山东省招远市审计局查证一起“小金库”纪实，本文主要内容关键词为：招远市论文,审计局论文,小金库论文,山东省论文,纪实论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
今年年初，山东省招远市审计局接到市政府通知，对即将离任的１０个单位的负责人进行审计。在审计市化工行业办公室时，查出了这个仅有１０名工作人员的小单位私设“小金库”长达５年之久，金额达３４万元，而且绝大部分资金用于请客送礼，违规乱发奖金、实物、补贴的案件。审计报告报送市政府后，政府已作出对主要负责人免职的处理决定。这个“小金库”是怎么被挖出来的呢？
（一）
接到任务后，有的人提出：市化工行业办公室是由原化工局改革形成的科级事业单位，职工仅有１０人，年财政拨款也就是十几万元，本身既没有什么经营业务也没有下属实体，不大可能存在太大问题，派出两个人用几天就可以完成。对此，局长于建书指出：审计机关对于政府交派的任务，应按照审计程序进行严格审计。单位经费活动量大的要重视，小的同样不能放松。特别是对一些多年来从未审计过的单位，更要严格审计，摸清家底，为政府提供可靠的决策依据。因此，局长办公会决定派一名老业务科长带队，按照审计程序制定出详细的审计方案，搞好审前调查，切实做好每一步审计工作。
（二）
审计组在调查中发现，该单位经济活动规模确实较小，每年除财政拨付的人头费、办公经费外，没有什么其他资金来源，账面上也未发现什么违规现象，一切都是“循规蹈矩”。但调查中了解到的另外两点情况引起了审计人员的重视：一是该单位作为一个行业指导、咨询、监督部门，据单位介绍，对上对下业务较多，怎么在财务上没有反映近两年的业务招待费？二是有人反映近两年单位福利、奖金较多，在财务上也没有列支，难道传言有误？带着这两点疑问，审计组与局领导进行了认真分析，初步认定该单位可能存在其他的资金来源或账外账。审计的重点要放在对现金、银行账户和往来账户的审查上，同时要求审计组要尽快进点，抓住重点进行审计，绝不轻易放过一个疑点。
（三）
审计组进点后，首先对单位的存款和现金进行了突击核查。令人吃惊的是，该单位现金账目严重不符，经审计调整未达账项后差距仍较大，并且是长库。俗话说：会计人员短钱愁，长了钱更愁。而该单位财务人员称这种情况很早就存在。是一时的技术差错还是另有别情？审计组决定将该单位的现金业务及相关的往来账户向前延伸审计至１９９５年。经过一周的梳理核查，除发现几笔账务处理差错外，有一笔会计分录引起了审计人员的重视：
借：暂存款１２０００元
贷：现金１２０００元
该笔款项系原下属企业以前年度上交款，后来转到了单位的存折上，设立了一个“小金库”，用于一些账面上不允许列支的支出。针对这种情况，审计组向财务人员索取了存折，并封存了有关单据，对“小金库”的所有收支进行了详细检查。
（四）
据查，早在１９９５年底原化学工业局撤销，成立化工行业办公室时，该单位为了转移资金，就在账外设立了一个银行存折，一本小账，多年来共计收入近３４万元。其中收取原下属单位管理费４７０００元，收回原借出款项２７６５５元，住房资金处拨入房改价款１７８４４４元，收取存款利息２５７９１元，由账内转入“小金库”５４７５６元。
“小金库”的资金以半年奖、考勤奖、创建国家级卫生城奖等各种名义发放奖金补贴１３０７４６元，发放服装、微波炉等实物５１０９０元，购买手机、ＢＰ机等支出６８７０元，用于招待、送礼及其他支出１３５６１４元。至审计时，“小金库”资金只剩下９３２８元。