摘要：资金管理对企业的发展具有非常重要的意义，加强企业资金管理与风险防范，对企业的发展有着至关重要的作用。为此，电力企业应该积极找出资金管理方面存在的风险问题，针对性的找出解决措施，改变财务管理观念和管理，才能让企业实现长期的发展。
关键词：经济体制；电力；综合；计划管理；研究
1 电力企业加强资金管理的重要性
1.1防范财务风险
随着我国经济平稳着陆，整体经济发展速度放缓，导致电力企业积累的大量债务问题，在经济增速放缓的背景下逐渐凸显。电力企业有效的资金管理，能够有效减轻财务风险造成的损失，为企业的持续健康发展提供保障。
1.2加快市场化进程
电力企业通过资金管理方式与制度的改革，依据市场供求关系与企业经营，对资金管理理念进行改革，对资金管理不断完善和提高，才能加快电力企业经营的市场化，提高企业竞争力。
1.3为电力企业持续发展奠定基础
电力企业作为能源行业基础建设投资大、固定资产多，相比其他企业财务风险要高得多，一旦出现财务风险，后果极其严重，因此资金管理不仅仅是一项财务工作，更是对企业进行有效的内部管理控制，进而为企业持续的发展奠定基础。
2电力企业资金安全管理问题
2.1现金预算编制不牢靠
电力企业需要对现金使用进行预算编制，在预算编制内，电力企业能够保证现金的应用与企业经营的目标相符合，以笔者工作所在的中国南方电网有限责任公司超高压输电公司为例，现金预算编制包括超高压输电的电力来源资金以及设备检修、人工成本、技术成本等。现金预算编制越牢靠，公司的日常运营越稳定。但是在实际工作过程中，仍存在着很明显的问题，即现金预算与企业运营的现金流不能拟合，虽然在全年的现金预算方面没有出现明显问题，但是季度结算仍存与预算有出入的状态，这说明，现金预算编制不牢靠，这对于电力企业来说，容易造成一定的资金风险。
2.2资金流通程序不严密
电力企业常有资金流通，资金流通的程序是财务工作者进行现金流监控的重要基础，但是，电力企业资金流通程序不够严密是常见的现象，也为资金安全管理带来隐患，表现在：电力企业部分收入确认或入账不及时；未建立有效的内控制度及资金审批制度，办理对外支付业务时，未严格执行资金支付审批流程，缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全，缺少相关合同、附表等支撑材料；存在未严格按照合同约定条款支付进度款，未严格执行资金审批流程等。
2.3应收账款回款及追讨不够及时有效
随着我国市场经济的快速发展，电力企业经常会出现赊账，三角债等现象，电力企业应收款的逐渐增加，会导致企业资本占用严重。应收账款不能够及时回收会对企业资金产生巨大影响，比如企业应收账款的回收不及时，容易导致企业资金流失，使生产经营困难。目前，中国许多电力企业逐渐增加应收账款现象，严重影响了企业的正常运行和生产。一些电力公司忽视应收账款的收取，其大规模经营，充足的资金，应收账款不能够有效回笼，会随着时间的推移，逐渐增加债务时间管理，会大幅度增加电力企业债务不良，往往会造成企业资金损失和资金浪费。
2.4资金安全评价机制不健全
由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不同，在实际工作中，往往容易造成执行上的差异，形成管理缺陷及漏洞，带来了一定的资金安全隐患。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆多数电力企业对本单位及下属单位的资金安全采取了定期或不定期抽查的措施，但主要是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度开展的，依据相对分散、不够系统和统一，欠缺科学规范的资金安全评价机制。
3 新时期电力企业的资金管理的措施
3.1健全资金集中管理体系
电力企业在实施资金集中管理前，必须结合实际，制定一套符合自身发展的资金集中管理体系，对资金结算、银行账户等内容进行统一的管理，实现企业资金的统一调配、全面监管，避免出现资金管理人员藏“小金库”的情况。在资金集中管理制度中，包含资金集中预算管理制度、审批管理制度、评价管理制度等多个方面，在新时期下，健全资金集中预算管理制度可以促使资金预算更加科学，能保证各项资金决策的有效。对于审批管理制度，可以确保电力企业资金审批流程的完善、健全，能明确企业各级管理层的权限，保证了资金使用的科学性。对于资金评价管理制度，主要是由集团企业对下属企业的资金运作情况进行监督管理，确保下属企业能真正发挥资金的价值。
3.2加强资金计划管理
准确核定流动资金的定额，编制符合实际的定额流动资金计划，并对流动资产进行全面清查、盘点，注意积压物资的处理，规范支取、报销制度，从源头上对现金流量进行控制。对于企业的资本性支出，需要建立相对应的跟踪体系，对资金进行动态管理，并努力促进资金回笼。要对各部门的资金清算方法进行规范，划分各类资金使用途径，特别是电费收入要实现实时划转，减少存量资金，保证资金流转的顺畅，实现资金规模效益。电力企业还需要加强与金融机构的进一步协作，借鉴其他优秀企业对下属财务公司的管理模式，完善企业资金介入、归还机制。
3.3保证资金预算编制的合理性
电力企业资金预算管理方面，应当要确保在适当的时候，针对存在滥用或缺乏资金的科学和理性思考进行严格把控，拒绝此类现象的出现，以便能够使企业更灵活地流动资金，资金预算管理建立可以有助于企业在关键时刻对资金有明确的管理手段。企业对资金实行预算管理制度，可以为企业在进行收支过程中有充分作用。电力企业在实践资金管理的过程中，我们首先需要根据需要制定预算编制的总体目标，制定目标方案的计划，为编制总体预算和各部门的预算作出合理安排，以提高预算效率基金管理。
3.4明确资金管理评价标准
电力企业资金安全管理缺乏明确的评价标准，有些评价标准甚至是不客观的，因此，资金安全评价机制不健全。为了解决这一安全隐患，电力企业需要明确资金管理评价标准，单个电力企业无法进行客观的标准制定，但是可以选择行业联合的方式，例如，高压输电型企业联合讨论资金管理评价标准，或者由企业集团母公司统一制定资金管理评价标准，再由各个分子公司根据上级单位标准结合企业实际拟定本公司标准，经由上级单位批核后实施，将企业特征与行业特征结合，使资金管理制度精细化，资金管理评价标准客观化，就可以解决目前的资金安全管理问题。
结束语
随着我国经济不断发展，让大部分企业都有了发展的前景，而企业的发展离不开资金管理工作，企业必须有科学和完善的资金管理体系。资金管理是财务工作的核心内容，电力企业会计人员应努力做好资金管理工作，提高现有的资金管理效率，整合企业管理能力才能真正提高。对于电力企业而言，做好财务管理不仅仅是金融部门，管理人员也应该负责财务管理的需要，领导应当十分重视也需要全体员工的参与。这就要求电力公司应该根据需要分析资金管理问题，寻求改善措施，不仅要提高企业管理水平，而且要提高利润的企业，让电力企业能够获得更可持续的发展。
参考文献:
[1]檀万玲,李雅婷.浅析电力企业资金集中管理与控制[J].低碳世界,2016,06:45-46.
[2]赵野.浅析电力企业资金管理与控制[J].中外企业家,2016,10:140.
[3]田宇燕.对电力企业资金集中管理的认识与分析[J].东方企业文化，2014(12)：112-113.
[4]袁琳.关于电力企业资金集中管理措施及成效分析[J].投资与合作:学术版，2014（03）:157-158.
论文作者:何贵民
论文发表刊物:《电力设备》2018年第10期
论文发表时间:2018/7/26
标签：资金论文; 电力企业论文; 企业论文; 资金管理论文; 管理制度论文; 预算论文; 现金论文; 《电力设备》2018年第10期论文;