浅谈房地产企业税务筹划风险的有效防范
李 萍
(佛山电建集团有限公司，广东 佛山 528000)
摘要： 随着我国政府逐步深化对房地产行业的调控，加上房地产行业的竞争越来越激烈，我国房地产企业面临着巨大的挑战和压力，房地产企业成本上压缩空间也越来越窄。根据有关资料显示，房地产企业的税收占成本的19.06%，因此做好税务筹划工作，能够有效降低房地产企业的税收成本，提高企业的经营效益。基于此，本文根据产地产企业税收筹划的意义以及目前房地产企业税务筹划中存在的问题，探究如何加强房地产企业税务筹划风险控制的有效措施。
关键词： 房地产企业；税务筹划；风险；防范
我国现代的社会经济发展越来越猛烈，房地产行业的发展也得到很大空间的成长，成为促进我国经济发展的重要组成部分。随着房地产企业税务筹划方面得到广泛的关注，如何节约产地产企业开发的成本费用，提高房地产企业的经济效益成为当前必须考虑的问题之一。就目前房地产企业发展的状况来看，在税务筹划方面还是存在着诸多的问题，阻碍了房地产企业的发展，因此，本文在房地产企业税收筹划风险上提出了有效的防范措施，希望能够对房地产企业有所帮助。
一、房地产企业税收筹划的意义
近年来，我国房地产行业的竞争越来越激烈，这种严峻的形式下，房地产企业要不断提高自身的竞争能力，才能够使自身得到持续性的发展。因此，房地产企业要重视税务筹划工作的落实情况，以此来帮助降低房地产开发的成本费用，在提高经济效益的作用下提高自身在房地产行业中的竞争力。
1.有利于提高企业的经济效益
税务筹划工作，有利于房地产企业对目前的税收法规和相关政策有一定的了解和掌握，能够在第一时间了解税收政策的变动，让筹划人员能够及时的调整原有的筹划方案，以便于房地产企业在新政策下实现利益增收。在制定筹划方案时，要结合企业的经济活动和相关税收法规制定多种筹划方案，并挑选合理的、合适企业发展的筹划方案进行实施。只有这样才能够使房地产企业规避风险，减少成本、降低纳税额，提高企业的经济效益。
2.有利于优化企业资源配置
落实房地产企业的税务筹划工作，是提高企业经济效益最重要的工作。因此，在进行税务筹划工作时，要从企业的整体发展出发，将资金流动方向着重于效益最大的房地产开发项目，这种流动能够有利于优化企业的资源配置。优化社会资源，能够在降低成本的基础上，促进有生命活力的潜在企业高速发展。在一定程度上能够有效的实现房地产行业的持续性发展，加快企业自身的发展速度。
二、房地产税务筹划风险的种类
1.法律风险
法律风险是我国房地产企业税务筹划工作中存在的最重要的风险种类，根据目前我国房地产行业的发展状况来看，在房地产企业税收筹划方面的相关法则还不够完善，针对出现同样的税务问题，国家税务局的工作人员和企业的筹划人员的看法不是很统一，其主要原因是在房地产行业逐渐发展的过程中，缺乏完整的法律法规条例来制约和约束税务筹划的工作。由此导致在开展房地产企业税收筹划工作时容易发展意见不统一的问题，从而产生一些税务纠纷问题，严重的还可能发生违法的行为。另外，房地产企业负责税收筹划工作的相关人员缺乏对相关法律法规的认知，导致在开展工作的过程中经常是游走在法律的边缘，很容易出现违反法律法规的现象，这些问题都阻碍了房地产行业的发展。
根据目前我国房地产企业的税务筹划工作开展情况来看，其存在最突出的风险种类就是政策风险。我国的经济发展在不断的进步，国力也随之提升，房地产行业是促进我国经济发展最重要的角色。但是，目前我国社会主义市场经济体系不够成熟，关于房地产行业的相关政策还不够完善，缺少规范性的文件。政策上的不完善导致了在开展房地产税务筹划工作时存在诸多的风险，阻碍了房地产行业的发展。
2.财务风险
整合学科组把最初让学生通过填空、简答等方式回答的知识性题目经过整合变成一道开放式探究题：“请你寻找并探究天坛建筑中关于‘天’的元素”，借此引导学生系统思考。并将研学活动的目的设计直指学科核心能力和素养——口头表达与书面表达。
3.政策风险
土耳其大公司卡斯塔莫努(Kastamonu)已成为俄罗斯MDF的最大生产商，仍在积极地谋求扩展。该公司的工厂设于鞑靼斯坦(Tatarstan)共和国的阿拉布加(Alabuga)经济特区，有年产100万m3的产能，不仅在俄罗斯，而且在欧洲也是最大的MDF厂商。Kastamonu也是从俄罗斯出口板材的龙头企业，其40%的产品供出口，去年已出口到北美和中国，在有很多竞争对手的地方取得了成功。在俄罗斯国内，Kastamonu有25%的MDF市场份额，并控制30%的强化地板市场，计划还要进一步扩大其市场。
对于目前房地产企业进行税务筹划工作中出现的最普遍而且最严重的问题就是：筹划人员缺乏风险意识，这种问题的出现阻碍了房地产行业的进步与发展。从诸多的实际案例我们看出，一旦对税务筹划缺乏风险管控意识，就会导致房地产企业不能够清晰、完整的认识到税务筹划风险，或者在认识的过程出现偏差，给房地产企业的发展带来巨大的影响，使房地产的预期收益目标不能够完成。
4.行业风险
随着社会经济的快速发展，互联网时代的到来给房地产行业也带来发展的空间。在房地产行业不断发展的情况下，越来越多企业投资房地产行业，但是他们没有考虑到房地产行业和其他行业的发展是存在密切的关系的，例如房地产企业和货币的政策就有着紧密的联系，此外它的发展和其他行业的经济效益方面也有着密不可分的关系。因此，如果不对房地产投资进行把控和规划，很有可能导致房地产行业的税收筹划出现行业风险。
三、在开展房地产税务筹划中存在的不足之处
最近几年我国房地产行业得到了突飞猛进的发展，在财务管理水平上也得到了不断的提高，但是在税务筹划的工作中还是存在着诸多的问题，以下进行详细说明：
1.房地产企业的税务筹划人员综合素质欠缺
目前房地产企业的税务筹划工作也收到外部环境因素的诸多影响。税收是我国财政收入的主要经济支柱，因此国家对税收的相关政策越来越重视，逐渐的完善相关条例，但是，目前我国税务的相关法规还存在一些漏洞以及不符合实际的地方，降低了房地产企业税务筹划的工作进度，并且还给税务筹划工作带来一定难度。另外，由于我国频繁的调整税收政策，导致房地产企业在进行税务筹划工作时需要根据政策而改变筹划方案，加大工作量的同时也增加了很多不确定的风险，不利于房地产企业顺利的开展税务筹划工作。
2.缺乏税务筹划风险管控意识
互联网已经深入我们的工作和生活。人们获取新闻资讯的渠道改变了，对于传统的电视和报纸杂志等传媒方式已经满足不了人们的需求，网络作为媒介比起传统的媒介更显得出很多优势，它打破了地域限制，更实时快捷直观地得到所要获取的信息，也使信息得以共享，从而改变了人们的工作和生活方式。在互联网上的众多网站中，新闻发布系统在各大网站中是不可或缺的系统之一，人们能够通过网站上的新闻发布系统了解更多的信息,获取社会各方面的最新动态，并能够根据自己的需要对新闻进行检索。
各行各业的发展都离不开财务的支持，一个企业的发展和生存主要是看其财务是否有风险存在，有财务风险存在的企业注定是不能够持续性发展的。就目前房地产行业的发展状况来看，其中还是存在着很大的财务风险。一般情况下，房地产行业发展的过程中，会对资金的流向进行严格的把控，主要是因为企业的发展和资金有着密切的关系，如果对资金的流向把控不到位，很有可能导致房地产企业出现破产的情况，因此，在房地产行业发展的进程中，都必须对每个环节进行严格的资金支配和把控。我国大部分房地产行业的资金都来源于贷款或者融资，因此，投入的资金和税务筹划的空间是成正比的，都是相互而成的。在这种形式下的房地产开发在创收高效益的同时，所要承担的财务风险也就越大。
其房地产企业的税务筹划工作属于财务管理的范围之类，税务筹划工作必须与企业的财务管理战略目标相结合，促进税务筹划工作的整体性。但是，在实际的税务筹划工作并不是这样，很多房地产企业在开展税务筹划工作时都是独立进行的，造成房地产企业的税务筹划工作与企业发展之间的联系不具备整体性。
3.房地产企业的税务筹划工作缺乏整体性
当代网络教学资源五花八门，为了促进网络教育的不断创新和改革，学校和社会应该做好网络教育的先锋和引路者，教师有责任将自己的知识无偿传授给学生，为了能让学生更好地吸收知识，引导学生完成自主性学习，提供给学生质量优于市面的以取利为目的的网络教学机构或者教学平台，学校有义务为教师的网络教学活动提供平台，社会也同样有义务为地方网络教育过程提供支持与相关所有的服务。
4.外部环境的影响
针对当前房地产企业中进行税务筹划的相关工作人员普遍都缺乏对相关法律法规的认识，对相关的税务和税法规定不是很了解，从而导致在进行税务筹划工作时经常游走在法律的边缘，违背相关法律法规的规定，这样一来，不仅仅不能够促进房地产企业经济利益的增长，还有可能给企业的经济和形象带来危害。其次，在目前房地产企业中进行税务筹划的相关工作人员缺乏专业性的筹划技能，在工作中出现诸多的问题，耽误了税务筹划工作的进展。另外，许多房地产企业的管理层不是很了解会计的相关知识，也影响了房地产企业筹划工作的进度。
四、房地产企业税务筹划风险的有效防范措施
1.科学合理的利用房地产税收政策
在房地产行业发展的过程中，要科学合理的利用房地产税收政策，才能够有效的对税务筹划进行风险管控，从而使房地产行业得到健康的发展。如何科学合理的利用房地产税收政策，其一，就是要随时关注有关房地产政策的变动情况，并加强筹划人员对税收政策进行学习，以至于能够在第一时间就能够详细的掌握政策的信息变动，从而提高房地产企业进行税务筹划工作人员对风险的管控能力；其次，在房地产行业的发展过程中，不仅要加强对有关税收政策的关注度，而且还要进行深入的分析，建立相关的税务筹划风险防范制度，进而促进税务筹划工作的开展，为制定正确的筹划方案奠定基础，最终促进房地产企业的绿色发展。
2.加强管控房地产企业税务筹划的风险
加强管控房地产企业税务筹划的风险，是房地产企业税务筹划风险的主要防范措施之一。在房地产发展的过程中，一旦发现潜在的风险时，要在第一时间对自身施行税务筹划的风险管控。首先，房地产企业的管理层员工加强自身的风险意识，高度重视税务筹划工作可能出现的风险，并做好带头作用，给员工树立榜样，以此来提高员工的工作激情，并针对房地企业的发展战略科学合理的制定税务筹划方案；另外，在开展税务筹划工作时，要保证税务筹划资料的真实性和完整性，通过相关的风险预警体系，加强管控房地产企业税务筹划的风险，以此来减少税务风险的发生率；最后，房地产企业的高管人员要加强对税务筹划工作的监督和管理。
3.提高房地产税务筹划人员的整体素质
在开展房地产税务筹划工作的过程中，筹划人员的综合素质也是非常重要的，因此，想要提高房地产企业税务筹划风险的管控能力，就必须提高房地产税务筹划人员的整体素质。在聘请税务筹划人员时，要进行严格的筛选，选择有丰富的经验、知识层次高的人员。另外，要对税务筹划人员进行完整的培训课程，并要求税务筹划人员积极的专注税务政策的变动，严格按照政策要求进行税务筹划工作。由此可见，提高税务筹划人员的整体素质能够有效的提高税务筹划工作的效率，促进产地产企业的发展。
西双往回走，说了一句什么，却没有听清。他清了清浑浊沙哑的嗓子。他听见自己的声音说，我的内心深处藏有伟大的人格。又说，我操他奶奶的熊。
五、总结
综上所述，对房地产企业税务筹划进行有效的风险管控，能够有效促进房地产行业的发展。本文首先分析了房地产企业税务筹划在法律、财务、各行业以及政策中可能遇到的风险，同时对目前房地产企业在进行税务筹划工作时出现的问题进行分析，从而对提高税务筹划人员的综合素质、科学合理的利用税收政策，提高税务筹划风险管控等方面进行探讨，以此来加强房地产企业对税务筹划工作的重视，促进房地产行业的可持续性发展。
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中图分类号： F299.233.42
文献识别码： A
文章编号： 2096-3157(2019)18-0136-02
作者简介：
李萍，供职于佛山电建集团有限公司。
标签：房地产企业论文; 税务筹划论文; 风险论文; 防范论文; 佛山电建集团有限公司论文;