郑幼锋[1]2000年在《房地产企业税收筹划——广州安居房地产有限公司税收筹划实务研究》文中提出税收筹划，是当今税收管理与企业财务管理中较受关注的一个议题，它是我国税制改革、企业竞争和降低成本的客观要求。本论文对我国房地产企业的税收筹划实务进行了开创性的研究，填补了我国税收筹划实务研究这方面的空白，有利于降低房地产开发成本；推动房地产投资，促进房地产业对我国经济的启动作用。 本论文首先深入比较了税收筹划与避税和偷税的区别和联系；给出了税收筹划的定义。然后在该定义的指导下，以广州安居房地产有限公司三个房地产项目为例，非常具体地讨论了房地产业营业税、土地增值税和企业所得税的税收筹划方法，并作了归纳。其中： 营业税的税收筹划方法包括：（1）选择共享收益共担风险的合作建房方式；（2）递延纳税时间；（3）利用减免税的政策优惠。 土地增值税税收筹划方法包括：（1）在房地产投资决策过程中，同等条件下应优先考虑普通标准住宅项目；（2）成片开发土地时合理分摊共同扣除项目，使税负最低；（3）递延纳税时间；（4）充分利用税收优惠政策。 企业所得税的税收筹划方法包括：（1）选择外商投资企业这一组织形式；（2）选择合理的资本结构，充分利用利息的税前扣除作用；（3）用足其他扣除项目；（4）充分利用税收优惠政策；（5）递延纳税时间。
彭爱红[2]2013年在《ABC建筑集团公司税收筹划及风险研究》文中进行了进一步梳理随着经济社会的发展和税收意识的不断提高,人们已由被动纳税逐渐认识到主动进行税收筹划对于降低税收成本的重要性,税收筹划相关理论研究及实践活动也随之得到发展。在我国,税收筹划起步较晚,主要是在借鉴国外研究成果的基础上进行的初步探索,税收筹划目标更多地聚焦于节税收益,对税收筹划风险及其可能涉及的非税成本、非税损失等风险关注太少,行业税收筹划领域尚存在许多空白。建筑行业便是典型一例。如何科学地进行税收筹划并融入风险意识,使纳税人能全面有效地获取税收筹划收益和防范税收筹划风险,已成为建筑企业提高竞争力的重要途径。基于此,本文首先综述了税收筹划及风险管理的研究现状,并对相关理论进行了基础分析；其次,本文深入分析了我国建筑行业的生产经营特点、涉税特征和税收政策及征管现状,进而对建筑行业税收筹划风险进行了初步分析；接着,本文以ABC建筑集团公司为案例,具体阐述了该企业2012年度税收筹划实施方案及风险防范,突出筹划效果；最后,本文从树立正确的税收筹划及风险管理意识、创新税收筹划的方法体系、建立科学规范的税收筹划及风险管理机制、打造高素质的税收筹划及风险管理团队、营造有利于税收筹划及风险管理的和谐氛围等五个方而,为建筑企业进行税收筹划及风险管理提出了有效参考建议。
李晶[3]2011年在《中国房地产税收制度改革研究》文中认为房地产税收的发展是矛盾和冲突的产物。房地产税收制度是在解决矛盾过程中不断的变化、改革和进步的。在房地产业发展的过程中,不断解决各种矛盾,旧的矛盾解决了,新的矛盾产生了,在不断的矛盾调整中,房地产税收制度走向和谐与完整。时至今日,中国房地产税收面临着巨大的改革压力,将房地产税收改革推向风口浪尖：第一,走过极贫极弱的发展历史,在党的领导下,中华民族探索着富国富民的道路,集30年的经验,走出改革开放的大方向。伴随着农村改革、工业改革、商业改革、财政改革、金融改革等改革进程,各个行业在进行着改革,各个部门在进行着改革。房地产既是重要的生产资料,也是重要的生活资料,对于整个社会的发展有着举足轻重的影响。因此,房地产行业也开始改革,以土地使用有偿化为核心的土地产权制度改革和住宅自有化住房制度改革在中国开始广泛实施并全面推广。由于原房地产税收制度是基于土地无偿使用而设置的,因此,房地产业的改革成为房地产税收制度改革的基础性动因。第二,房地产业的迅速发展造成了房地产业和原有税收制度的冲突,这种冲突迫使政府必须改革原房地产税收制度,以适应房地产业的发展需求。第三,房地产业的发展引发了供给和需求之间的矛盾,房地产供给和需求在总量上的矛盾激化,结构上的矛盾亦格外突出。在这一过程中,出现了消费者利益受损的情况,整个购房者作为主体,其利益受到极大的损害。经济的发展是消费者至上,消费者利益受损必然导致房地产业畸形发展。为了实现供给与需求的均衡和消费者与生产者之间的均衡,需要对原房地产税收制度进行改革。第四,在社会进步和社会生产过程中,中国社会财富占有的差距越来越大,这种财富差距不仅表现在流量上,而且表现在存量上。为了缩小财富的差距,需要对收入分配政策的重点进行调整。调整的内容有两个方面,一是调整流量即调整收入的差距,一是调整存量即调整财产的差距。正是在如此巨大的改革压力下,对房地产税收制度改革的思考变得紧迫而意义非凡。论文分析我国房地产税收的社会经济基础,总结房地产业的发展阶段,从与房地产的影响关系与影响程度的角度,分析房地产价格的密切影响因素和一般影响因素；沿着历史的脉搏,探索房地产税收发展的历史轨迹,归纳现代房地产税收的改革历程,从税收要素的角度介绍房地产财产税、房地产商品税、房地产所得税和房地产其他税等房地产税种设置。之后,论文进行现行房地产税收的政治经济分析,分析房地产行业现行地租、税收、收费的状况及税费比重；分析现行房地产企业直接承担和间接承担的税收负担水平；指出在现行房地产税收体系中存在着房地产税种安排略多、房地产重复征税略重以及房地产取得环节、交易环节和保有环节税种设置欠妥等问题：在房地产财产税中存在着的城乡之间土地与房屋存在法律差异、个人拥有不同房产之间存在法律差异、计税依据设计不够公平、个人拥有经营性住房税收流失严重等问题；在房地产商品税中存在着商品税体制滞后、商品税附加制度陈旧等问题；在房地产得税中存在着级差利润调整作用微弱、环保节能导向作用较弱、调节社会财富存量功能较弱和实现社会正义功能尚未得以发挥等问题；最后,对中国现行房地产税收制度进行客观评价。在此基础上,论文提出现行房地产税收的制度创新的目标模式。根据经济社会发展与体制改革的要求,在市场经济税收制度的整体框架内,房地产税改革的目标应当是：确立房地产税在房地产税收体系和地方税收体系中的主体地位；确立分类课征的房地产税收基本模式；建立房地产税收体系；建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；建立房地产估价制度。在理论基础部分,主要从房地产税收政治学、房地产税收社会学、房地产税收伦理学、房地产税收经济学、房地产税收法学等角度,论述房地产税收制度创新的理论基础；在基本架构部分,主要确立租、利、税、费并存的财政收入体制；确立房地产税收在税收体系中的主体地位；确立房地产税收体系的结构；确立房地产税收的基本模式：建立城乡企业与居民普遍征收的房地产税收制度；在相关制度部分,主要论证房地产税收制度创新所必需建立房地产估价制度。房地产按照评估价值计税的必要基础在于土地使用制度的改革、市场经济的发展、房地产重复征税的变革、地方财政的可持续增长和国际房地产税制的发展趋势。最后,论文提出现行房地产税收的制度创新的改革进程。根据房地产税收的改革目标,按照改革任务的逻辑关系,考虑各级政府的财政承受能力和企业与居民对于税制改革的承受能力,房地产税收体系创新应划分为近期、中期和远期三个阶段进行。2011-2015年,与“十二五”规划同期,形成房地产税收制度近期目标；2016-2020年,与“十三五”规划同期,形成房地产税收制度中期目标；2021-2025年,与“十四五”规划同期,形成房地产税收制度远期目标。房地产税收体系改革的近期方案,提供对于城市居民住房普遍征收房产税、对城市居民用地普遍征收城镇土地使用税的房地产财产税改进方案,改进城市维护建设税和教育费附加的房地产商品税改进方案,在技术研发与应用研究方面、提供在建筑节能方面、节能减排资金投入及使用方面和减排与循环经济方面的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的中期方案,提供将房产税、土地使用税的征税范围扩大到农村的房地产财产税改进方案,对建筑业、销售不动产业征收营业税改为征收增值税的房地产商品税改进方案,将土地增值税并入企业所得税、试点混合个人所得税制度的房地产所得税改进方案；房地产税收体系改革的远期方案,提供推广混合个人所得税制度、新设遗产税与赠与税的房地产所得税改进方案。最终,在全国范围内,建立起在交易环节征收增值税和企业所得税、在保有环节征收房产税和土地使用税、在遗赠环节征收个人所得税和遗产税的房地产税收体系,实现房地产税收制度改革目标。
岳晓英[4]2018年在《高新技术企业的税收筹划研究》文中研究说明加入WTO以来,我国经济以前所未有的速度高速发展,科学技术对于经济发展的重要性也逐渐显现出来。科学技术是第一生产力,为了促进高新技术企业的发展,国家也制定了一系列有导向性的政策,表现在税收方面体现为一系列的税收优惠和税收支持政策。十九大闭幕之后,国内更是掀起了推进税收现代化的热潮。在这样的背景下,高新技术企业进行必要的税收筹划不仅可以节约企业自身的运营成本,更能响应国家号召,实现企业自身发展与国家繁荣的双赢局面。本文在这样的大背景下,以TSZ科技股份有限公司作为案例研究对象展开税收筹划方案的研究。首先,本文在绪论部分分析展示了选题的研究背景,阐述了选题的研究意义;同时,绪论部分对论文的研究方法进行了介绍,关于国内外税收筹划的研究现状也进行了综述,从而展现出本文写作的必要性和实践意义。其次,本文在第二章对研究分析所涉及的相关概念与理论进行了阐述,包括高新技术企业的认定、税收筹划的含义与策略、税收筹划的目标与意义、税收筹划可能面临的风险及应对措施,为本文展开对TSZ科技股份有限公司税收筹划方案的研究奠定了理论基础。再次,本文第三章以TSZ科技股份有限公司为研究对象,对TSZ科技股份有限公司的公司概况、财务状况以及涉税情况进行了介绍,为税收筹划方案的提出奠定了实践依据。然后,本文提出了针对TSZ科技股份有限公司所涉及税种的筹划方案及整体的筹划策略,同时,对同等规模及同行业的类似公司也具有现实的参考意义;最后,本文具体阐述了高新技术企业在税收筹划过程中可能面临的风险,并针对可能面临的风险提出了一系列应对措施。
穆琳清[5]2017年在《企业分立过程中纳税筹划问题研究》文中进行了进一步梳理企业分立作为企业重组交易的重要方式之一,在我国重组市场中发挥着越来越重要的作用。纳税筹划则可以帮助企业在进行经营决策时减少相关税负,从而降低决策的总成本。随着实施企业分立的企业增多,在分立活动中的税收成本问题也渐渐被大多数企业关注。本文从企业分立活动出发,并结合目前我国的企业分立税收政策进行分析,进而帮助企业更好地进行分立的纳税筹划方案设计,降低分立中的总成本,帮助企业实现战略目标和专业化升级。本文通过阐述当前企业分立的动因、分类、交易路径以及可能的涉税种类,和对纳税筹划的动因和基本方法及技术得出企业分立与纳税筹划的关系。随后,通过分析不同税种所涉及的目前现行税收政策和税收优惠并结合目前我国的企业分立类型,初步得出不同企业分立类型所承担的相应税收负担。之后通过案例的形式详细叙述了税收文件在实际案例中的具体运用,以H公司企业分立为主体的调研资料为基础,通过计算、分析不同类型的分立方案对企业造成的不同的税收成本,之后比较每一种方案的税收成本,得到最适合H公司分立的方案,从而实现对H公司企业分立的纳税筹划问题的研究。同时,站在企业角度,提出企业分立的注意事项。该文通过对最新的税收条文的梳理,结合H公司的实际案例,用具体的数字来量化企业分立中纳税筹划的作用。但目前该文还是以H公司为研究主体,希望在以后的研究中能够对企业分立的中涉及的各方的税务成本进行详细的计量,提出有利于各方的纳税筹划方法。
参考文献：
[1]. 房地产企业税收筹划——广州安居房地产有限公司税收筹划实务研究[D]. 郑幼锋. 暨南大学. 2000
[2]. ABC建筑集团公司税收筹划及风险研究[D]. 彭爱红. 湖南师范大学. 2013
[3]. 中国房地产税收制度改革研究[D]. 李晶. 东北财经大学. 2011
[4]. 高新技术企业的税收筹划研究[D]. 岳晓英. 首都经济贸易大学. 2018
[5]. 企业分立过程中纳税筹划问题研究[D]. 穆琳清. 广东外语外贸大学. 2017
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