对准公益性水管单位内部绩效评价指标体系设计的研究，本文主要内容关键词为：指标体系论文,水管论文,公益性论文,单位论文,绩效评价论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
准公益性水管单位是指既承担既有防洪、排涝等公益性任务，又兼有城市供水、水力发电等经营性功能，同时承担工程管理、运行、维护和农业灌溉任务的水管单位。准公益性水管单位国有资产的双重属性使其改革的难度加大。完善准公益性水管单位国有资产管理体制改革的监管体制，发挥其最大效益，促进准公益性水管单位国有资产的保值、增值，形成准公益性水管单位国有资产的良性补偿机制，就要树立现代管理意识，创新观念，贯彻全面绩效管理的原则。在调研中发现，大多数准公益性水管单位没有进行绩效评价，个别进行绩效评价的也只是直接用货币量来表示，即经济效益费用比或投入产出比，但是，仅有这一项指标是不够的，还不能满足准公益性水管单位综合绩效评价的需要，还应该建立准公益性水管单位内部绩效评价体系。
一、准公益性水管单位内部绩效评价指标体系设计原则和基本思路
准公益性水管单位是一个既要实现经济效益，又要发挥社会效益和生态效益的大系统。根据生物学家贝塔朗菲系统论的观点，这个大系统是由多个子系统组成，而且各个子系统不是简单的迭加，而是既相对独立，具有自身的功能、机制、目标、结构以及约束条件，同时与整个系统以及与各个子系统之间又紧密相联系。所以，要准确地反映准公益性水管单位的综合绩效状况，就必须考虑以下几个方面．通过建立不同方面的评价指标，从多个侧面科学和客观地反映其运行、发展状况，从而进行综合评价。
(一)公益性水管单位内部绩效评价指标体系设计原则
(1)系统性原则。能够全面反映准公益性水管单位综合治理开发和生态经济系统建设的结构、功能和效益。选择指标既要反映准公益性水管单位的经济生态系统的经济效益，也要反映准公益性水管单位的社会效益和生态效益。
(2)主导性原则。选取含有对本准公益性水管单位综合绩效影响最大的主导因素的指标，且这些主导因素的选取不宜过多。
(3)稳定性原则。指标中所含的因素对准公益性水管单位的作用稳定而持续，尽量避免采用含有易变因素的指标。
(4)可操作性强。指标数值的计算要简单明了，既不失科学性，又能为实际工作者尽快掌握、并在具体实践中加以应用。
(二)准公益性水管单位内部绩效评价指标体系设计基本思路
1．要符合中国特色
准公益性水管单位的经营管理处于中国这个经济大环境下，尤其是事业单位与政府密切相关，不可能离开这个大环境独立生存，不能盲目地走国外的水利经济的发展模式，因此首先要符合基本国情。
2．以提供公共服务为主，同时兼顾经济效益，实现水利工程效用最大化
准公益性水管单位的国有资产是公共财政体制下国家为社会提供水利公共产品的重要物质基础。因此，为社会提供公共服务和公共产品是第一位的。同时，准公益性水管单位国有资产也是水管单位在市场经济条件下参与市场竞争，谋求自身良性运行与可持续发展的经济资源，其利益的追求也应该得到尊重。因此，准公益性水管单位内部绩效评价体系，必须能提供一种有效激励，使准公益性水管单位国有资产既不能以提供公共服务为借口来淡化对经济效益的追求，也不能单纯追求经济利益而忽视对社会提供水利公共产品的基本职责。做到有效提供公共服务和适当兼顾经济效益，满足准公益性水管单位国有资产公益性与经营性功能的价值取向。
准公益性水管单位国有资产在提供水利公共产品时，应该追求社会效益和生态效益最大化；在提供私人物品时，追求经济效益最大化。在两种功能发生矛盾与冲突时，以追求社会效益最大化为首位。所以要准确划分准公益性水管单位公益性资产和经营性资产的比例，这样才能对水管单位的社会效益和经济效益做出合理评价。科学合理的资产划分是进行准公益性水管单位绩效评价的基础。
3．要兼顾各个利益相关者的利益
要兼顾政府、水行政主管部门、内部职工、农民等来自于单位内外部且与其有利益相关者的利益。由于准公益性水管单位的水利工程基本上是政府出资，农民投劳形成的。所以在选择绩效评价指标时要兼顾各方利益，政府作为水利工程的出资者，注重水管单位的社会效益和经济效益的均衡；关心本届政府的政绩和准公益性水管单位对社会、国家的贡献水平；关心社会资源是否达到帕累托最优。
水行政主管部门作为准公益性水管单位国有资产监管与运营的责任主体，即通过资本监管运营的责任化来弥补所有者缺位的问题，代表国家和本级政府履行监管与运营管理的责任，所以水行政主管部门则关心水利工程的安全运行；是否充分发挥社会效益和生态效益以及准公益性水管单位国有资产的配置、使用、处置行为。准公益性水管单位的内部职工则关心自己的工资水平、福利待遇。而农民则关心农业灌溉的质量、水价的多少和生命财产的安全。
准公益性水管单位作为水利国有资产的运行与经营主体，享有独立的法人财产权，依法占有、使用、运行水利国有资产，承担为社会提供公共产品和公共服务的义务，保证水利国有资产的完整和有效运行，同时享有依法经营水利国有资产并享有经营收益的权利，承担水利国有资产保值增值的责任等。所以准公益性水管单位在构建绩效评价指标体系的时候，要充分考略各个利益相关者。
4．定量指标和定性指标相结合
定量评价具有规范、简便、不受各种主观因素干扰等特征，能通过精确的计量模型，比较客观公正地判断出准公益性水管单位的绩效状况。但是，无论多么精确的计量模型都难以全面反映事物的所有特征及其不断的发展变化，特别是水管单位处于千变万化的客观环境之中，影响准公益性水管单位综合绩效的因素是相当多的，如受到经济周期、宏观调控、国家经济政策、自然环境、气候变化、内部管理水平、领导者基本素质、经营理念等等。有的因素是水管单位能够控制的，有的影响因素是水管单位不能控制的，这些因素都影响水管单位的绩效，而绩效评价结果与所建立的指标体系又有很大的关系，所以，必须要设置定性指标对定量指标的局限进行补充，使各种影响水管单位绩效的非定量因素被纳入到评价体系中来，形成定性指标与定量指标相结合的评价体系，以尽可能得出客观公正的评价结论。
5．横向比较和纵向比较相结合
在调研中发现，大多数准公益性水管单位没有进行绩效评价，个别进行绩效评价的也只是直接用货币量来表示，即经济效益费用比或投入产出比。有绩效评价只是水管单位自己和自己的过去比较，以完成计划指标为目标，这样对于“基数”低的水管单位是有利的，很容易在原来的基础上进步很大，但是对于“基数’高的水管单位是不利的，很难在原来的基础上更上一层楼，需要付出更大的努力才能取得进步。
此外，准公益性水管单位进行横向比较可以了解自己在整个水利行业中所处的位置，水管单位业能够了解自身的不足与优势，找出不足，加以改进，利用自身优势，赶超先进的准公益性水管单位。也有利于客观评价经营者的业绩，建立有效的激励与约束机制。
二、构建准公益性水管单位绩效评价指标体系
按照上述指标体系设计原则和基本思路根据湖南省准公益性水管单位所处的自然、社会和经济环境特点，在大量调查研究和试验研究的基础之上，经过反复分析和筛选，最后确定以下指标体系。
附图
(一)社会效益指标
指标设置
公式
指 标 解 释
防洪安全保障程度防洪安全保障系数=(城市防洪标准达标率的现状值/城市 防洪安全保障程度是反映防洪效果的安全性
防洪标准达标率的参照值×3+海堤设防标准达标率现状
指标，包括城市防洪标准达标率，海堤设防标
值/海堤设防标准达标率参照值×2+江河Ⅰ、Ⅱ级重点堤 准达标率，江河Ⅰ、Ⅱ级重点堤防标准达标率
防标准达标率现状值/江河Ⅰ、Ⅱ级重点堤防标准达标率 和防洪保护区达标率4项内容。
参照值×2+防洪保护区达标率现状值/防洪保护区达标率
参照值×2)/9×100％
水旱灾害损失率 水旱灾害损失率=干旱与洪涝灾害造成的经济损失量/当
该指标越小越好
年GDP值×100％
社会公益服务补偿率 社会公益服务补偿率=(公益收入+补贴收入)/公益成本反映公益服务的补偿程度
×100％
经营收益弥补公益亏损率 经营收益弥补公益亏损率=利润总额，公益服务利润/公益 反映生产经营利润弥补公益服务亏损的比率
成本-(公益收入+补贴收入)×100％
(二)经济效益指标
指标设置公式指 标 解 释
国有资产保值增值率 国有资产保值增值率=(考核期末国 国有资产总值=国家资本金+国家投资应享有的其他权益+国家已取的水利投
有资产总值-考核期内新增投入国有 资收益
资本金)/考核期初国有资产总值国家投资应享有的其他权益=〔(资本公积-国家专项拨款和各种建设基金形
×100％ 成的资本公积)+盈余公积+未分配利润〕×水利国家资本/实收资本+国家水
利专项拨款和各种建设基金形成的资本公积
考核期内新增投入国有资本金=考核期内新增投入的国有资本十考核期内专
项拨款和各种建设基金形成的资本公积
注：国有资产保值增值率达到100％时为保值，大于100％时为增值
国有资产保值增值率 国有资产保值增值率=实现国有资产 说明：(1)实现国有资产保值增值率计算方法同指标1
(政策性亏损单位考
保值增值率/核定国有资产保值增值 (2)国有资产保值增值率由上级主管部门(单位)核定，一般以上年实现数或前
核指标) 率×100％
三年平均数核定
(3)政策性亏损单位国有资产保值增值率计算数达到100％时为保值，大于
100％时为增佰。
资本金利润率
资本金利润率=利润总额/资本金总
反映水管单位一定时期占用的资金与利润总额的比率关系。
额×100％
社会贡献率=单位社会贡献总额/经
说明：(1)水利单位社会贡献总额包括：工资(含奖金、津贴等工资性收入)、
营性资产平均总额×100％ 劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出挣额、应交增值税、应交产品
销售税金及附加，应交所得税、其它税收、净利润。承担社会公益任务的水
利单位未补偿的公益性实际支出。(2)(经营性资产平均总额=(期初经营性
资产总额+期末经营性资产总额)÷2
社会积累率 社会积累率=上交国家税收总额/水
说明：上缴国家税收总额是指应交增值税、应交产品销售税金及附加、应交
利单位社会贡献总额×100％所得税、其它税收
经营性资产比率 经营性资产比率=经营性资产总额/
反映水管单位经营性资产所占单位总资产的比率
单位资产总额×100％
经营性资产收益率
经营性资产收益率=生产经营净利润 反映经营性资产的盈利能力
/经营性资产总额×100％
单位用水量粮食产量 单位用水量粮食产量=灌溉水粮食产 单位用水量粮食产量是指单位农业灌溉用水产出的粮食量
量/农业灌溉用水总量
农业用水比率
农业用水比率=农业生产用水量/总
反映农业生产用水占总用水量
用水量×100％
(三)生态效益指标
指标设置 公式 指标解释
水土流失治理率水土流失治理率=水土流失综合治理面积/
水土流失综合治理面积占水土流失总面积的比率
水土流失面积×100％
生态环境用水保障程度 生态环境用水保障程度=平水年份的生态环 生态用水保障程度是指在国家可持续发展和改善人居生存和生
境实际用水量/平水年份的生态环境需水总 活环境的要求下，为保护和改善生态环境在平水年份的生态环境
量×100％ 用水满足程度
废污水排放达标率 废污水排放达标率=达到标准的废污水排放 废污水排放达标率是指达到标准的废污水排放量占废污水排放
量/废污水排放总量×100％
总量的比例，包括城市生活废污水的排放和工业废污水排放两方
面，但因为工业废污水对居民危害要大于城市生活废污水的排
放，且城市生活废污水的排放达标率数据难以获得，所以用工业
废污水排放达标率代替废污水排放达标率指标
(四)评议指标
指 标 设 置指标解释
经营管理水平 反映准公益性水管单位综合经营管理水平
信息化水平水利信息化指充分利用现代信息技术，深入开发和广用水利信息资源，包括水利信息的采集、传输、
存储、处理和服务，全面提升水利事业活动的效率和效能
经营者基本素质反映准公益性水管单位经营管理者的业务素质、道德素质、领导能力等
服务满意度准公益性水管单位在向社会提供公共服务和私人产品的时，用户的满意程度
发展创新能力 创新是一个组织的灵魂，该指标反映水管单位的发展创新能力
经营发展战略 反映准公益性水管单位的发展的长期目标、战略、计划等
在岗员工素质 水行业从业人员的专业素质、道德素质等
技术装备更新水平(服务硬环境) 水利工程是水管单位提供公共服务和私人产品的物质基础，它的建设、管理、维护、维修等
三、结论
本文构建了准公益性水管单位内部综合绩效评价指标体系，这有助于经营管理者了解本单位的综合绩效，发现自身的优势和不足，以便为更进一步的发展作出合理决策。在实际评价工作中，既要有来自产权所有者和责任主体的监管，也要有来自于法律法规体系和用户的外部监管，实现内部评价和外部评价相结合。
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