关于建筑企业税务筹划中的细节问题与风险控制
张莹 山西省晋中路桥建设集团有限公司
摘要： 当前建筑市场竞争不断加剧，建筑企业要想提升自身的竞争力和提升经济效益，就需要注重减少发展成本，这就需要通过税务筹划来实现，减少企业税负责任，增加企业的效益，且税收对宏观经济以及市场发展都有积极影响，这就需要建筑企业能够注重和做好税务筹划。本文通过分析建筑企业税务筹划中的细节问题，进而提出控制风险的有效策略。
关键词： 建筑企业；税务筹划；细节问题；风险控制
税务筹划是建筑企业发展中不能够缺少的一个重要部分，但是在实际开展有关活动时很容易受到各方面的消极影响，进而限制了税务筹划活动的开展。很多建筑企业在开展税务筹划活动的过程中，想要维系活动开展的可靠性存在较大的难度，存在很多的风险，这就需要企业能够了解和分析税务筹划中的细节问题，进而采取有效的措施进行控制，让税务筹划活动能够顺利的开展。
一、建筑企业税务筹划中的细节问题
(一)开展税务筹划中有相对的风险
建筑企业在开展税务筹划工作时的方式很重要，对于方式的选用会影响到企业负责的税负成果，所以，要想减少企业的税负，就需要采取合理的方式进行税务筹划。如果要是选择了错误的筹划方式开展税务筹划，就会给企业带去一些可以预知而不能控制的税务风险。另外，税务局对于企业税务筹划的认可评定标准和企业自身的标准是存在差异的，企业和税务局间关于税务筹划认知的沟通和交流不足，这就使得企业在实际开展税务筹划时会有一些不能预料的风险[1]。
(二)税务程序较为复杂，缺乏有效的监督
在新税制政策实施之后，把营业税变成增值税，这就让建筑企业的各项成本都能够开展进行税额的抵扣工作，在此基础上需要具体的记录好相关的费用情况，然而就建筑企业的施工情况而言，因为工程建设中存在很多影响因素，导致费用记录以及税额抵扣存在很大的挑战，有一些费用没有进行合理的估算，这就无法确保企业进项税额的正确性，且企业中缺乏完善的内部控制监督体系，管理力度不足，使得企业的经济效益受到了消极的影响。
分别记不考虑自重、考虑自重但不考虑分阶段受力、同时考虑自重与结构分阶段受力等3种计算状况为A、B、C，同时，对于FEA仿真模拟，加固层所有节点边界条件分为与原结构层相同的固定约束与加固层所有节点不约束两种处理方式，分别记为*、#，对应力读取点作以下标记：原结构层跨中上(下)边缘1(2)、加固层跨中上(下)边缘3(4)、原结构层支座上(下)边缘5(6)、加固层支座上(下)边缘7(8)，按约定标记方式整理数据。σX、σ3与标记点关系图分别如图1、图2所示。
(三)工作者的风险意识不高
建筑企业在经营中进行税务筹划有关活动是不能够缺少的，很多企业内部都存在程度不一的纳税问题，一些问题虽然看起来不是很严重，但是要是不能够引起重视，在评估税务筹划风险时要是不能够避免失误，就会直接影响到企业的经济效益。当前有很多从事税务筹划的工作者都缺乏较强的思想意识，对活动中的风险缺乏正确的控制观念。因为建筑企业很重视风险问题，没有实时监督活动中有可能会产生的风险，这就不能够在产生风险的第一时间采取有效的方案进行规避或者是防范，只有风险真正出现之后才认识到存在的问题[2]。对建筑企业来说，税务筹划的有关工作人员缺乏较强的风险意识，这就会影响到风险的控制，可能会给企业带去严重的风险威胁，甚至造成很大的经济损失。
二、建筑企业税务筹划中的风险控制
(一)制定完善的内部控制体系，提升内控监督管理强度
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(二)提升税务工作者的税务筹划思想意识
建筑企业要想对税务筹划活动中的细节问题或风险进行有效的规避，就需要注重提升税务工作者的思想意识，有关工作者需要有较强的风险意识，这样在面对风险问题时才可以有效的运用相关的对策对风险进行处理或规避，减少企业出现税务筹划风险的概率或者是减少由于风险造成的损失。建筑企业还需要设置有效的风险防范制度，因此，有关工作人员就需要对制度有全面的认识。建筑企业中税务筹划部门负责制定规划的工作人员在工作中就需要综合的分析企业内部和外部环境条件，要准确的预测在活动开展可能出现的风险，进而科学的编制风险防范计划，制定有效的税务筹划方案。
(三)提升对税收法律政策的熟悉度，强化和税务机关的沟通
建筑企业要想有效的开展税务筹划工作，就需要注重以国家税收政策作为切入点，对现有的相关税收、优化和减免政策进行分析，在法律允许的条件下，最大化的发挥出政策的资源优势，优化企业的资源配置，进而减少企业的税负[4]。建筑企业管理人员以及税务筹划人员需要有较强的敏感性，能够及时的捕捉税收政策的变化，第一时间理解政策变化内容，进而及时进行响应，对企业纳税活动进行调整，确保税务筹划可以顺利的开展。除此之外，建筑企业还需要加强沟通能力，要增加和税务机关的联系，及时和税务机构交流税务问题，这样才可以及时、正确的把握税务政策的变化，企业要主动征求机关相关的解释以及界定，对企业的税务筹划方案进行有目的性的调整。
建筑企业要想有效的避税，就可以基于工程承包合同来实现，比如，建筑安装工程就可以承包给一些企业，建筑企业需要和工程承包公司预订合同，对相关的建筑合同进行签订，这样无论企业是不是参与到工程建设中，都需要依据建筑业的税务实施核算。这样建筑企业就会有税率差异，也能够给企业开展活动提供更大的可操作空间。所以，建筑企业就需要重视合同管理，和承包单位签订有效的合同，合理的进行避税，减少建筑企业的税率，实现节税的目的。除此之外，还要加强发票管理，对于建筑项目中要购买的工程设备，要有增值税专用发票当做进项税进行扣除，这样能够促进建筑企业设备的更新。
(四)完善合同和发票管理
很多业主挑选越厚越重的瓷砖是觉得它的强度和抗折性更好。瓷砖的强度取决于它的密度，而不全在于它的厚薄。目前，国际建筑陶瓷产品的发展方向是轻、薄、结实、耐用、个性化。鉴别瓷砖强度的高低，可查看瓷砖背面颗粒的细腻程度。一般情况下，瓷砖颗粒越细腻，致密度越高，其破坏强度就越高。
现阶段建筑企业需要制定完善的内部控制体系，只有这样才能够让税务筹划变得透明，降低出现税务风险的概率，因此，企业就需要充分认识到内部控制监督工作的重要性，加大控制力度，具体来说：第一，要立足于具体的情况，制定完善的内部控制体系，进而保证在开展税务工作的过程中有相关的规章制度能够遵循；第二，要优化和完善监督管理流程，避免出现监督工作不合理或重复性监督的问题，要对税务业务处理以及筹划进行动态的控制，减少出现风险的几率；最后，要设置专业的税务筹划监督机构，并且要保证机构的独立性，确保其工作可以不受其他部门影响[3]。
(五)重视对企业税务筹划人员进行专业化培训
税务筹划人员负责落实建筑企业的税务筹划工作，要想促进该项工作有效性的提升，企业就需要注重组织税务人员进行专业的培训，不断提升他们的职业能力以及专业性，让他们可以更好的开展税制改革之后的税务筹划工作[5]。具体来说，第一，要强化内部税务人员的培训，促进他们专业水平的提升。培训人员在组织企业税务人员进行培训的过程中，需要基于新税法，结合建筑企业的具体情况，要让税务人员能够学习新的税收法规，全面的进行讲解，让他们可以充分理解。另外，还需要对税务人员的财会知识和技能进行培训，基于全面系统的培训，让他们可以熟练地的掌握相关的知识和技能，确保高效的开展税务筹划工作，对税务筹划风险进行合理的规避；第二，要注重从外部选聘优秀的税务人员，加强企业税务筹划团队建设，提升他们的专业水平。建筑企业还需要定期的考核税务人员的专业知识掌握情况，让他们能够在工作中坚持学习和补充知识，不断提升他们的专业水平，确保税务筹划工作的效果。
(六)给税务风险管理营造良好的环境
建筑企业在税收管理中需要营造良好的环境以及有效的沟通。第一，企业应该建立安全的在线税务办公环境。在管理中要注重关注网络安全和企业内外网络连通的风险，还要在机构内编制税务风险管理文件，规范的开展内部税收筹划以及风险控制。第二，企业需要建立一个纳税评估小组，对各个部门的纳税情况进行调查以及评估，找出税务中存在的漏洞，第一时间进行补救。
三、结束语
综上所述，当前建筑行业得到了极大的发展，同时竞争也不断加剧，在这种情况下，建筑企业要想实现长远、稳定的发展，就需要注重税务筹划工作，充分认识到其对企业发展的重要意义，在税收政策的合法范围中合理的避税，减少企业的税务，增加自身效益。
参考文献：
[1]魏海康.浅析企业税务筹划中的细节问题与风险控制[J].中国市场，2019(28)：134+148.
[2]王斌.新税制背景下建筑施工企业税务筹划策略探讨[J].纳税，2019 (27)：43.
[3]龙维发.建筑企业“营改增”后税务筹划与税收风险防控[J/OL].科技经济市场，2019 (08)：81-83[2019-10-23].http：//knscnki-net.wvpn.ncu.edu.cn/kcms/detail/ 36.1122.n.20190909.1423.080.html.
[4]周琳琳.营改增后建筑企业税务筹划风险及措施[J].中国中小企业，2019(09)：132-133.
[5]刘群.企业税务筹划中的细节问题与风险控制分析[J].纳税，2018，12 (25)：46+48.
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