一、改进企业财务报告问题探讨（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
吴娟娟[2]（2020）在《YS公司财务内部控制体系改进研究》文中进行了进一步梳理随着市场经济的发展和经济全球化的不断深化,公司的内部业务流程逐步趋于复杂化、系统化和精细化,这对企业内部管理和经营提出更高要求,而财务管理作为企业经营治理的重中之重,更需引起高度重视。但在现实实践中,企业财务活动经常存在财务内部控制制度不健全、内部风险把控趋于表面化、财务信息系统建设较为薄弱等问题,这些使得财务内部控制体系对财务风险的管理和控制不尽到位,进而导致企业财务风险普遍较高。因而,有必要帮助企业发现并解决财务内部控制体系的现实问题,从而提高其财务内部控制的管理效率。本文以YS公司为例,基于发现问题、分析问题,进而解决问题的分析方式,通过梳理YS公司财务内部控制管理的现状,然后找出财务内部控制管理存在的问题以及导致问题的原因,进而制定出财务内部控制管理的优化方案。具体而言,首先对当前国内外相关财务内部控制研究进行了系统回顾,并梳理出财务风险管理、财务内部控制理论等相关理论,以此作为本文的理论基础。其次,本文通过定量分析和定性分析,从财务内部控制环境、财务内部控制活动、财务内部控制风险评估、财务内部控制信息与沟通、财务内部控制监督等方面,分析了YS公司当前的财务内部控制体系现状。然后,基于以上研究现状,本文从五个方面系统挖掘出YS公司在财务内部控制体系方面存在的问题,并针对性地找出了造成以上问题的原因,主要有财务部门组织架构不够完善、授权管理机制过于集中、内控风险把控流于表面、财务信息系统建设薄弱等。最后,本文提出了YS公司财务内部控制体系改进的思路、目标原则及基本路径。具体包括,改进和完善财务内部控制环境、优化财务内部控制活动审批流程、提高财务内部控制风险评估效率、优化财务内部控制信息和沟通、增强财务内部控制监督力度这几个方面。总的来说,本文通过借鉴国内外理论研究成果,并结合财务内部控制体系管理的相关原则,提出与之相适应的财务内部控制体系改进方案。这不仅有助于降低YS公司财务风险,提高公司运营效率,而且能够为国内同类型企业规避和减少企业的财务风险内控管理的相关问题提供指导和借鉴。
陈一晨[3]（2020）在《C企业财务风险评价研究》文中提出航空工业是我国战略型产业之一,既要完成国家武器装备制造任务,也要肩负起国内重点工程的建设,同时,还要适应市场经济发展。因此,结合航空设备制造企业财务风险特征,研究企业财务风险评价方法,提升企业风险管控能力具有重要的现实意义。本文以C航空设备制造企业为研究对象,分析影响企业财务风险因素,设计适合航空装备企业的财务风险评价模型。首先,以广义财务风险概念为基础,依据财务风险基本理论,分析国内外学者财务风险评价的相关研究文献,结合C企业财务活动的状况,从筹资、投资、营运和收益分配等方面对企业财务风险进行分类。其次,从债务规模和期限结构及偿债能力、对内投资状况、存货与应收账款管理及盈利状况等方面对企业筹资、投资、营运活动产生的财务风险进行识别,并深挖其成因。指出C企业存在财务风险评价制度粗放、缺少科学的评价方法及专业的评价人员素质等方面问题。第三,本文选取盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力及现金流量等五个类别共16项相关指标为财务风险评价指标,以2014-2019年近6年各季度财务报表数据为样本,基于主成分分析法构建财务风险评价模型。第四,应用评价模型分析了三年每个季度的财务风险状态,对比C企业现行的财务风险评价方法,可以得出构建的财务风险评价模型更具科学性和精确度。最后,提出控制财务风险的措施建议,帮助企业增强财务风险管理意识,完善财务风险评价机制,以有效预防财务风险的发生。
张杰[4]（2020）在《HY股份有限公司财务风险预警研究》文中研究指明随着我国经济的发展和人们生活水平的提高,购置商品房俨然成为人们的刚性需求,购房市场的繁荣也使得我国的房地产行业一路高歌猛进,成为推动我国经济发展的重要产业之一。在房地产行业快速成长的同时也暴露出一些值得关注的问题,例如相关行业规范和制度不甚完善,房地产企业普遍存在投资成本高、回收周期长、区域性较强等特点,受经济形式和国家宏观调控的影响很大,这些因素都加大了房地产企业的财务风险。尤其是中小型房地产企业相较于实力雄厚、抗风险能力较强的大型房地产企而言,企业规模较小、资金积累不足,加之大型房地产企业并购中小型房地产企业速度的加快,一些中小型房地产企业负债越来越多,面临的财务风险也越来越大。有效的财务风险预警系统可以防患于未然,能够及时捕捉到企业经营过程中潜在的财务风险,通过提前预测财务风险的程度,在潜在风险成为现实危机前传递给企业的管理层,从而及时采取有效措施,积极应对可能发生的财务风险,从而避免财务危机带来的损失,有助于企业的长远发展。本文依据财务风险预警理论,运用熵值法和功效系数法建立财务风险预警模型,以中型房地产开发企业HY股份有限公司作为研究对象,从如下六部分来研究HY股份有限公司财务风险及预警相关内容:第一章为绪论,在研究背景分析以及对国内外财务风险预警理论研究现状分析的基础上确定文章的研究角度和研究思路;第二章主要是对财务风险及预警有关理论的梳理,成为文章后续部分研究的理论铺垫;第三章在介绍了HY股份有限公司基本情况的基础上,对其财务现状和面临的财务风险进行分析,并在此基础上阐述了对其进行财务风险预警的必要性;第四章主要是运用熵值法和功效系数法构建HY股份有限公司财务风险预警模型,从偿债能力、盈利能力、运营能力及发展能力这四个方面选取了16项备选财务指标,根据HY股份有限公司的实际情况选出中具有代表性的12项财务指标进行预警分析,包含资产负债率、净资产收益率、总资产周转率、总资产增长率等财务指标,运用熵值法确定保留的财务指标的权重,然后依据功效系数法计算各单项指标和指标组的评价系数,依据确定的财务风险评价等级,对HY股份有限公司的财务风险等级进行评价,并对评价结果进行分析;第五章依据预警结果提出HY股份有限公司应对财务风险的防范措施;第六章为研究结论和存在的不足。通过对HY股份有限公司2016年至2018年的财务风险进行预警研究,本文得到的结论主要为:第一,从HY股份有限公司所处的内外部环境看,其具有扩张速度过快、依靠举债扩张、筹资来源主要依靠银行举债、盈利性较差,受宏观政策影响大等财务特征,对应着资产负债率高、偿债能力弱、财务风险预警意识不强、财务管理机制不完善等财务风险;第二,选取了12项财务指标,运用熵值法结合改进的功效系数法,对其2016年至2018年的财务风险进行预警研究发现,其对应的财务风险等级分别是重警、中警、重警,与实际经营情况相符合;第三,HY股份有限公司可采取建立有效的财务风险预警体系、调整负债结构、建立多元化筹资渠道以及拓展投资领域降低投资风险等措施应对可能发生的财务风险。通过本文的研究,以期能够为HY股份有限公司应对财务风险提供理论参考,有效防范潜在的财务风险,从而实现企业长远发展。通过对HY股份有限公司财务风险预警的研究,其主要研究意义有三方面:第一,能够为HY股份有限公司的管理层提供应对财务风险的参考依据。运用熵值法和功效系数法相结合的预警模型构建适合HY股份有限公司实际情况的财务风险预警体系,预警结果可供企业管理层参考,从而调整经营策略,积极应对风险;第二,有助于提高HY股份有限公司的财务风险管控水平。通过财务风险预警模型对HY股份有限公司财务风险程度进行识别和监控,并在此基础上提出有针对性的措施,可以为其财务风险防范提供参考,做到防患于未然。第三,可以为同类型其他企业财务风险预警提供参考。同行业的其他公司,可以参考HY股份有限公司进行财务风险预警的经验,学习和改进自身的财务风险管控能力,提高财务风险管理水平。
张鑫[5]（2020）在《VK物业服务企业财务报告内部控制问题研究》文中研究指明在国内物业服务市场发展日趋成熟,相关管理法规不断健全的背景下,物业服务企业之间的竞争也日趋激烈。提高物业服务企业的市场竞争力,加强内部控制是有效的管理方法。近年来,国内外企业的财务报告造假案件层出不穷,会计信息质量的重要性伴随这些案件的频频曝光,逐渐引起相关人群广泛关注。加强对财务报告的内部控制是保证企业会计核算管理系统有效运行的重要安排,财务报告内部控制的优化与完善对会计信息质量的改进意义重大。本文以VK物业服务企业为研究对象,采用调查研究法、文献研究法和层次分析法,对该企业财务报告的内部控制现状及问题进行了研究。依据内部控制五要素,提出了VK物业服务企业财务报告中存在控制环境不健全、风险评估相对薄弱、控制活动不到位、信息与沟通不畅通、内部监督缺失、以及出具内部控制自评报告不客观等问题。以层次分析法为主结合模糊综合评价法对VK物业服务企业财务报告内部控制问题进行了评价验证。评价结果显示,控制活动、信息与沟通和内部监督处于一般等级,有较大的提升空间;控制环境和风险评估较差,需要引起充分的重视。评价结果与VK物业企业的财务报告内部控制现状及问题分析得出的结论一致。并针对财务报告内部控制存在的问题,提出建议。在加强财务报告内部控制建设方面,提出加强思想理念方面对财务报告内部控制的关注,并对VK物业服务企业财务报告内部控制制度进行优化,建立内部审计部门等。在财务报告内部控制基本体系优化方面,围绕内部控制五要素,提出完善财务报告内部控制环境,实施有效的财务报告风险评估,保持财务报告信息沟通渠道的畅通,严格把握财务报告控制活动,健全财务报告内部控制的监督等具体措施。
李慧燕[6]（2020）在《西部矿业财务风险管理改进研究》文中研究指明随着市场经济的不断发展,企业所处的环境越发复杂多变,企业面对的风险也愈发突出。如何保证企业更好地应对各类风险,特别是财务风险,对保障企业健康发展有着至关重要的意义。近年来,全国GDP增速不断放缓对有色金属行业产生了巨大的影响,部分企业由于扩大生产等激进决策,加之存在财务风险管理不合理,逐渐出现了资金链断裂等财务问题,对企业的正常生产乃至生存产生了极大的不利影响。作为我国西部有色金属冶炼行业龙头的西部矿业股份有限公司近年来由于财务风险控制不力也出现了一些问题,因此,探索研究西部矿业财务风险管理改进内容具有重要的实践意义。基于以上背景,本文在梳理财务风险管理相关理论的基础上,重点研究全面风险管理体系,并对其进行整合,形成具有五大板块的体系设计,为改进西部矿业财务风险管理形成理论依据和框架基础。在研究过程中,首先对西部矿业过去五年来的财务报告进行全面分析,掌握企业目前的财务风险状况,并利用层次分析法对各类风险进行统筹计算,明确当前亟需解决的财务风险小项。其次,从西部矿业财务风险管理组织架构、控制活动及识别预警现状入手,根据具体情况,分部门进行问卷调查,对照全面风险管理体系,分块分析了解当前西部矿业财务风险管理工作可能存在的问题和缺陷。最后,根据分析发现的问题和弱点,从财务风险管理目标设置、管理组织架构设计、风险控制流程、信息沟通、文化建设五方面提出具有针对性的改进措施,形成层次清晰的西部矿业财务风险管理体系。企业风险管理不断受到管理者的关注,随着理论的不断发展,逐步出现了全面风险管理,整合形成统一的风险管理架构。本文将全面风险管理体系应用到财务风险管理领域,通过系统设计,为单一风险管理提供新思路和新框架。
林路远[7]（2019）在《A公司财务控制改进探究》文中指出随着我国经济由高速发展向高质量发展转型,企业经营者越来越重视强化自身内部的经营管理,以增强企业在激烈的市场竞争中的适应能力。其中又以财务管理的作用更为突出,在企业经营管理中处于更加重要的地位。由于财务管理活动与企业的每一项经营活动之间的联系非常密切,其成效无不影响到企业经营管理活动中的方方面面。因而,使其成为改善企业经营管理的主要抓手和重要突破口。A公司从成立以来,经历了多种财务管理模式的选择,财务控制活动虽在不断地完善,但与经济发展新常态下的形势要求相比较,公司的内部控制管理活动还无法实现新形势下对企业管理的新需求,财务管理活动很多方面仍处于被动应付的局面。在2017年公司进行的内部自查和审计过程中,发现存在许多亟待解决的财务管理问题,如不及时有效治理将会给公司未来发展带来不可预测的财务风险和经营风险。本文将从财务控制环境、建立与企业发展相适应的财务控制体系、规范各项财务控制活动、加强财务信息化平台的集成应用、加强内部审计监督等方面,对如何高效重建企业财务控制体系提出自己的一些思考和意见。笔者认为,在进行财务控制体系的构建过程中,通过进行具体的财务控制研究,完善相应的控制制度,并有效推动制度落实,对于改进企业财务控制活动、防范企业财务风险具有一定的理论指导价值。但从企业的角度来看,则需要针对一些实际操作层面的问题,通过将企业的财务控制理论与企业自身经营实践相结合,提出适合该企业财务控制的办法,并在经营实务中加以落实,以达到完善公司治理、降低财务风险、促进股东资产保值增值的目的。本文在理论研究的基础上,以A公司为具体的研究对象,提出了加强财务控制的具体措施,希望对企业财务控制实践活动具有一定的借鉴参考作用。本文首先进行了相关企业财务控制的理论综述,分析了各种财务控制理论及其模式在企业运营中的优势与不足,为企业开展相关财务控制活动提供理论支撑。其次,结合A公司财务控制现状进行了分析。认为A公司业务板块相对独立,无论是业务总部,还是各分（子）公司本身,都没有建立高效统一的财务控制平台或体系,内部也缺乏从上到下统一的采购、销售以及核算的平台,致使公司的财务核算体系不完整,口径不一致,在运营过程中财务控制难以发挥预期的效应。再次,本文对A公司财务控制方面存在问题及其原因进行了分析,认为由于缺乏统一的控制平台,导致公司实际财务控制能力削弱。对财务人员的管理方面也只是对部分下属公司选派财务人员,控制能力不强。财务人员综合素质水平不高,各个下属公司的财务人员大都缺乏相应的专业水平,财务管理能力整体偏弱。公司内部的财务组织协调能力不足,公司之间以及下属公司和母公司之间在相互协调和信息处理方面稍显迟滞,缺乏高效顺畅的沟通协调能力。公司下属各个分公司分属于不同的区域,在进行人员管理和协调上还缺乏步调的一致性,导致公司总部的财务政策难以贯彻执行等。最后,本文结合公司财务控制方面存在的问题提出了具体的改进策略。任何企业的发展都需要根据企业在不同发展阶段的不同需求,与时俱进地改进和完善自身的内部财务管理制度,建立起与企业发展阶段要求相匹配的财务控制模式,进而实现财务控制的有序有效管理。一般来说,在发展初期,由于企业的发展规模较小,集权式的财务控制可能更适合企业进行经营决策,有助于实现企业战略资源的快速整合。而随着企业规模的发展壮大,需要不断地拓展其业务领域,此时就应该选择分权式的财务控制模式,来满足集团各成员企业对财务多样化的需求,促进其灵活快速地发展。为此,需要对公司内部各个部门进行相应的财务平衡管理,强化内部控制规范化建设,提升内部财务监督的效果。在实施具体的运营管理过程中,需要强化内部控制人员的日常管理,强化对内部稽核管理部门和内部审计部门的监督管理等,提升其职能管理的效果。在此基础上,强化内部信息管理的时效性,高效精准找出企业内部控制执行过程中存在的问题或不足,并及时列出整改清单,落实相关整改责任,督促有关部门和人员及时进行整改。要特别关注月度自查,或定期抽查,以便第一时间发现运营过程中所出现的问题,落实整改的实效性,确保内部防控指标维持在正常可控范围,并时刻进行追踪调度,发现异常及时跟进并采取有效措施予以处置。通过内部控制报表来强化对决策执行的前期预测分析、过程中的跟踪监控和执行任务之后总结分析,注重与企业管理的其它报表相互衔接,进而提升财务监督控制的效果。
赵姝[8]（2019）在《Z企业财务共享服务中心的内部控制研究》文中提出伴随着我国经济的不断高速发展,经济全球一体化覆盖以及互联网技术的成熟推广。“财务云、大数据”等新理念的不断涌现,企业集团为了跟上时代的发展,抓住信息技术变革的机遇,财务共享服务开始走进人们的视野,成为财务管理走向信息化的一项重要变革。财务共享作为信息技术与财务管理结合的产物,是一种严格遵循流程的作业系统,而财务共享服务中心可以看做作为新兴财务管理模式的诞生,有效的针对企业在发展中的自身需要,解决了复杂的分公司管控、冗余的财务部门、低下的财务管理效率、高昂的财务成本等问题。通过财务共享服务中心的专业化、有针对性的服务,解决了以上的问题,规范了现代财务管理工作模式,使企业集团的财务信息质量得到了飞跃的提升,保障了企业运行的有效性,为企业未来的发展打好坚实的基础。目前已然有一些企业集团开始建立财务共享服务中心,但是在财务共享服务中心的内部控制方面关注还比较少,单是集团以往的的内部控制制度还不能预防财务共享服务中心的风险,所以建设并完善财务共享中心的内部控制制度势在必行。本文首先通过对国内外的相关文献进行查阅,对财务共享和内部控制进行知识梳理,了解财务共享服务的概念以及相关的特点,并对内部控制知识的系统学习,了解概念和框架。学习流程再造理论、规模经济论以及控制论为下文分析打好基础,有助于对Z企业财务共享服务中心内部控制情况研究的理解。接下来进行了对Z企业财务共享服务中心内部控制的案例分析,对Z企业情况进行了简单的介绍,包括内部控制职能机构、财务共享服务中心的流程、特点、核心框架以及财务共享服务中心内部控制的目标等。对Z企业的内部控制现状进行了解,发现财务共享服务中心内部控制体系中这五个方面存在的问题包括财务的远程工作不便、员工发展渠道不明朗、风险防范力较弱、审核制度不严谨、信息保密级别低及监督体系不完善等问题,同时提出一些解决的对策例如加强人员的专业素质、提高信息的保密级别、完善内部监督机制等希望能够加强Z企业财务共享服务中心内部控制制度的管理。
张凯旋[9]（2019）在《金融数据库中财务指标的改进研究》文中进行了进一步梳理本文的选题起因于对上市公司“胜利股份（000407）”净利润增长率的计算。胜利股份2016年的净利润约为-32,519.17万元,2017年约为12,270.32万元。可见该公司2017年的净利润比2016年增加了约44,789.49万元,净利润增长率显然应为正数。但国内某着名金融数据库提供的净利润增长率却为-138%,与事实不符。而除了净利润增长率之外,部分财务指标也同样存在问题。金融数据库在投资研究与学术研究中起到举足轻重的作用,其提供的财务指标是否科学、合理,会对使用者的分析和决策产生重大影响。因此,非常有必要对金融数据库的财务指标进行整理与剖析,明确财务指标的含义及其计算公式的选择。本文首先采用问卷调查的方式从众多的数据库中选取两家最为常用的数据库作为代表性数据库进行研究,并对其财务指标进行整理与比较;其次,在对数据库的财务指标进行梳理,并代入具体的公司数据进行验证的基础上,归纳出数据库中财务指标存在的问题,并对其原因进行阐释;然后,找出存在问题的财务指标,并对其逐一进行剖析与改进;最后,对改进前后的财务指标进行对比分析,并选择100家上市公司,比较改进前后的计算结果,从而验证改进的效果。通过研究,本文得出三点研究结论:（1）数据库提供的财务指标存在三个方面问题。指标释义方面,部分指标的释义不准确;计算公式的适用性方面,当分母为负时,计算公式已不再适用,数据库对部分指标却仍按原公式计算,或对分母取绝对值后再计算;计算口径方面,部分指标存在将时期值与时点值不合理地直接对比等问题。（2）对存在问题的财务指标进行了八项改进,如修改指标的释义、删除不合理的计算口径、增加指标的计算口径等。（3）改进前后财务指标的计算结果显示改进的效果是明显的。通过选取100家样本公司,对其每一个在计算方面改进的财务指标进行计算,并将计算结果分别与两家数据库所提供的数值进行比较,结果发现:与数据库W相比,35个指标中有9个指标,其差额在10%以上的公司数量超过了50家;与数据库M相比,35个指标中则有13个指标,其差额在10%以上的公司数量超过了50家。由此可见改进的效果是明显的。
余浪[10]（2018）在《企业集团财务危机传染与预警研究》文中提出随着我国市场经济的快速发展,越来越多的企业通过合并、兼并、投资控股等方式组建和成立企业集团,企业集团已经逐渐成为了我国经济增长的中坚力量。企业集团作为现代企业的一种高级组成形式,拥有资金雄厚、实力强大、可降低交易成本、易实现资源优化配置等多方面的优势,在激烈的市场竞争中更能够优化资源配置以及抵御风险,因此受到了实务界的广泛关注,同时也吸引了众多理论学者对其进行研究。已有文献针对企业集团的研究,往往集中于其业务分布、盈余管理、现金持有水平、过度投资、内部资本交易、利益输送等方面,鲜有学者对企业集团内部成员之间的财务危机传染效应及预测能力进行研究。然而,根据Themis非金融类上市公司FSI总指数分析,2017年中国非金融上市公司总体财务安全状况是近10年中表现最糟糕的一年。这说明对财务危机的研究愈发重要,专门针对企业集团财务危机成因及预测的研究更是迫在眉睫。主要原因在于:与非企业集团相比,企业集团财务危机的形成不仅受自身因素、宏观因素的影响,还会受到同一企业集团其他成员的影响。从逻辑上来讲,当企业集团中的某一家或者几家公司出现了财务危机,是极有可能影响和扩散到其他企业集团成员的,这是由于企业集团的自身性质所决定的,因为一般来说集团成员的业务关联性较强,互相之间的联系较为紧密,互做担保的情况也很常见。在现实社会中,也不乏出现企业集团成员间的群发性财务危机状况,极易发生“多米诺骨牌效应”。随着企业集团迅速的发展壮大,数量急剧增加,在十余年的发展过程中,企业集团不断遇到各种新的问题,其中最突出的就是如何应对财务危机,怎样在危机来临之际迅速调整战略,能否通过优化资源配置来破除困境,进而突破企业发展的瓶颈,逐渐成为了人们所关注的焦点。理论界学者往往只针对企业某一方面的问题进行研究,而非考虑整个企业集团的内部构造、资源配置等问题进行研究,难以满足实务界企业家对集团企业的财务危机的原因探究和解决对策的需求。因此本文立足于传染效应理论和财务危机预警理论,通过对企业集团财务危机的传染效应进行研究,分析企业集团特有特征对财务危机传染效应的影响,并将传染效应与调节效应应用到财务危机预警中,提出专门针对企业集团财务危机预警的新模型。本文以企业集团的相关理论、传染效应的相关理论和财务危机预警的相关理论作为基础,梳理了现有财务危机预警文献和风险传染的相关文献,查找风险传染和财务危机预警的可切入点,并结合企业集团的内部资本市场效率、内部控制制度和公司治理三个视角展开综述,总结了现有文献的特点、不足、并提出本文可能的切入点与扩展方向。具体研究内容包括:首先,本文分析了企业集团内部成员之间财务危机传染效应企业集团内部存在财务危机的传染效应,考虑滞后效应后我们发现,财务危机的传染效应存续期为3年,且时间越近,传染效应越大。进一步检验发现,采用多种危机度量方法均可以得出企业集团内部存在财务危机传染效应的结论。且财务危机传染效应仅存在于真实的企业集团内部,基于相同行业和相同规模虚拟的企业集团并不存在财务危机的传染效应。按照产权关系分组发现,民营企业集团的财务危机传染效应大于国有企业集团,将国有企业集团分为中央和地方后,发现地方政府控制的企业集团具有的传染效应大于中央控制的企业集团。当考虑企业集团的战略特征分组时,发现基于经营主导型的企业具体财务危机传染效应要显着大于基于投资主导型的企业集团。进一步研究传染路径发现,企业集团财务危机通过增加商品与劳务关联交易、资金与担保类关联交易、负债融资成本和长期股权投资来进行财务危机传染。其次,提高内部资本市场效率可以降低财务危机的传染效应,按照政府层级分组发现,非政府控制的企业集团和政府控制的企业集团内部资本市场效率对财务危机传染的调节效应并不存在显着差异,中央国有企业集团的调节效应大于地方国有企业集团。当考虑企业集团的战略特征分组时,投资主导型的企业集团,内部资本市场效率的调节作用要显着大于经营主导型的企业集团。优化内部控制可以有效抑制财务危机的传染效应,而与危机企业行业相同,地理距离越近,财务危机的传染效应越大。考虑滞后效应后我们发现,内部控制对财务危机的抑制作用在T-3年就得到了体现,而地域临近和行业性质对财务危机的抑制作用只存在T-2年。最后,在现有财务危机预警模型中加入企业集团财务危机传染变量和调节变量,模型的预测能力得到了显着提升。考虑预测能力的前瞻效应时,发现运用T-2和T-3年数据对T年企业集团成员财务状况进行预测时,考虑成员之间传染效应和调节效应,模型的预测能力仍有较高的提升。进一步考虑产权性质,我们发现模型的预测能力又得到了改进。当采用不同财务危机的度量方式时,均可以得出模型预测能力提高的结论。当采用与样本公司相同行业和相同规模的独立公司构建成虚拟企业集团分析时,发现在基础模型中加入反应企业集团基本财务状况、极端财务事件信息的指标后,模型的预测能力并没有变化。这充分证明了,考虑企业集团基本财务状况、极端财务事件信息的指标仅适用于企业集团上市公司财务危机的预测,对于非企业集团并不适用。本文可能的创新和贡献体现在以下方面:第一、与现有研究相比,本文首次揭开了企业集团成员之间财务危机传染效应的存在性,进一步充实了传染效应和财务危机成因的相关文献。现有关于传染效应研究的文献主要集中在国与国之间汇率风险的传染、次贷危机的传染、金融行业、资本市场间的传染等宏观层面,仅有少量文献研究企业业绩之间的传染,本文对危机传染效应在微观层面存在性的论证可以丰富传染效应微观存在性的研究。同时现有文献对财务危机形成原因的研究,主要集中在宏观环境、行业因素、管理差、超速增长等方面,而且都是针对独立企业的研究,鲜有文献从传染效应视角研究企业集团成员之间危机传染效应对财务危机的影响,因此本文丰富了传染效应对财务危机作用机制的研究。第二、本文进一步研究了企业集团财务危机传染效应的治理机制和传染路径,拓展了现有企业集团治理效应和能力的研究,进一步增加了理论界对企业集团的认识,同时也为实务界对企业集团运营和治理的认识提供了新的理论支撑。第三、立足于已有财务危机预警能力改进的研究,以传染和调节效应为基础,结合财务危机预警模型,提出了专门针对企业集团成员企业财务危机预警的新模型,并充分证明了其对财务危机预警能力的提升作用。为企业集团财务危机预警开辟了新的思路,也为解决现实社会中的企业集团的财务危机预防提供了新的视角。第四、本研究为债权人、投资者和信用评级结构对企业集团信用评级提供了新的借鉴依据。现有针对企业集团信用评判的方法主要是运用企业集团合并报表的财务数据和非财务数据,而忽略了企业集团成员之间财务危机传染效应的因素,本研究可以弥补这一空白。
二、改进企业财务报告问题探讨（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、改进企业财务报告问题探讨（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）YS公司财务内部控制体系改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.2.1 国外研究文献回顾 |
| 1.2.2 国内研究文献回顾 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究目的和研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法和技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 可能的研究贡献 |
| 第2章 财务内部控制体系的理论基础 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 财务风险 |
| 2.1.2 财务风险管理 |
| 2.1.3 企业内部控制 |
| 2.1.4 财务内部控制 |
| 2.2 财务风险管理相关理论 |
| 2.2.1 财务战略理论 |
| 2.2.2 全面风险管理理论 |
| 2.2.3 内部控制理论 |
| 第3章 YS公司财务内部控制体系现状分析 |
| 3.1 YS公司经营现状 |
| 3.1.1 YS公司简介 |
| 3.1.2 YS公司组织架构 |
| 3.1.3 YS公司人员构成 |
| 3.1.4 YS公司主要财务指标 |
| 3.2 YS公司财务内部控制体系现状 |
| 3.2.1 YS公司财务内部控制环境现状 |
| 3.2.2 YS公司财务内部控制活动现状 |
| 3.2.3 YS公司财务内部控制风险评估现状 |
| 3.2.4 YS公司财务内部控制信息与沟通现状 |
| 3.2.5 YS公司财务内部控制监督现状 |
| 第4章 YS公司财务内部控制体系存在的问题及原因 |
| 4.1 YS公司财务内部控制体系存在的问题 |
| 4.1.1 财务内部控制环境方面存在的问题 |
| 4.1.2 财务内部控制活动方面存在的问题 |
| 4.1.3 财务内部控制风险评估方面存在的问题 |
| 4.1.4 财务内部控制信息与沟通方面存在的问题 |
| 4.1.5 财务内部控制监督方面存在的问题 |
| 4.2 YS公司财务内部控制体系存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 财务部门责权利不够清晰 |
| 4.2.2 授权审批管理过于僵化 |
| 4.2.3 风控管控缺乏专业职能部门 |
| 4.2.4 财务信息系统发展滞后 |
| 4.2.5 内部审计工作流于形式 |
| 第5章 YS公司财务内部控制体系优化方案 |
| 5.1 YS公司财务内部控制体系改进目标与原则 |
| 5.1.1 财务内部控制体系改进目标 |
| 5.1.2 财务内部控制体系改进原则 |
| 5.2 YS公司财务内部控制体系的优化措施 |
| 5.2.1 健全和完善财务部门组织架构 |
| 5.2.2 明确和优化财务内部控制活动管理机制 |
| 5.2.3 强化和提高风险管控体系建设 |
| 5.2.4 完善和优化财务信息管理系统 |
| 5.2.5 增强和发挥内部审计监督职能 |
| 第6章 结论启示与展望 |
| 6.1 结论启示 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）C企业财务风险评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容、研究方法及技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第二章 财务风险理论基础 |
| 2.1 财务风险概述 |
| 2.1.1 财务风险概念 |
| 2.1.2 财务风险的分类 |
| 2.2 财务风险评价方法 |
| 2.3 财务风险基本理论 |
| 2.3.1 资本结构的控制权理论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 2.3.3 财务风险管理理论 |
| 第三章 C企业财务风险识别与分析 |
| 3.1 C企业概况 |
| 3.1.1 企业简介 |
| 3.1.2 组织结构 |
| 3.2 经营情况 |
| 3.2.1 生产及销售状况 |
| 3.2.2 财务状况 |
| 3.3 C企业财务风险识别 |
| 3.3.1 筹资风险的识别 |
| 3.3.2 投资风险的识别 |
| 3.3.3 营运风险的识别 |
| 3.4 C企业财务风险成因分析 |
| 3.4.1 筹资风险成因分析 |
| 3.4.2 投资风险成因分析 |
| 3.4.3 营运风险成因分析 |
| 3.4.4 财务风险管理制度分析 |
| 第四章 C企业财务风险评价模型的构建 |
| 4.1 建立财务风险评价指标 |
| 4.1.1 财务风险评价指标建立的原则 |
| 4.1.2 建立财务风险评价指标的依据 |
| 4.1.3 财务风险评价指标的选取 |
| 4.2 基于主成分分析法构建财务风险评价模型 |
| 4.2.1 样本的选择 |
| 4.2.2 KMO检验 |
| 4.2.3 提取公因子方差 |
| 4.2.4 总方差解释 |
| 4.2.5 因子载荷矩阵和因子得分系数 |
| 4.2.6 财务风险评价模型的建立 |
| 第五章 C企业财务风险评价模型的应用 |
| 5.1 模型应用 |
| 5.2 结果分析 |
| 5.2.1 2017 年财务风险分析 |
| 5.2.2 2018 年财务风险分析 |
| 5.2.3 2019 年财务风险分析 |
| 5.3 财务风险评价模型的对比分析 |
| 第六章 C企业财务风险控制的措施建议 |
| 6.1 筹资风险控制措施 |
| 6.2 投资风险控制措施 |
| 6.3 营运风险控制措施 |
| 6.4 财务风险控制的保障措施 |
| 6.4.1 组织保障 |
| 6.4.2 制度保障 |
| 6.4.3 人力保障 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间所发表的论文 |
（4）HY股份有限公司财务风险预警研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及述评 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状述评 |
| 1.3 研究内容、方法与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 论文的创新之处 |
| 第二章 财务风险预警相关理论概述 |
| 2.1 财务风险概述 |
| 2.1.1 财务风险的涵义 |
| 2.1.2 财务风险的分类 |
| 2.1.3 财务风险的特征 |
| 2.1.4 房地产开发企业的财务风险特征 |
| 2.2 财务风险预警理论概述 |
| 2.2.1 财务风险预警的含义 |
| 2.2.2 财务风险预警系统的功能 |
| 2.2.3 财务风险预警相关理论 |
| 第三章 HY股份有限公司财务风险及预警现状分析 |
| 3.1 HY股份有限公司基本情况简介 |
| 3.1.1 HY股份有限公司简介 |
| 3.1.2 HY股份有限公司的组织架构 |
| 3.1.3 HY股份有限公司的经营特点 |
| 3.2 HY股份有限公司的财务状况及财务风险现状分析 |
| 3.2.1 HY股份有限公司的财务状况分析 |
| 3.2.2 HY股份有限公司的财务风险现状分析 |
| 3.3 HY股份有限公司的财务风险预警现状及存在问题分析 |
| 3.3.1 HY股份有限公司的财务风险预警现状分析 |
| 3.3.2 HY股份有限公司的财务风险预警存在问题分析 |
| 3.4 HY股份有限公司建立财务风险预警系统的必要性 |
| 第四章 HY股份有限公司财务风险预警模型的构建和应用 |
| 4.1 构建HY股份有限公司的财务风险预警模型介绍 |
| 4.1.1 熵值法 |
| 4.1.2 功效系数法 |
| 4.1.3 Z计分模型 |
| 4.2 HY股份有限公司财务风险预警模型指标体系的构建 |
| 4.2.1 财务风险预警指标体系的设计内容 |
| 4.2.2 指标的选取 |
| 4.3 HY股份有限公司财务风险预警模型的设计 |
| 4.3.1 功效系数法的改进 |
| 4.3.2 财务风险预警标准值的确定 |
| 4.3.3 财务风险预警程度的确定 |
| 4.3.4 财务风险预警指标权重的确定 |
| 4.4 HY股份有限公司财务风险预警模型的应用 |
| 4.4.1 财务风险预警流程 |
| 4.4.2 财务风险预警指标计算 |
| 4.4.3 财务风险预警模型的有效性检验 |
| 4.5 HY股份有限公司财务风险预警结果与分析 |
| 4.5.1 财务风险预警结果 |
| 4.5.2 财务风险预警评价结果分析 |
| 第五章 HY股份有限公司财务风险的防范措施 |
| 5.1 改善财务风险预警现状的措施 |
| 5.1.1 加强财务风险防范意识 |
| 5.1.2 设立财务风险预警职能部门 |
| 5.1.3 建立有效地财务风险预警体系 |
| 5.2 应对偿债压力加大风险的措施 |
| 5.2.1 加强管理,提升融资水平 |
| 5.2.2 控制负债规模,优化资本结构 |
| 5.2.3 拓宽筹资渠道,多元化融资 |
| 5.3 应对获利能力较差风险的措施 |
| 5.3.1 做好投资可行性分析 |
| 5.3.2 多元化布局,提升盈利能力 |
| 5.4 应对内部资产状况较差风险的措施 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 论文不足及未来研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）VK物业服务企业财务报告内部控制问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容及结构 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 结构框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 调查研究法 |
| 1.4.2 文献研究法 |
| 1.4.3 层次分析法 |
| 1.5 论文创新点 |
| 第二章 财务报告内部控制的相关理论 |
| 2.1 内部控制理论 |
| 2.1.1 内部控制的含义 |
| 2.1.2 内部控制的目标 |
| 2.1.3 内部控制的原则 |
| 2.1.4 内部控制的要素 |
| 2.2 财务报告内部控制理论 |
| 2.2.1 财务报告内部控制的含义 |
| 2.2.2 财务报告内部控制的内容及评价 |
| 2.2.3 内部控制五要素与财务报告认定的关系 |
| 2.2.4 财务报告内部控制的特点 |
| 第三章 VK物业服务企业财务报告内部控制现状及问题分析 |
| 3.1 VK物业服务企业概况 |
| 3.2 VK物业服务企业财务报告内部控制现状 |
| 3.2.1 财务报告内部控制现状 |
| 3.2.2 财务报告内部控制五要素方面概况 |
| 3.3 VK物业服务企业财务报告内部控制存在的主要问题 |
| 3.3.1 控制环境不健全 |
| 3.3.2 风险评估相对薄弱 |
| 3.3.3 控制活动不到位 |
| 3.3.4 信息与沟通不畅通 |
| 3.3.5 内部监督缺失 |
| 3.3.6 出具的内部控制自评报告不客观 |
| 3.4 VK物业服务企业财务报告内部控制评价 |
| 3.4.1 评价方法 |
| 3.4.2 确定评价指标 |
| 3.4.3 评价指标层次分析 |
| 3.4.4 财务报告内部控制综合评价 |
| 3.4.5 评价结果分析 |
| 第四章 完善VK物业服务企业财务报告内部控制建议 |
| 4.1 加强VK物业服务企业财务报告内部控制建设 |
| 4.1.1 强化财务报告内部控制思想意识 |
| 4.1.2 优化财务报告内部控制制度 |
| 4.1.3 建立内部审计部门 |
| 4.2 优化VK物业服务企业财务报告内部控制基本体系 |
| 4.2.1 完善财务报告内部控制环境 |
| 4.2.2 实施有效的财务报告风险评估 |
| 4.2.3 严格把握财务报告控制活动 |
| 4.2.4 保持财务报告信息沟通渠道的畅通 |
| 4.2.5 健全财务报告内部控制的监督 |
| 第五章 研究结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究局限与展望 |
| 5.2.1 研究局限 |
| 5.2.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）西部矿业财务风险管理改进研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景及意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究工具与方法 |
| 1.3 研究思路与框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 国内外理论研究综述 |
| 1.4.1 国外理论研究 |
| 1.4.2 国内理论研究 |
| 1.4.3 文献评述 |
| 第二章 相关理论 |
| 2.1 财务风险的定义 |
| 2.2 财务风险的分类 |
| 2.3 财务风险管理 |
| 2.3.1 财务风险识别 |
| 2.3.2 财务风险评价 |
| 2.3.3 财务风险控制 |
| 2.4 全面风险管理体系 |
| 2.4.1 全面风险管理体系框架介绍 |
| 2.4.2 内部控制相关概念 |
| 2.4.3 全面风险管理体系与内部控制关系分析 |
| 2.4.4 基于全面风险管理体系的财务风险控制框架构建 |
| 第三章 西部矿业财务风险管理分析 |
| 3.1 西部矿业股份有限公司介绍 |
| 3.2 西部矿业财务风险管理现状分析 |
| 3.2.1 财务风险管理组织架构 |
| 3.2.2 财务风险控制活动现状 |
| 3.2.3 财务风险识别及预警现状 |
| 3.3 西部矿业财务风险管理效果评价 |
| 3.3.1 筹资风险管理效果分析 |
| 3.3.2 投资风险管理效果分析 |
| 3.3.3 营运风险管理效果分析 |
| 3.3.4 综合评价 |
| 第四章 西部矿业财务风险管理问题分析 |
| 4.1 西部矿业财务风险管理存在问题访谈结果分析 |
| 4.1.1 根据工作部门进行结果分析 |
| 4.1.2 根据人员结构进行结果分析 |
| 4.2 西部矿业财务风险管理体系存在问题分析 |
| 4.2.1 财务风险控制目标设置存在问题分析 |
| 4.2.2 风险管理组织架构存在问题分析 |
| 4.2.3 风险控制流程设计存在问题分析 |
| 4.2.4 信息沟通方面存在问题分析 |
| 4.2.5 企业内部文化建设方面存在问题分析 |
| 第五章 西部矿业财务风险管理改进策略 |
| 5.1 明确西部矿业财务风险管理目标 |
| 5.1.1 财务风险管理总体目标 |
| 5.1.2 财务风险管理业务目标 |
| 5.2 健全财务风险管理组织架构 |
| 5.2.1 建立财务风险管理专业部门 |
| 5.2.2 强化财务风险管理人员配备 |
| 5.2.3 提高管理层对财务风险管理的重视程度 |
| 5.2.4 加强财务风险管理部门之间的协调沟通 |
| 5.3 优化企业财务风险控制流程 |
| 5.3.1 加强企业财务风险信息归纳收集 |
| 5.3.2 全方位识别评估财务风险状况 |
| 5.3.3 深入分析财务风险具体情况 |
| 5.3.4 完善财务风险控制措施 |
| 5.3.5 强化风险措施效果监督 |
| 5.4 提升西部矿业内部信息沟通效果 |
| 5.4.1 健全信息沟通渠道 |
| 5.4.2 强化员工信息化培训 |
| 5.5 加强西部矿业内部文化建设 |
| 5.5.1 优化人事管理制度 |
| 5.5.2 严格绩效考核制度 |
| 5.5.3 完善激励约束机制 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A 西部矿业财务风险管理问题访谈提纲 |
| 附录 B 西部矿业财务风险识别体系 |
| 致谢 |
（7）A公司财务控制改进探究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 内部控制中的财务控制文献综述 |
| 1.2.2 风险管理中的财务控制文献综述 |
| 1.2.3 信息管理中的财务控制文献综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.4 论文基本框架 |
| 2 企业财务控制的理论概述 |
| 2.1 企业财务控制概述 |
| 2.1.1 财务控制概念 |
| 2.1.2 财务控制目标 |
| 2.1.3 财务控制意义 |
| 2.2 财务控制的方法 |
| 2.2.1 授权与批准控制法 |
| 2.2.2 财务预算控制法 |
| 2.2.3 内部责任报告控制法 |
| 2.2.4 会计系统控制法 |
| 2.2.5 风险控制法 |
| 2.3 企业财务控制模式 |
| 2.3.1 集权式财务控制模式 |
| 2.3.2 分权式财务控制模式 |
| 2.3.3 混合式财务控制模式 |
| 2.3.4 财务控制模式的比较 |
| 3 A公司财务控制的案例介绍 |
| 3.1 A公司简介 |
| 3.2 A公司财务控制现状 |
| 3.2.1 设置了内部审计部门 |
| 3.2.2 建立了基础性的财务信息系统 |
| 3.2.3 开展了资金的统一调度管理 |
| 3.2.4 实施了财务预算考核制度 |
| 3.3 A公司财务控制存在的问题 |
| 3.3.1 财务控制体系不健全 |
| 3.3.2 财务控制活动不完善 |
| 3.3.3 财务风险管理制度执行不到位 |
| 3.3.4 财务信息化系统功能不足 |
| 4 A公司财务控制存在问题的原因分析 |
| 4.1 财务控制基础不完善 |
| 4.1.1 财务管理组织机构设置不科学 |
| 4.1.2 权责分配不够合理 |
| 4.1.3 制度执行的刚性不足 |
| 4.2 风险管理措施不严,风险等级较高 |
| 4.2.1 财务管理目标不一致 |
| 4.2.2 风险评估能力不高 |
| 4.2.3 风险应对能力偏弱 |
| 4.3 财务控制能力较弱 |
| 4.3.1 资金管理不到位 |
| 4.3.2 财务风险管控意识较差 |
| 4.3.3 岗位轮换制度执行不严 |
| 4.4 信息整合能力不强,内部信息沟通不畅 |
| 4.4.1 财务信息化系统与业务实操融合度低 |
| 4.4.2 财务管理平台不统一 |
| 4.4.3 与经营管理相适应的信息反馈系统缺失 |
| 4.5 内审职能弱化,审计监督的效果不佳 |
| 4.5.1 财务基础工作不合规 |
| 4.5.2 内部审计开展效果不佳 |
| 4.5.3 内部审计职能过于单一且缺乏独立性 |
| 5 A公司财务控制改进的对策 |
| 5.1 夯实财务控制基础 |
| 5.1.1 完善内部机构设置 |
| 5.1.2 注重权责合理分配 |
| 5.1.3 科学构建财务风险评估及应对体系 |
| 5.2 建立与企业运营相适应的财务控制体系 |
| 5.2.1 优化财务控制环境 |
| 5.2.2 建立全面科学的预算管理体系 |
| 5.2.3 增强董事会的财务决策能力 |
| 5.3 规范各项财务控制活动 |
| 5.3.1 加强会计系统控制 |
| 5.3.2 加强资金支付控制 |
| 5.3.3 加强费用开支控制 |
| 5.4 加强财务信息化平台的集成应用 |
| 5.4.1 实施财务信息系统的融合 |
| 5.4.2 健全财务信息系统的运行和维护 |
| 5.4.3 建立与经营管理相适应的信息反馈系统 |
| 5.5 加强财务控制的内部审计监督 |
| 5.5.1 明确审计工作职能定位 |
| 5.5.2 将审计工作的重心转移到价值创造 |
| 5.5.3 加强财务监督控制 |
| 6 研究小结与展望 |
| 6.1 研究小结 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）Z企业财务共享服务中心的内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 文献综述及相关理论概述 |
| 2.1 国内外研究文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献述评 |
| 2.2 财务共享服务及内部控制含义 |
| 2.2.1 财务共享服务的概念及特点 |
| 2.2.2 内部控制的概念及五要素 |
| 2.3 财务共享服务模式对内部控制的要求 |
| 2.3.1 对内部控制质量提出了新的要求 |
| 2.3.2 对业务审核模式提出了新的要求 |
| 2.4 财务共享服务和内部控制理论基础 |
| 2.4.1 流程再造理论 |
| 2.4.2 规模经济理论 |
| 2.4.3 控制论 |
| 3 Z企业财务共享服务内部控制案例分析 |
| 3.1 Z企业案例分析 |
| 3.1.1 Z企业概况 |
| 3.1.2 Z企业财务共享服务中心流程 |
| 3.1.3 财务共享服务中心的目标和特点 |
| 3.2 Z企业内部控制实施情况 |
| 3.2.1 财务共享服务中心内部控制系统的建设 |
| 3.2.2 财务共享服务中心内部控制实施情况 |
| 3.3 Z企业财务共享服务中心内部控制现状分析 |
| 3.3.1 内部环境现状 |
| 3.3.2 风险评估现状 |
| 3.3.3 控制活动现状 |
| 3.3.4 信息与沟通现状 |
| 3.3.5 内部监督现状 |
| 4 Z企业财务共享服务中心的内部控制存在问题 |
| 4.1 内部环境方面存在的问题 |
| 4.1.1 财务工作的远程不便 |
| 4.1.2 员工发展渠道不明朗 |
| 4.2 风险评估方面存在的问题 |
| 4.2.1 风险机构的重心不平衡 |
| 4.2.2 风险防范力弱 |
| 4.3 控制活动方面存在的问题 |
| 4.3.1 审核制度不严谨 |
| 4.3.2 凭证处理效率不高 |
| 4.4 信息与沟通方面存在的问题 |
| 4.4.1 信息的交流的有效性无法保证 |
| 4.4.2 业务信息保密级别低 |
| 4.5 内部监督方面存在的问题 |
| 4.5.1 设计和评价部门不能相对独立 |
| 4.5.2 内部控制监督体系不全面 |
| 5 财务共享服务中心内部控制的优化和启示 |
| 5.1 财务共享服务中心内部控制的优化 |
| 5.1.1 内部环境的优化 |
| 5.1.2 风险评估的优化 |
| 5.1.3 控制活动的优化 |
| 5.1.4 信息与沟通的优化 |
| 5.1.5 内部监督的优化 |
| 5.2 企业财务共享服务中心内部控制的建设启示 |
| 5.2.1 明确内部控制建设目标 |
| 5.2.2 优化内部控制流程 |
| 5.2.3 加强内部审计监督 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（9）金融数据库中财务指标的改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于财务指标及其分类的研究 |
| 1.2.2 关于企业财务指标改进的研究 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 第二章 数据库的选择及其财务指标存在的问题与原因 |
| 2.1 代表性数据库的选取 |
| 2.1.1 调查问卷的设计 |
| 2.1.2 调查对象的选择与问卷回收 |
| 2.1.3 调查结果与分析 |
| 2.2 代表性数据库财务指标体系的归纳及其比较 |
| 2.2.1 数据库W财务指标体系的归纳 |
| 2.2.2 数据库M财务指标体系的归纳 |
| 2.2.3 两家代表性数据库财务指标的比较与汇总 |
| 2.3 金融数据库中财务指标存在的问题 |
| 2.3.1 指标释义方面 |
| 2.3.2 计算公式的适用性方面 |
| 2.3.3 计算口径方面 |
| 2.4 金融数据库存在问题的原因的阐释 |
| 2.4.1 基于教材的分隔及其前提的阐释 |
| 2.4.2 基于行为财务理论的阐释 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 对指标释义与公式适用性方面的改进 |
| 3.1 对释义不当的指标的改进 |
| 3.1.1 对不同口径下指标含义发生混淆的指标的改进 |
| 3.1.2 对释义不精确的指标的改进 |
| 3.2 对存在公式不适用情况的指标的改进 |
| 3.2.1 存在问题的财务指标及其计算公式 |
| 3.2.2 不当之处 |
| 3.2.3 改进措施 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 对计算口径方面的改进 |
| 4.1 对将时期值与时点值直接对比的指标的改进 |
| 4.1.1 存在问题的财务指标及其原有的计算公式 |
| 4.1.2 不当之处 |
| 4.1.3 改进措施 |
| 4.2 对分子或分母计算口径不合理的指标的改进 |
| 4.2.1 盈利能力方面的指标改进 |
| 4.2.2 营运能力方面的指标改进 |
| 4.2.3 偿债能力方面的指标改进 |
| 4.2.4 现金流量方面的指标改进 |
| 4.2.5 收益质量方面的指标改进 |
| 4.3 对未提供其他计算口径的指标的改进 |
| 4.3.1 营运能力方面的指标改进 |
| 4.3.2 偿债能力方面的指标改进 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 改进前后的对比及改进效果的验证 |
| 5.1 改进前后财务指标的对比分析 |
| 5.1.1 存在问题的财务指标及其改进的汇总 |
| 5.1.2 指标改进前后差异的提炼 |
| 5.2 样本公司的选取 |
| 5.2.1 选取步骤 |
| 5.2.2 选取结果 |
| 5.3 对数据库W的改进效果验证 |
| 5.3.1 计算与比较过程说明 |
| 5.3.2 比较结果及其分析 |
| 5.4 对数据库M的改进效果验证 |
| 5.4.1 计算与比较过程说明 |
| 5.4.2 比较结果及其分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录一 关于代表性数据库的选择的调查问卷 |
| 附录二 对代表性数据库的财务指标及其计算公式与释义的整理汇总 |
| 附录三 改进前后财务指标的计算公式与释义 |
| 攻读硕士学位期间取得的研究成果 |
| 致谢 |
| 附件 |
（10）企业集团财务危机传染与预警研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究目标与研究意义 |
| 三、相关概念的约定 |
| 四、研究思路与方法 |
| 五、研究内容与框架 |
| 第一章 理论基础 |
| 第一节 企业集团的概念与相关理论 |
| 一、企业集团的概念 |
| 二、企业集团的相关理论 |
| 第二节 传染效应的概念及相关理论 |
| 一、传染效应的概念 |
| 二、传染效应的相关理论 |
| 第三节 财务危机与财务危机预警的概念及相关理论 |
| 一、财务危机的概念及相关理论 |
| 二、财务危机预警的概念及相关理论 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 财务危机文献述评 |
| 一、财务危机的影响因素文献述评 |
| 二、财务危机预警能力的文献述评 |
| 第二节 企业集团文献述评 |
| 一、企业集团与财务危机预警文献述评 |
| 二、企业集团与内部资本市场效率文献回顾 |
| 三、企业集团与内控制制度文献述评 |
| 第三章 财务危机传染效应分析 |
| 引言 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 一、传染效应分析 |
| 二、治理效应 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、样本的选择与数据来源 |
| 二、变量的说明与模型设计 |
| 第三节 实证结果及分析 |
| 一、描述性统计分析 |
| 二、集团内部财务危机传染效应分析 |
| 三、财务危机传染的治理效应分析 |
| 第四节 财务危机传染的路径分析 |
| 一、路径指标的选择 |
| 二、实证设计与分析 |
| 第五节 稳健性检验 |
| 本章小结 |
| 第四章 基于内部资本市场的调节效应分析 |
| 引言 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 一、企业集团财务状况与财务危机传染 |
| 二、内部资本市场效率与财务危机传染 |
| 三、不同政府层级企业集团的财务危机传染分析 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、样本选择与数据来源 |
| 二、变量定义 |
| 三、模型设计 |
| 第三节 实证结果与分析 |
| 一、描述性统计分析 |
| 二、相关性分析 |
| 三、回归结果分析 |
| 本章小结 |
| 第五章 基于内部资本市场的财务危机预警能力分析 |
| 引言 |
| 一、企业集团财务状况与财务危机预测能力 |
| 二、内部资本市场效率与财务危机预测能力 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、样本选择与数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 三、预测精度的比较方法 |
| 第三节 实证结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、预测能力比较分析 |
| 第四节 预测能力进一步检验研究 |
| 一、基于其他财务危机计量方法的财务危机预测模型及预测能力比较 |
| 二、基于独立样本的财务危机预测模型及预测能力比较 |
| 本章小结 |
| 第六章 基于内部控制制度的财务危机预警能力分析 |
| 引言 |
| 第一节 理论分析与研究假设 |
| 一、企业集团财务危机传染的分析 |
| 二、内部控制制度、行业和地理距离假设分析 |
| 三、预测能力改进分析 |
| 第二节 研究设计 |
| 一、样本选择与数据来源 |
| 二、模型设计与变量说明 |
| 第三节 实证结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、回归结果分析 |
| 四、考虑传染效应的财务危机预测模型预测能力分析 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究启示与建议 |
| 三、研究贡献 |
| 四、研究的局限和展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间主要研究成果 |
| 致谢 |
四、改进企业财务报告问题探讨（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]YS公司财务内部控制体系改进研究[D]. 吴娟娟. 南京师范大学, 2020(07)
- [3]C企业财务风险评价研究[D]. 陈一晨. 西安石油大学, 2020(10)
- [4]HY股份有限公司财务风险预警研究[D]. 张杰. 西安石油大学, 2020(12)
- [5]VK物业服务企业财务报告内部控制问题研究[D]. 张鑫. 沈阳农业大学, 2020(12)
- [6]西部矿业财务风险管理改进研究[D]. 李慧燕. 兰州大学, 2020(01)
- [7]A公司财务控制改进探究[D]. 林路远. 江西财经大学, 2019(01)
- [8]Z企业财务共享服务中心的内部控制研究[D]. 赵姝. 哈尔滨商业大学, 2019(01)
- [9]金融数据库中财务指标的改进研究[D]. 张凯旋. 华南理工大学, 2019(01)
- [10]企业集团财务危机传染与预警研究[D]. 余浪. 中南财经政法大学, 2018(04)
标签：财务报告论文; 财务风险论文; 内部控制论文; 企业内部控制与风险管理论文; 风险管理体系论文;