企业所得税审查十法，本文主要内容关键词为：企业所得税论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、审查“应收账款”、“坏账准备”账户
审查“应收账款”、“坏账准备”账户，主要看企业是否按规定比例计提坏账准备金，有无多提准备金，多列费用。
二、审查存货账户
审查“生产成本”账户，看是否存在虚列成本；审查“工程施工”账户，看是否存在成本反映不实，将应列“固定资产”账户核算的机器、设备、工具计入工程成本；审查“库存商品”、“产成品”账户，看是否存在成本计算不实，多转成本；审查“商品削价准备”账户，看是否存在多提准备金，多列费用。
三、审查“长期投资”账户
审查“长期债权投资”账户，看期末是否按照权责发生制原则确认本期的利息收入；审查“长期股权投资”账户，看核算是否符合会计制度规定，尤其是投资比例达到２０％或虽达不到２０％但有重大影响的投资，看是否采用权益法核算，并按权益法确定企业的投资收益。
四、审查“固定资产”、“累计折旧”账户
审查“固定资产”、“累计折旧”账户，看企业固定资产折旧的计算提取是否正确，有无随意变更折旧方法，缩短折旧年限，不按规定保留净残值，多计折旧，多列成本费用。
五、审查“待处理财产损溢”账户审查“待处理财产损溢”账户，看其贷方余额是否存在长期挂账，应结转收入或应冲减费用的情况。
六、审查“无形资产”、“递延资产”账户
审查“无形资产”、“递延资产”账户，看其摊销的期限是否正确，有无人为缩短摊销期限，多计管理费用。
七、审查“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”账户
审查“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”账户，看企业是否存在将应计入“主营业务收入”、“其他业务收入”等账户的款项不列收入，虚挂往来；是否存在因对方的原因已无法支付的应付款项长期挂账，不结转“营业外收入”的情况。
八、审查“应付工资”、“应付福利费”账户
审查“应付工资”账户，看是否存在超过计税工资（或效益工资）标准列支工资费用，对超过工资标准的工资是否作所得税纳税调整；审查“应付福利费”账户，看计提职工福利费的依据是否超过计税工资（或效益工资），计提的比例是否超过规定的１４％。
九、审查“预提费用”账户
审查“预提费用”账户，看年末除银行借款利息外，是否留有余额，将应由以后年度负担的费用提前列支。
十、审查“营业费用”、“管理费用”账户
审查“营业费用”、“管理费用”账户，看企业是否存在虚列、多列费用的情况，主要包括：是否将构成固定资产标准的机器、设备、工具直接作为期间费用列支；是否将固定资产改良支出直接作为期间费用列支；是否将应计入“应付福利费”账户核算的职工福利开支列入期间费用核算；提取的工会经费、职工教育经费是否超过规定的标准；是否将应由个人负担的住房公积金、养老保险金、失业保险金列入企业的费用；是否有未经主管税务机关审核批准列支支付给总机构的管理费用。