风险分级的安排是分为九等，分级考虑的方面主要有一般情况、财务情况和偿还本息的能力等。
（四）分级的共同点
通过对美国、英国中央银行和商业银行对贷款分级的资料分析，可以看出下面的共同点：
1.信贷资产风险分级的目的在于揭示贷款将来可能损失的不同程度，商业银行据以采取不同的措施防范风险；
2.贷款分级的依据是贷款客户的情况和贷款本息的偿还情况。如花旗银行、渣打银行的分级标准强调客户情况；
3.分级基本采用定性描述的方式。
五、商业银行建立信贷资产风险分级的原则和实施计划
（一）基本原则
目前在商业银行建立信贷资产风险分级体系，必须结合行内行外的实际情况，考虑国内企业经营内外部环境的实际情况，坚持有理想但不能理想化的指导思想，具体的分级体系和实施计划必须满足以下原则的要求：
1.稳妥渐进原则
信贷资产风险分级对信贷人员和商业银行的管理水平提出了更高的要求，考虑商业银行的实际情况和中央银行监管的要求，信贷资产风险分级体系的建立要分步进行，这样可以使商业银行信贷人员有一个逐步适应的过程，同时可以适应将来中央银行监管的要求。
2.柔性原则
商业银行的信贷资产风险分级体系应该同时满足两个要求，一是可以和“一逾两呆”的划分方法有直接的对应关系，也就是说在信贷资产风险分级体系下，可以根据需要统计出“一逾两呆”的数据；二是满足中国人民银行5级风险划分的要求。 因此商业银行的分级体系要具备一定的柔性。
（二）商业银行信贷资产风险分级划分的实施
商业银行的分级体系要采用国际上通用的方法，与国际上通行的管理思想接轨。但要考虑国情，分级不能太多，级别太多不便于操作，以7—9级为宜；分的级别又不能太少，太少则无法区分贷款的详细情况。通过信贷资产风险分级应能够将信贷资产质量的情况真正反映出来。
1.信贷资产风险分级与准备金的提取分开
尽管目前商业银行的呆帐准备金严重不足，但准备金的提取涉及国家其他部门改革的进程问题，信贷资产风险分级与准备金的提取可以分开，先提出贷款的分级标准并进行分级，待有关条件成熟时，再与准备金的提取挂钩。
2.信贷资产风险分级体系的测试
在制定信贷资产风险分级体系后，商业银行可以按照先试点，后推开的原则进行尝试，取得一定的经验后再全面推开。测试时可以仿照花旗银行的做法，选择一些贷款的样本进行测试，统计出不同贷款等级的损失机率和损失程度。依此可以进行贷款损失的预测。
3.信息技术的利用
要全面推开信贷资产风险分级体系，必须借助先进的工具和手段，商业银行应该考虑通过计算机技术来实现信贷资产风险分级工作，否则信贷资产风险分级的推进难度很大。
六、商业银行信贷资产风险分级体系设计
（一）商业银行信贷资产风险分级的描述
根据目前的要求，笔者认为信贷风险分成6级比较合适， 描述如下：
一级：客户具有很好的信誉，在市场上居于领先地位，财务状况非常稳健，没有欠息的情况，经营活动正常；
二级：客户具有很好或较好的信誉，在市场上居于领先地位，财务状况稳健，没有欠息或欠息时间很短，经营活动基本正常；
三级：客户具有较好的信誉，在市场上居于优势地位，财务状况比较稳健，欠本息时间较短，经营活动基本正常；
四级：客户信誉一般，财务状况不很好，欠本息时间较长，经营活动开始出现滑坡；
五级：客户信誉较差，市场上没有竞争力，财务状况恶化，欠本息时间很长，经营活动周转困难。
六级：呆帐。
（二）商业银行信贷资产风险分级的依据
根据国外商业银行的经验，可以设想贷款分级的依据为五类：
1.客户信用等级
客户的信用等级反映了客户的经营情况和偿还债务的能力，是风险分级的重要参考指标。
2.财务信息
客户的财务状况是银行最应该关心的内容之一，如果单纯地看某些财务指标如现金流量，可操作性差，而且难以制定出合理的评判标准，实用性较差，因此考虑采用综合评分法（采用百分制）给出财务状况的总体评价，同样可以分为5级：财务状况非常稳健（90分以上）、 财务状况很稳健（80～90分）、财务状况运行正常（70～80分）、财务状况出现恶化趋势（60～70分）、财务状况较差（50～60分）。
3.预警信息
这是客户的活情况，我们可以列出一些预警信号，根据严重程度的不同分为5级：正常、准备预警、一般预警、紧急预警和特级预警。
（1）正常：客户运转正常。
（2）准备预警：企业在经营活动中受到法律诉讼； 企业内部管理层发生经济案件；企业对外投资；企业生产产品供大于求；行业普遍不景气；提出展期申请。
（3 ）一般预警：企业通过决议或其主管部门已决定对企业实行合资、分立、资产重组、兼并或被兼并；企业有破产逃债嫌疑；企业内部管理层发生重大经济案件；行业全面亏损，抵押品贬值。
（4）紧急预警：企业已申请破产；企业扭亏无望； 企业已经进入兼并程序；抵押品严重贬值。
（5）特级预警：借款企业卷入重大经济诈骗案件； 商业银行贷款涉及重大经济诈骗案件。
4.本金偿还信息
按照正常、展期、逾期2年以内、逾期2年以上（呆滞贷款）和呆帐五级。
5.利息偿还信息
按照客户欠息时间的长短分为5级：不欠息、欠息3个月以内、欠息3—6个月、欠息6—12个月和欠息1年以上。
（三）信贷资产风险分级步骤
具体到每一笔贷款属于哪一级，可以采用如下的步骤进行区分：
1.首先判断一笔贷款本金的情况
正常、展期、逾期2年以内、逾期2年以上（呆滞贷款）和呆帐五级分别记为A、B、C、D、E。
2.计算上述每种信贷资产风险的调节因子
设想企业信用等级、财务状况、预警和欠息四类因素中每类因素的等级得分Si（i=1，2…5）与其等级相对应，不妨假定一级得分为1，二级得分为2，三级得分为3，四级得分为4，五级得分为5，再假定每种因素对信贷资产风险权重的影响为Wi（i=1，2…5），那么可以计算出信贷资产的风险等级得分：
Q=S1*W1+S2*W2+S3*W3+S4*W4
从Q的计算可以知道1≤Q≤4。
3.根据调节因子，将A、B、C和D贷款分别分为4类
因此根据Q的得分可以将信贷资产分为四级：
一级：1≤Q＜1.5
二级：1.5≤Q＜2
三级：2≤Q＜3
四级：3≤Q＜4
A、B、C、D四类贷款分别分为A1、A2、A3、A4、B1、B2、B3、B4、C1、C2、C3、C4、D1、D2、D3和D4。
4.根据下表，定出该贷款的风险等级
一级二级 三级 四级 五级 六级
包含信A1A2、B1A3、B2A4、B3B4、C4E、D3、
贷资产 C1C2C3、D1D2D4
（四）与其他分类的对应关系
从上述风险分级的过程看，六级贷款是在“一逾两呆”的基础上，考虑客户状况分解得到的，因此只要在汇总时保留其与“一逾两呆”的关系，就能从六级贷款中分解出“一逾两呆”贷款。比如四级贷款中可能有正常贷款、展期贷款、逾期贷款和呆滞贷款，但在四级贷款中对每笔贷款都有一个识别信息（B3、C3、D1），通过识别信息知道贷款在“一逾两呆”中的归属。
如果人民银行推出5类贷款的分类体系， 商业银行可以通过测试与其换算。因为两者在思想上是一致的，对应关系比较简单。比如我们的一级和二级贷款对应正常，其余四级分别对应四类贷款。
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