浅析资金集中支付方案的制定与实施
上官倩
摘 要： 资金集中管理是目前全球集团型企业资金管理的主流趋势。本文针对中国移动通信集团资金管理现状,制定出资金省级集中支付总体方案与具体实施步骤，通过落地实践，最终达成省级资金100%集中支付。同时，借助集团资金系统建设契机，将资金省级集中支付需求融入在系统功能中，充分利用各种信息化技术，开启了资金集中支付工作的新篇章。
关键词： 资金集中支付 资金管理系统 集中支付效率
资金是企业运行的命脉。随着经济全球化发展，纵观全球各类企业集团的资金管理手段，资金集中管理已成为主流趋势。世界500 强公司中，超80%的企业集团推行资金集中管理模式。资金集中管理也得到了国资委的高度重视，国资委要求央企推行资金集中管理,鼓励企业集团建立财务公司。之前，中国移动通信集团的资金管理模式是由总部统一调度集团内31 省级子公司的存量资金。31 省级子公司下的地市级分公司实行资金收支两条线管理。县级分公司无需独立核算，实行备用金制度，向所属市级分公司报账。
模板支设完成在外框架四角吊锤，每次混凝土浇筑前，应先测量吊锤下放后锤线距离墩身混凝土面的距离和上方垂线距离内衬模的距离，以检测整个辊模架体的偏移及扭转，并做及时调整。
一、中国移动资金管理现状分析
（一）资金集中度不高
中国移动营销渠道覆盖了各省、市、县、营业网点，范围广，资金分散，在资金归集上存在不同程度的滞留现象，造成省级子公司层面上管控力度不强、资金集中度不高，进而影响省级子公司、总部调度资金的效率，降低了资金的使用效率，同时，容易存在资金安全隐患。
（二）信息化建设进程跟不上资金管理需求
各省级子公司各自开发资金管理平台，缺乏统一的管理，影响了自下而上的资金信息传递，无法做到实时监控和数据交流。
二、中国移动资金省级集中支付方案制定与实施
中国移动通信集团在平衡发展和管理效率的基础上，重点关注资金安全，加强集中化管理，压缩末梢资金支付环节，防范末梢资金支付风险。
由于该模块需要经常对数据进行分析并且对实时性要求较高，在数据源发生改变后需要重新进行机器学习过程，因此神经网络模型不宜过于复杂。为保证数据预测和分析更加精准和实时，在本文中机器学习模型将采用BP 神经网络对生命体征数据进行分析学习和预测。
水稻种质资源耐旱性鉴定与评价………… 王宝祥，余剑锋，徐 波，刘 艳，邢运高，孙治广，迟 铭，石时来，边建民，徐大勇（1）
（一）组建项目团队
为确保集中支付目标顺利开展，方案推进前及时召集公司相关部门及各地市相关部门人员，进行了全方位宣贯启动，确保业务前端、财务后端充分理解集中支付相关重要性。
对照组:常规术前检查、对症治疗、术后准备好各种抢救用品，为清醒患者适当抬高床头，观察患者意识改变、血压、脉搏等体征变化，监测切口引流液性质，一旦发现异常及时向医生反馈，及时处理。术后一周内是脑水肿高发期，遵医嘱为患者提供脱水治疗，密切关注患者体温变化。
2.建立市级跨部门团队和专项工作组。为确保全省资金集中支付项目的顺利推进，要求各市分公司同步成立领导小组和落地执行工作推进小组。
根据市、县（区）分公司账户支付电费、水费、话费、税费、社保及公积金、招投标保证金等实际业务，明确各省公司各专业部门具体的职责分工。
（二）梳理支付业务信息
省公司需全面调研和梳理市、县现有支付业务类型、具体支付方式、账户数量、票据数量、网银U盾数量、预留印鉴梳理等业务信息，按以下三类支付方式统计、生成囊括所有支付业务信息的大数据表。按支付方式可以划为三类：一是托收及扣划支付业务（XXX 万笔）；二是网银支付业务（XXX 万笔）；三是银行纸质票据业务（XXX万笔）。
（三）明确近期目标
2.需转变的支付形式。主要是网上银行支付业务，要求在X个月内全部停止支付，并全面上收到省公司账户集中支付；托收扣款支付业务，由于涉及协议重签，要求在X个月完成集中上收。
1.需取消的支付形式。主要是银行票据支付业务，要求市县分公司在X个月内全部停止支付，同时将所有银行票据作废归档或上缴省公司。
对于建筑来说，动工之前的设计应该是它的灵魂所在，设计合理的话，建筑就先拥有了它的灵魂。但如果设计不好，建造房屋时就相当于没有参照物，自然就不能建设出质量良好的建筑。设计的重要性还表现在一些细节上，就比如房屋的间距问题，冬天和夏天的太阳高度角不一样，如果没有精准地计算过，就会导致一些房屋的一楼冬天是晒不到太阳的，这样的设计就会是失败的设计，照着这样的设计建设出来的房屋会被市场淘汰。除了这个还有很多其它问题都反映了设计的重要作用。所以说，建筑房屋对设计的要求还是比较高的，要想做好建筑工作，必须要设计好设计图纸。
评估各类业务的集中支付难易程度，明确集中上收时间要求。
（四）制定具体实施步骤
1.实现非托收业务资金支付的100%省级集中
1.建立省级跨部门团队和专项工作组。首先，成立项目省级领导小组，由省公司总经理亲自挂帅，相关部门总经理组成项目领导小组进行总指挥与决策。其次，由财务总经理牵头，由各相关专业部门的核心员工组成资金集中支付专项工作组，负责目标任务分解、具体执行与沟通协调。
（1）X 个月内，全面清理并取消市、县（区）公司银行纸质票据业务。清点存量未使用银行票据，根据不同情况按要求完成银行票据的取消、作废、上缴、封存、资料归档工作。
（2）X 个月内，全面清理并取消市、县（区）公司银行账户的网银支付业务。网银支付业务上收后，原则上要求所有款项均由省公司核算中心通过银企互联方式支付。同时，将地市分公司账户纳入银企直联系统，用于确需在地市基本账户支付的投标保证金等特殊业务的款项支付，支付权限归属省公司。
2.完成托收及扣划业务的协议改签工作。托收及扣划业务的协议改签是资金集中支付推进工作的重点、难点。由财务部牵头梳理，市、县（区）公司账户的托收及扣划业务主要为电费、水费、话费、税费、公积金及ETC 等费用。分业务分重点，专业业务由专业部门负责认领并布置落实，重点业务由财务部负责牵头协调内/外部单位，总对总解决。完成协议改签后，将托收及扣划业务费用统一扣款到省公司或市公司账户（图1）。
他的事业不断扩展，大部分时间，他在北京、南京、西宁、鄂尔多斯。但每年都会拿出一段时间外出进修。他还记得她的眼睛是怎样黯淡下去，似乎这些年他进修、参加音乐会，都与这黯淡下去的目光有关。
另外，生物教师应该多接触学生，上课提前到班，利用课间时间与学生聊聊天、开开玩笑；中午时间，与学生在办公室内聊聊天（我认为课后师生是朋友关系，不是师生关系）。在平等的关系中，缩短了彼此间的距离，学生易接受和领悟教师的一些意图，暗示效果好。教师要告诉学生，你能行，你会更好等。
基于此，中国移动通信集团资金省级集中支付总体目标是全面取消地市、县（区）公司的对外支付权限，依托省级财务核算中心，实现资金100%省级集中支付。
3.开展市、县（区）公司支出账户撤销的办理。市/县账户撤销的具体办理在当地开户银行完成，由于涉及撤销审批等手续，需要省公司财务部推动银行省行协助配合完成，减少县、市层面销户阻力。
从2017 年6 月项目启动，到2018 年10 月资金管理系统正式上线，中国移动资金管理经历了系统的梳理、分析和改造，建立起了一套安全、高效、精细的内外部协同一体的资金管理系统，开启了中国移动资金管理的崭新篇章。
三、资金集中管理系统构建与成效
（一）资金集中管理系统构建
图1 属地办理费用托收协议流程图
4.寻求属地化支付的替代方案。公司通过进一步研究分析属地化支付需求，与合作方、银行等外部单位协同，利用虚拟账户模式确认属地化支付需求替代方案，逐步实现远期目标。
“我认为，尽管我们对基因编辑进行了大规模的宣传，但是除了少数科幻小说的作者之外，绝大多数人都低估了我们所引入的农作物将产生的变化，我认为这将是革命性的。”一家位于华盛顿的智库——信息技术与创新基金会（ITIF）的高级研究员沃·吉丁斯（Val Giddings）表示，“这项技术将会以积极的方式，极大地改变人与自然环境各个方面的关系。”
围绕“安全、收益、预算、协同”管理理念，集中化资金管理系统功能定位明确了四个方向：一是支撑稳健的资金安全管理监控，二是促进高效的资金基础生产优化，三是推动创新的资金效益管理提升，四是实现深入的资金决策支持分析。
借助集团资金系统建设契机，将资金省级集中支付需求融入在系统功能中，全面屏蔽了市公司支付功能，同时实现报账平台、资金系统、ERP 系统的无缝对接；取消纸质单据传递，完全采用无纸化支付与审核模式，提升集中支付安全性与工作效率。
（二）资金省级集中支付项目成效
（1）100%集中支付：各省级公司所有业务100%实现省级集中支付，实现集团集中支付目标，降低资金管理风险；（2）全省范围减员增效：通过资金集中支付，取消各市公司出纳编制，实现财务线条减员增效；（3）账户、票据极大减少：以广东省为例，资金集中支付工作使得广东账户和票据得到极大精简，全省账户共注销102 个，注销率达28%，票据共注销1088张，其中市公司100%注销，资金管理风险及管理成本均得到有效降低；（4）资金管理职责进一步明晰：基于集中支付管理要求，搭建的广义资金管理体系，明确了省市、业财业务职责分工，确保资金集中管理体系安全、健康运转；（5）资金风险防范层级有效提升：将资金廉洁风险管理与集中支付相结合，设置相关嵌入式廉洁风险点17 个，实现资金廉洁风险全面覆盖，提升公司资金安全层级。
四、中国移动资金集中支付工作的优化与探索
（一）建立资金集中支付制度保障
首先，资金内控要求须全面覆盖新系统，以降低业务环境的风险。将资金管理内控要求嵌入新系统，使资金管理制度化、体系化，确保资金安全。（1）功能固化：资金内控管理要求通过系统关联功能逻辑检查进行刚性控制；（2）流程固化：资金业务审批流程在资金系统中固化；（3）内控检查：资金业务内控管理盘点检查要求在资金系统线上规范。
同时，配套建立《资金管理重点领域实务手册》、《资金支付环节安全管理规范》等操作规范，重点关注、防范资金日常业务中高风险领域。通过宣贯“应知应会”实物操作规范，收集易出错环节、危险场景案例，提高资金集中支付的效率，保障资金安全。
（二）建立集中支付安全监控体系
对全省账户实行出纳与资金会计的“1+1 双重看管”，对资金日常业务实施模块化管理，设立各模块资金安全监控人，负责资金政策解读、人员培训及日常监督；引入外部监查机制对高风险领域定期开展省市自查，组建内外专家团队深入地市公司开展资金检查，确保集中支付下公司资金安全运转。
（三）引入RPA智能化技术，进一步提升资金集中支付的效率和准确性
RPA（Robotics Process Automation）机器人流程自动化，也称数字劳动力，是通过模拟人工在电脑上的操作行为，根据预先设置的业务处理步骤，实现业务的自动化处理。RPA 的优势是侵入性低，不改变当前任何应用和技术，投入成本较低。
在资金集中支付工作中，可以利用RPA在业务流程自动化方面的优势和强大的数据处理功能，将财务人员从重复、繁琐、低技能的日常工作中解脱出来，全天候待命，不仅能提高业务处理效率，同时也能减少差错率，避免人为操作风险，从而提升资金集中管理水平。目前，有些先行省份已经开始探索实施，例如利用RPA技术实现托收业务流水自动分发，替代新系统上线后的肉眼识别、手工分发，高效快捷，准确率高；利用RPA 技术进行银行账户对账，检查系统之间数据传递的对称性、准确性，为资金管理者提供专业可行的财务管理决策依据。
参考文献：
[1]王洪玖.中国移动财务集中管理研究[D].吉林大学,2009.
[2]马莉娟.RPA 在电网行业财务领域的应用探索［J］.科技与创新，2018(22).
中图分类号： F275.1
文献标识码： A
文章编号： 1004-6070（2019）08-0052-03
◇作者信息：中国移动通信集团广东有限公司
◇责任编辑：罗 敏
◇责任校对：罗 敏
标签：资金集中支付论文; 资金管理系统论文; 集中支付效率论文; 中国移动通信集团广东有限公司论文;