摘要：企业税务风险是企业各类运行风险中的重要组成部分，它是指企业的税务行为违背了相关的税务法律法规或尚未在税务优惠政策范围内享受到税务优惠，从而为企业带来了一定的利益损失。与其他高风险、高收益的风险类型不同，税务风险是高风险、高损失、低收益，正是由于税务风险的这一特征，企业应当尽可能地规避税务风险，降低企业的运行风险。因此，本文依据税务相关的法律法规，首先分析了企业发展中可能存在的一些税务风险，然后有针对性地探究了这些税务风险的防范策略，最后给出了对税务风险进行防范的意义，以此来帮助企业减小经济损失，提高企业的市场竞争力。
关键词：企业税务风险；风险防范；化解策略
随着我国经济的快速发展，我国在国际上的综合实力也在不断提升，经济全球化促使现在企业间的交易逐渐变得复杂起来。随着而来，我国针对税务的法律法规也开始呈现动态变化趋势，这一现状也加大了企业税务工作的压力，而现在很多税务问题关系到企业的一些主要工作内容，因此就会使企业在发展过程中容易出现税务风险问题。
一、企业税务风险
1、人为调控企业经济利润导致企业税务存在风险
通过调查发现，现在很多规模较大的企业，开辟了多种融资渠道，其中银行借贷以及发行股票是最常用的融资途径，然而一旦对外发行股票，那么就会导致企业的资产结构重新组排。同时，一旦发行股票，那么企业就会想尽各种办法来重组企业的运行状况，虚报企业的实际收益，稳定股价，避免企业的股价在股票市场中发生动荡。正是因为在企业中存在一些管理者想要通过人为操纵来提高企业的利润，因此企业中的一些管理者就会出现制作虚拟财务报表、联合一些商家进行市场炒作或者是有目的性地来调整企业的实际收益，这就导致企业税务存在一定的风险。
2、企业税务工作者专业素质水平不高
现在很多企业中从事税务工作的人员专业素质水平较低，很多税务工作者甚至对国家所颁布的税务相关的法律法规了解甚少。税务问题一直是国家较为重视的领域之一，截止到目前，政府部门针对税务管理颁布了很多法律政策，并且这些政策较为复杂，然而在企业中很多税务工作者连基本的一些常用的税务法规都不能牢固掌握。另外，很多企业受各方面因素的影响不能够经常性地组织税务工作者参加一些税务方面的培训，业务能力欠缺导致在实际工作过程中一旦碰到令自己十分棘手的问题，就会使他们束手无策，以至于经常会产生各种各样的问题。同时，因为企业税务工作者对于税务方面的专业知识掌握不牢固，相关的税务政策认识不透彻，导致凭借自己的能力很难能够得心应手地处理工作中的突发问题。即使现在很多企业从主观意愿上来说，不会在税务上做手脚，然而，在实际工作中，一些税务办事者可能因为自我专业能力的欠缺导致无意中出现了漏税或偷税现象，一旦出现这种错误，那么对于企业来说势必是一种重大的名誉和经济的双重损失。
3、企业财务管理水平较低
对于企业而言，影响企业税务的主要因素便是企业内部财务管理水平，财务管理不但会影响到整个企业的经济效益，而且会帮助企业整理出应当向政府部门缴纳哪些税费。因此，在企业财务管理中，对税务的管理应是其主要的组成部分。然而，实际上企业的财务管理却把工作中心分配在制作各种类型的财务报表、做好每个季度以及年度预算和决算，核实企业的运行成本，核对企业的经济效益，帮助企业推测出在哪些方面企业还能够增加收益、减少成本等。正是因为企业财务管理过程中对税务的重视度较低，导致企业会出现各种各样的税务问题，甚至出现违反税法的行为。比如：一些企业为了能够减少缴纳的税费，将一些企业的运行资金虚报成车旅费以及伙食费等形式来进行抵消，而这种行为事实上便是一种逃税行为，然而，很多企业却纵容这种行为的存在，更别说建立相关的规章制度来约束和规范员工的行为举止。因为财务管理不当很可能会对企业的整体发展造成不可逆转的损失，企业财务管理水平较低，会导致企业发展中存在潜在的税务风险问题。
4、税务政策风险、筹划风险
所谓税务政策风险是指因为政府部门对现有的税务相关的法律法规进行修订，或者是因为相关职能部门在税务上执法不规范等原因，使得企业的经济效益受到一定的损失。导致企业在管理过程中产生税务政策风险的关键性因素来自于两个方面：一是因为政府部门颁布的税务政策产生了变动，随着我国社会综合实力的不断提升，政府部门在不断加强对市场经济体制的不断深入改革，同时也对税务相关的法规进行不断的调整，并且政府部门会根据社会中的一些最新的现状，对税务现行的法规进行政策调整，以至于这种政策的改变为企业造成了一定的税务风险；二是相关职能部门在税务执法时存在行为不规范的现状，现阶段我国在税务管理方面主要实施分层管理模式，即政府部门根据行业设置了多个税务办事体系，例如国家税务系统、土地税务系统等，然而，在一些税务问题上这些部门会出现不同程度地重叠现状，然而对于这种现状，可能会因为彼此所负责的职责没有划分清楚，导致执法不利。
二、企业税务风险防范及化解策略
1、建立和完善税务风险管理系统
事实上，虽然政府部门很重视税务风险问题，但是目前我国整体在税务风险的管理上仍处在初级阶段，绝大部分企业没有专门建立针对税务风险的管理体系，部分规模较大的企业即使在企业内部组建了税务风险管理系统，但是没有组建专业的税务风险管理部门，以至于税务风险管理系统没有真正发挥作用。因此，企业如果想要真正规避一些税务风险问题，当务之急便是提高企业的税务风险管理水平，建立和完善企业的税务风险调控体系，从而促使企业的税务工作能够顺利开展。
2、努力打造强专业、高素质的企业税务团队
在企业税务风险管理中，最重要还是要回归到税务工作者身上，因此企业应当努力打造强专业、高素质的企业税务团队。企业应当督促税务工作者不断学习专业知识，牢固掌握专业技能，要有计划、有目的地定期组织培训班，目的在于加强员工的专业能力，尤其是对于税务问题，政府部门会颁布各种税务政策，且会出台多种最新的税务法规，那么企业就应当认识到这一点，加强税务工作者对最新税法的掌握。同时，企业还应当根据每个人的具体情况，有针对性地进行岗位配置，例如基层税务办事员、中层税务管理员、税务经理等，一旦划分清楚，企业管理者就需要根据每个岗位的具体情况，来分配每个人在企业税务风险管理中承担的职责。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆除此之外，企业税务工作者还应当不断培养道德情操，在实际工作中应当提高对税务风险的警惕性，防止因为自己的问题为企业带来损失。
3、建立和完善企业的管理体制
企业要想顺利运行，建立和完善管理体制是十分重要的。尤其是对于企业的财务管理部门，因为其直接关系到企业的资金运转，更应当建立完善的管理体制以及内部风险的调控体制，以降低企业的财务风险。首先企业应当深入贯彻落实政府部门颁布的各种企业管理相关的法规政策，并以此为标准，来重新审查企业财务管理中存在的问题，对企业现存的财务管理体制进行重新审查，找出体制中不完善的地方，必要时也可以聘请外部机构对企业财务管理体制进行全方位的审查，一旦发现体制中不全面或者是漏缺的地方应当及时进行修改和补充。此外，企业还需要建立企业内部员工之间的沟通体制，完善沟通体制也是完善企业财务管理调控体制的主要内容。
根据企业税务风险的评估系统来看，一旦企业在财务管理体制以及企业内部机构调控体制得分在中下等差，这就说明如果企业仍旧采用现有的管理体制那么势必会使企业承受较大的税务风险，因此，企业就应当结合税务风险评估系统，对现有的管理体制以及调控体制有针对性地进行修改和完善，以此尽可能地适应企业的发展，做好企业内部的税务风险防范举措。因为税务风险问题会关系到企业的整个运行发展，且税务风险自身具备的特殊性，那么企业应当将其独立于任何一个部门，在对企业税务进行审计时应当将其视为一项独立的工作。企业的税务审计部门需要经常性地对企业的税务问题进行排查，具体可以定期进行也可以不定期的抽查，在对税务进行审计时，企业税务审计部门可以依据政府部门颁布的企业纳税管理办法对企业内部的税务问题进行全方位地检查，同时，税务审计结束之后，相关审查小组应当将审查结果制作成一份正规的审查报告，并交给企业相关管理者进行核实，以及采取相应的风险规避策略。
4、加强对税务法律法规变动的关注度，提高对税务筹划的管理力度
企业应当加强税务管理人员对税务法律法规变动的关注度，由此不仅能够减小企业税务政策引发的风险，也能够帮助企业提高对税务筹划的管理力度。企业在开展税务筹划工作时，应当首先全面精读当前税务相关的政策，掌握政策所要传达的具体要求，从而以此为基准，避免企业的税务筹划工作不能够违背现阶段的税务法规，相关税务工作人员应当结合企业的实际发展状况，同时研读税务优惠政策，由此在开展税务筹划工作时要保证行为规则不能够违背法规，同时也要尽可能地为企业创造更多的价值，提高企业税务筹划工作顺利开展。此外，企业还应当设置专门的审查小组，采取定期或不定期的方式对企业的税务筹划工作进行审查，以此保障企业的税务筹划工作不会为企业造成税务风险。
三、对企业税务风险进行防范的意义
1、对税务风险进行防范能够有效地帮助企业避免不必要的经济损失
在企业的税务管理过程中，积极对税务风险进行排查以及采取相应的防范措施，能够有效地帮助企业及时发展税务方面产生的问题，并且及时采取措施来规避税务风险，由此不仅能够促使企业加强对企业内部的管理力度，在税务优惠政策的范围内，为企业合法的减少一些税费，从而帮助企业提高经济效益。定期对企业税务进行审计，及时对企业进行税务风险调控，能够促使企业依法纳税。
2、对税务风险进行防范能够促使企业发挥社会职能
对于一个企业而言，其发展运行的过程实际上是一个经济体在发挥社会职能的过程，企业在社会发展中作为一个经济体，其主要承担以下几个方面的职责：一是企业在社会中的信誉，因为一个企业的信誉能够在一定层面上反应出我国整体经济的发展状况；二是承担一定范围的就业压力，企业需要为内部员工提供正规的晋升渠道、帮助员工做好个人发展的规划工作 ；三是做好企业内部的管理体制，营造和谐的运行氛围。对企业进行税务风险的防范能够保障企业的纳税信誉。一旦企业内部潜在一些税务风险，那么这些风险一定会造成企业内部管理体制的调整，这就会影响到很多企业内部的工作人员，甚至严重情况会使一些企业的管理者承担一定的刑事责任。加强对企业税务风险进行控制，能够有效地帮助企业管理者规避一些错误，从而维护企业内部结构体系的稳定，不会影响到一些员工的就业问题。同时，对税务风险进行防范，还能够帮助企业构建和谐稳定的工作环境，促使企业健康发展。
四、总结
企业税务风险是企业经营过程中各类风险的主要构成因素，一旦企业中产生税务风险问题，那么很可能会导致企业的经济效益受到损失，如果风险级数较大，甚至会导致企业出现资金短缺而造成企业发展受阻，更甚者会导致企业中一些责任人承担者法律责任。因此，在现在的经济环境下，企业应当采取各种措施来有效地减少税务风险，从而确保企业的正常运转。通过以上阐述可知，造成企业出现税务风险的要素来自于多个方面，有些企业会试图钻法律的空子，而出现偷税或漏税的现象，除此之外，造成很多企业承担税务风险的主要因素是来自于企业的管理，比如管理者对于税务缺乏重视、企业管理体制不健全、企业的税务管理力度不够等方面。所以，企业要想规避税务风险，首先应当从自身做起，提高对税务风险的防范意识，充分认识到税务风险会为企业带来哪些负面影响，健全和完善企业管理体制、提高企业税务管理力度。同时，企业应当提升社会信誉，要确保财务信息的真实性和有效性，如实上报企业的运行状况。加强对企业税务风险的监督机制，采取一些有效措施来规避风险，以此确保企业能够顺利发展。
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作者简介：高思悦（1990.04-），女，安徽省蚌埠市蚌山区人，工商管理硕士研究生，安徽财经大学在读研究生，研究方向：财务管理。
论文作者:高思悦
论文发表刊物:《知识-力量》2019年12月59期
论文发表时间:2020/1/16
标签：税务论文; 企业论文; 风险论文; 工作论文; 企业内部论文; 管理体制论文; 政府部门论文; 《知识-力量》2019年12月59期论文;