彩票资金管理使用中的主要问题及审计内容，本文主要内容关键词为：资金管理论文,彩票论文,内容论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
发行销售环节 （一）违规利用互联网（电话）销售彩票 根据规定，未经财政部批准，任何单位和个人不得开展互联网（电话）销售彩票业务。审计发现，违规利用互联网（电话）销售彩票的情况非常普遍，一些地方甚至挪用彩票公益金等财政资金支付互联网彩票销售佣金。 审计内容：一是从彩票销售机构获取全部彩票销售数据。通过数据分析方法，重点查找销售量、销售时间或者销售频率异常的彩票投注端口。二是根据投注端口申请资料登记的店面地址，实地核查异常投注端口是否有实体店。通过询问相关人员、实地查看等方式，核查是否为利用互联网（电话）销售彩票。三是从彩票销售机构财务资料入手，核查向合作企业支付费用的情况。重点核查除实体投注站正常佣金外，以“推广服务费”“宣传费”等名义支付费用的情况。四是对违规利用互联网（电话）销售彩票问题落实相关责任人，继续追查资金流向，查看是否有利益回流等问题线索。 （二）公职人员违规经营彩票投注站 审计发现，有的公职人员违反公务员法、党员领导干部廉洁从政规定等法律法规关于不得从事或者参与营利性活动的要求，经营彩票投注站并获取彩票销售佣金。 审计内容：获取当地财政、民政、体育行政、彩票销售机构等单位公职人员名单，以及当地彩票投注站业主的详细资料。通过数据分析方法，选择姓名或身份证号码等关键字段，将公职人员和彩票投注站业主的信息进行关联分析，快速锁定公职人员名下拥有彩票投注站的情况。核查登记在公职人员名下的彩票投注站，重点核查彩票销售机构是否违规审批公职人员开设彩票投注站，是否超过规定标准向公职人员开设的彩票投注站多支付销售佣金，核查公职人员是否违规将彩票投注站转包。 彩票公益金环节 （一）虚报冒领彩票公益金 此类问题主要包括两种类型：一是通过编造虚假项目，提供虚假资料等方式套取彩票公益金。二是以报销虚假发票等方式套取彩票公益金项目资金后用于其他用途。 审计内容：一是核实彩票公益金项目申报材料的真实性。重点核查住建、规划、国土等部门颁发的项目建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、国有土地使用权证、施工许可证等证书资料的真实性。二是审核彩票公益金支出的财务资料。通过税务部门发票管理系统核实报销发票的真伪，通过业务合同、支出审批手续、支出合理性等综合判断相关费用支出是否真实存在，有无利用虚假业务套取资金的问题。三是查阅相关会议纪要、会议记录等资料，通过座谈、问询等方法，查明虚报冒领彩票公益金的具体情节，进一步延伸审查虚报冒领资金的使用情况，关注有无贪污及利用职权为私人谋利的问题。 （二）挤占挪用彩票公益金 从挤占挪用彩票公益金的责任主体看，此类问题通常分为三种类型：一是地方财政部门挪用彩票公益金，用于平衡一般预算或企业经营周转等。二是民政、体育行政等彩票主管部门及所属事业单位挪用彩票公益金，用于弥补本单位的工作经费等支出。三是其他彩票公益金使用单位挪用公益金，用于规定用途以外的其他支出。 审计内容：一是掌握彩票公益金的规定用途。复核彩票公益金项目申请资料和批复文件，掌握彩票公益金项目预算规定的用途。二是检查彩票公益金项目实际支出，确认支出事项的性质和真实用途，将实际支出用途与预算规定用途，以及财务制度中的规定用途相比较，检查有无不一致的地方。三是查阅相关会议纪要、会议记录，并通过座谈、问询等方法，落实挤占挪用的直接责任人。 （三）彩票公益金项目建成后改变用途或闲置 审计发现，有的彩票公益金项目建成后改变了原定用途，用于办公用房或对外出租经营等，有的彩票公益金项目建成后一直闲置。 审计内容：一是查阅彩票公益金项目的立项请示、可行性研究报告及批复，结合项目相关图纸、初步设计等项目基础资料，弄清彩票公益金项目的批准用途。二是通过实地勘查、询问、座谈等方式，掌握彩票公益金项目的实际使用情况。三是对建成后改变用途或闲置的彩票公益金项目，进一步追踪当初立项资料，关注是否脱离实际需要进行项目建设，关注改变用途的决策过程及审批情况。 彩票发行费环节 （一）违规建设楼堂馆所 此类问题主要分为两类：一是随着近几年彩票销售量迅猛增长，彩票销售机构能够使用的彩票发行费也随之增长，有的彩票机构超过规定标准购建办公用房或业务用房。二是在党政机关办公楼建设审批和财政预算控制较为严格的情况下，有的民政部门和体育行政部门以彩票销售机构名义修建办公楼。 审计内容：一是通过查阅财务资料、实地探察、座谈等方式，掌握彩票销售机构名下楼堂馆所总体情况。二是审查这些项目是否按规定进行审批，检查彩票销售机构是否按批准文件进行建设，有无擅自超标准、超概算的情况，重点核查在中央八项规定后继续违规建设楼堂管所的问题。三是实地查看办公楼使用情况，对将办公用房对外出租的，应进一步延伸核实相关出租合同、租金入账情况，查明有无侵吞隐瞒办公楼租金等问题。 （二）违规发放津贴补贴 此类问题主要分为两类：一是彩票销售机构以“劳务费”“彩票销售奖励”等名义，使用彩票发行费向财政、民政、体育行政等党政机关领导和工作人员发放津贴补贴。二是彩票销售机构超出规定标准向本单位人员违规发放津贴补贴。 审计内容：一是统计彩票销售机构全年度工资、奖金、津补贴发放情况总额。其中既包括通过工资类会计科目计发的工资奖金津贴，也包括通过虚假合同、虚假发票套取资金发放的各类奖金。二是调取当地人力资源和财政部门核准的工资总额或绩效工资年度总额，查明是否超出核定标准。三是核查是否有向彩票机构以外的人员发放奖金或补贴的情况，核实发放的依据或发放清单，必要时去对方单位进一步核实。 （三）违规用于“三公”经费等支出 此类问题主要分为三类：一是违规使用彩票发行费安排本单位或上级单位职工公款旅游。二是违规使用彩票发行费超标准、超编制购置使用交通工具。三是违规使用彩票发行费进行公务接待。 审计内容：一是审查使用彩票发行费公款旅游情况。重点关注会议费、考察费、销售推广费等会计科目，检查有关报销原始凭单中有无支付旅行社的费用，核实是否为公款旅游。涉及出国的，还应关注出国有无经过外事部门审批。二是检查交通工具购置使用情况。关注购置交通工具是否经过审批，是否超过车辆编制购置交通工具，购置经费是否纳入预算并经过批准。此外，还应关注交通工具是否存在由上级单位或其他单位使用的情况。三是检查公务接待支出情况。核实公务接待支出是否超过规定金额，注意将财务核算资料与相关文件、会议记录、差旅费等资料相结合，防止将公务接待支出化整为零，隐藏在其他费用中。 （四）违规采购设备和技术服务 审计发现，有的彩票销售机构违反招投标采购程序，私下与设备或服务供应商签订协议，采购彩票销售终端机、信息系统建设等设备和服务技术。有的彩票销售机构甚至向没有资质的供应商高价采购商品或服务，致使彩票发行费大量流失。 审计内容：一是分析彩票发行费中购买商品、设备和服务的结构，选择采购金额较大或固有风险较高的采购项目作为审计重点。二是获取彩票销售机构的预算文件（含预算调整文件）、采购计划文件、采购组织实施的相关档案资料、采购合同、管理文件和操作规程、验收记录等文件，调查相关采购是否经过政府采购程序，超出规定金额的大额采购是否按规定进行公开招投标。三是核查支付供应商款项情况，关注采购价格是否公允，必要时对有关供应商延伸调查，注意发现背后有无利益输送的问题线索。