试论财政国库支持系统的发展与创新，本文主要内容关键词为：国库论文,试论论文,支持系统论文,财政论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、影响建立国库支持系统的因素
我国实行社会主义市场经济体制，制定和实施财政政策和货币政策，客观上要求有一个具有科学的国库支持系统，及时广泛地提供信息，为决策服务，但是，由于金融财税体制改革正在深入，新旧体制相互交替，国库管理存在诸多弊端，使国库支持系统的建立受到一定的影响。主要反映在以下几个方面：
1.国库管理存在弊端，协调能力薄弱，是影响建立国库支持系统的重要因素。国库管理体制决定国库支持系统建设，科学的国库支持系统能更好地为国库管理服务，二者紧密相联，不可分割。我国实行委托金库制，不设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地专业银行办理，国库系统实行垂直领导。但是，当前现行国库存在很多弊端，严重地影响了国库管理支持系统的建立。首先，组织管理薄弱。各级国库机构都是人民银行的一个内部机构，一个部门的业务工作，由于人民银行肩负的职能和任务十分繁重，很少有时间研究国库工作，国库工作的领导力量受到削弱。
其次，国库与财、税、行之间关系不协调。财政部门把国库工作当作人民银行的事，缺乏相互协调。各家商业银行自成体系，行政上互不隶属，办理国库业务的随意性很大。缺乏统一规划和部署，国库调查统计分析上下脱节。
上述问题造成国库管理协调薄弱，整体性难以发挥，使国库支持系统建设缺乏基础，所以国库管理弊端是影响国库运行系统建设的主要因素。
2.国库现代化水平低下，时效性难以提高，是影响建立国库支持系统的客观因素。国库现代化水平的高低，直接决定着国库支持系统的运作质量。国库管理现代化是指现代化科学技术成果在国库管理中的应用，包括与之相适应的国库计算机系统网络、电子应用的先进性等。但是，由于国库现代化水平低下，国库管理手段缺乏科学化，所以反映出如下问题：
其一，电子应用的不广泛，效率低。国库工作计算机应用尚存在很多问题，微机配备不足，应用程序开发上缺乏统一规划，业务和技术脱节。手工操作的落后性、局限性、效率低、质量差的弊端日益明显。因此，国库调查统计分析系统受到时间和空间的制约，信息不灵，反映不迅速。
其二，计算机在国库的应用，自上而下没有系统的网络。有些急需的信息没有及时收集，有些收集到的又得不到充分整理和利用，统计分析工作被动，信息情况传导慢，利用率低。由于缺乏计算机系统网络，致使国库支持系统失去了时效性、先进性和科学性。所以，国库管理缺乏现代化成了影响建立国库支持系统的客观因素。
3.国库基础管理工作薄弱、预测性难以发挥是影响建立国库支持系统的主要因素。国库基础管理工作大致包括帐务核算、国库制度建设、业务培训等项工作。基础管理工作直接影响着国库系统的建设，二者相互依存，相互促进。只有抓好国库基础工作，才能促进国库支持系统建设。随着金融和财税体制改革的深入，新财政国库管理体制的实施，国库业务量连年大幅增长，国库基础管理工作显得非常薄弱，出现了很多问题，使调查统计分析工作难以开展，监测与预测工作成为空白。表现为：
其一，人员管理滞后。专业技术人才贫乏，人员素质低，缺乏高级调查统计分析人才和业务骨干。现有人才年龄轻、工龄短，缺乏专业知识和实践经验。人员变动频繁，培训跟不上，只能应付日常核算，不适应新形势下建立国库支持系统的需要。
其二，制约机制和核算体系不完善。目前国库的规章制度与财政体制不相适应，缺乏必要的国库基础管理制度、协调制度、调查统计分析制度等制约机制。由于国库部门是人民银行一个职能部门，本身又没有单独的核算体系，使国库资金运转缓慢。制约机制不健全，致使国库支持系统建设丧失了基本条件。
上述问题的存在，使国库支持系统缺乏人才资源，缺乏科学的制度和核算体系提供信息保证，造成调查统计分析的预测性难以发挥。所以，国库基础管理工作薄弱是影响建立国库支持系统的主要因素。
二、建立国库支持系统的构想
（一）建立组织体系，发挥整体功能
建立调查统计分析的国库支持系统，重要任务是建立一个组织体系。主要内容是以总库、省分库为主体，市县支库为补充的调统分析工作网络。它是国库支持系统的基础，统一的组织体系，能更好地搜集反映经济金融信息，立足金融研究经济，判断形势，为行使财政国库职能服务。具体实施如下：
首先，建立组织机构。财政国库体制改革的主要任务是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。为了适应这一需要，在深化财政国库体制改革的基础上由人民银行组织实施，在总库、分库、支库分别建立调研处、科、组，核定编制，配备一批高级分析人才和调查统计分析骨干。由人民银行一名行长分管，具体由处、科、组长领导，实行全系统统一管理、垂直领导、分级负责制。进一步加强财政监督，提高资金使用效益，更好地发挥财政在宏观调控中的作用。
其次，建立动态反映网络。以人民银行国库为主体的组织体系，还要吸收商业银行、财税、计划、物价等综合部门为成员，形成多形式、多层次、全方位的网络体系，使其具有广泛性、专业性、科学性的职能，更好地收集各方面的经济金融信息，发挥调查统计信息、分析研究和政策咨询的整体功能。
（二）建立制度体系，发挥客观功能
制度体系具有客观性，其内涵系指调查统计分析范围对象指标的规定及相关法规。具体包括国库调查统计分析制度、指标体系、法规制度等。国库支持系统在执行其指挥、操作、监测职能过程中依靠制度体系来保证，有利于克服国库支持系统建设中的不利因素，提高基础管理工作水平，发挥客观功能，使国库支持系统更好地为宏观经济决策服务。具体应从以下几个方面抓好制度建设：首先，建立完整的国库调查统计分析制度。调查统计分析制度是制度体系的中心内容，有效地保证制度体系的客观性。根据调查统计分析的对象、国家预算资金的收支增减变化情况的要求，按照不同目的、不同项目，建立完整、使用方便及相对稳定的年报、季报、月报、旬报等调查统计制度。重点要编制好国家预算收支情况统计表，做到准确、及时、完整。国库调查统计制度重点反映预算资金收入变化情况，预算资金支出变化情况和国债发行兑付情况。
同时要建立及时、深入、连贯的统计分析制度，充分发挥统计资料作用。建立预算收支分析、信贷收支分析、国民经济重要指标执行情况分析、货币政策和财政政策执行情况分析等制度，并使之规范化，为财政国库支持系统服务。
其次，确定科学的国库调查统计分析的指标体系。相关的统计数据指标是国库支持系统制度体系中的重要内容，是制度体系客观性的具体表现，因此开展国库调查统计分析工作，必须建立健全科学的统计分析指标体系。具体有：
国民经济计划主要经济指标。包括国家和本地区国民经济总产值、财政收支、信贷资金、物价等指标。通过调查统计国民经济计划主要经济指标的实际完成情况，分析说明其对国家预算收支的影响，据以提出增加预算收入和改善调整预算支出的建议和措施。
国家预算收支计划指标和实际执行指标。积累统计这一指标，使我们能够及时了解掌握本地区各级预算收支的实际执行情况，找出存在问题的原因及提出改正建议。为政府和财税部门及时掌握实际情况，制定加强组织预算收入的政策措施以及为调整财政支出结构，提出及时准确信息。
国家债券兑付情况数量指标。这一指标包括国家和本地区国家债券的发行计划实际完成进度当年本地区国家债券到期兑付计划数和实际完成数以及与国家债券有关的宏观数据指标。通过积累统计这一指标，可以及时了解掌握国家债券在本地区的发行兑付情况，为国家债券发行兑付顺利完成服务。
最后，建立和完善法规制度。为了保证财政国库支持系统有法可依，有章可循，并使制度体系正常运行，为此要建立和完善有关法规制度。修改和完善《国库条例》、《实施细则》，制订《国库调查统计分析管理办法》、《国库调查统计分析制度》等法规，强化法律手段，使国库支持系统管理逐步走上法制化、规范化，以适应发展社会主义市场经济的要求。
（三）建立预测体系，发挥科学功能
预测体系是指国库支持系统采取先进手段与科学方法，收集信贷收支、预算收支、国民经济等主要经济金融信息，进行数据加工，分析判断经济金融发展趋势，并提出实施财政货币政策建议和对策。预测体系包括：现代化系统、预警系统、现代分析方法。建立预测体系能使国库支持系统具有预警、预测的科学性，能及时反映经济金融、制定财政政策和货币政策的新情况、新问题，有利于加强国库监管，减少国库资金流失。为中央银行协调财政政策，制订正确的货币政策提供信息。建立预测系统应从以下几方面抓起：
其一，建立现代化系统，为预测提供科学性。要在全国建立一个国库调查统计分析自动化系统。配备必要的设备，利用先进的技术手段，实现数据采集，汇总全过程的自动化。利用现代化通讯手段实现财、税、库行横向联网，建立分层次、多功能数据管理系统。处理国库调查统计、金融经济预测的大批量数据，实现国库信息管理的科学化。
其二，建立预警系统，为预测提供信息。要加强研制和完善中央银行国库宏观经济预警系统，对主要经济指标的变化区间及影响因素进行量化处理，同时将制度体系收到的有关预算收支、企业收支、信贷收支、债券兑付等信息，在预警系统中进行综合分析和科学研究，从中指出国家预算收支的变动原因，定期发布主要宏观经济指标的预测报告，从而提高分析研究和预测的时效性，促进财政政策与货币政策协调发展。
其三，采取现代分析方法，为预测提供手段。国库支持系统调节财政政策和货币政策，最终实现社会总供需平衡的目的，必须有一个科学的现代分析方法。现代分析方法包括：对比分析法、平均分析法、指数分析法、抽样推断法、统计预测法等。同时要加强对计量分析模型的开发研制与使用，逐步形成中央银行中期、短期和长期的计量分析模型，强化计量分析和现代分析方法。通过采用现代分析方法，开展专题调查或重点调查，揭示国家预算收支发展变化规律，预测其发展趋势，为预测体系的正常运行提供保证。
三、建立国库支持系统应注意的问题
改革开放以来我国的经济成份发生了很大变化。目前国有经济企业、民营经济企业、个体经济企业和其他经济企业缴纳的各种税、基金、附加费大量地增加，与此相应的财政支出和各种退库也增加很快，形势要求我们尽快建立国库支持系统，更好地为经济金融决策服务。但是，由于国库专门工作机构建立较晚，体制不健全，建立国库支持系统缺乏成型的经验，又很少有人涉足这个领域，使国库支持系统建立处于起步阶段，为此在建设中要注意以下几个问题。
1.正确处理国库支持系统与其他部门的关系。国库工作是国家经济管理工作的有机组成部分，与财政税务、银行工作有着密切的联系，离不开调查统计分析作为先导和纽带，为制定和实施财政政策和货币政策提供信息，保证决策的科学化、民主化。为此在开展国库调查统计分析工作过程中，要始终坚持为国家预算执行服务的宗旨，充分发挥国库部门的职能作用，寓监督管理于服务之中，逐步理顺与财政税务、银行、计划、统计部门的工作关系。在协调关系中要做到：
首先，有区别和突出重点。国库支持系统区别于一般金融统计，也区别于国民经济统计，他们之间既有联系，又有区别。国库支持系统重点是围绕国家预算执行情况，收集相关的动态数据资料，进行分析研究，为金融财政决策提供服务。
其次，加强各部门之间的联系与协作。国库的调查统计分析是整个国民经济分析的组成部分，只有相互协调，才能使其具有科学性、客观性和连续性，更好地发挥作用。为此要加强与金融统计、财税统计、计划经济统计的多方联系。采取信息互换、共享的原则，更多地占有各种经济统计资料和信息，为国库支持系统服务。
2.定性调查与定量分析相结合。任何事物都既有其质，又有其量，都是质与量的统一体。国库调查统计分析的特点是从事物量的反映中去认识事物的特征，离开对统计数字的计算、比较和分析，只叙述事物现象的表现或变化过程，不用统计数字去说明，不是统计分析。也就是说，国库支持系统要从统计数字出发，通过对量的变化的分析揭示事物的质，通过统计数字与客观经济规律，经济情况的密切结合，从事物的质和量两个方面来分析，把握事物形成、发展、变化的原因和规律性，不能只是从量的方面进行统计数字堆砌与罗列，要实现科学的定量分析。
首先，必须有准确的基础数字。掌握大量的统计资料，如财政、税收、国债、政府收支等数字，做到准确无误，具有真实性和客观性。
其次，要有科学的定量分析。既要把所有的分析因素找出来，又要把经济运行的规律找出来，不仅研究国家预算收支、信贷收支、国民经济主要指标的过去和现在的数量表现与数量关系，而且要对社会经济金融现象未来的数量表现及其发展趋势作出科学的预测。
3.微观分析与宏观分析相结合。宏观分析是指对全区国家预算收支执行情况的分析；微观分析是指对基层个别单位国家预算收支执行情况的分析。二者都是国库支持系统的组成部分，它们是一般与特殊，整体与个别的关系，相互促进，相互补充。通过对本地区的国家预算收支、信贷收支、国民经济主要指标完成情况的分析，可以了解和掌握经济金融形势，为国库支持系统提供宏观方面的信息。通过对个别项目、个别单位的财政收支的研究，可以为国库支持系统提供微观方面的信息。宏观分析与微观分析相结合，能进一步提高国库支持系统的分析研究和预测的时效性、科学性、准确性，为宏观经济决策服务。
首先，提高现代化分析手段。要开发宏观经济分析和微观经济分析预测模型。根据对宏观经济的一些思考和抽象，然后用数字模型方法把这种规律表示出来，把分析成果数量化，达到定性与定量相结合，宏观与微观相结合。
其次，二者有机结合，克服局限性。调查统计分析局限在微观经济层次上，就会限制我们分析和观察问题的视野，使分析缺乏广度。只谈宏观不了解微观，就会使分析缺乏深度。因此，要将一个个孤立的现象放在宏观经济中去思考，然后再进行判断，最终得出正确结论。
最后，实现工作重点的转变。要从单纯的对财政收支、国债兑付统计分析转向较为完整的金融财政的统计分析；从主要研究国库，研究个别经济问题转向立足财政金融，研究宏观经济；从零散的调查研究转向从调查统计分析入手，系统分析和预测经济、金融变化的调查统计分析。工作重点的转变有利于国库支持系统建设，提高其整体功能，促进经济金融健康发展。