关键词：财务改革；减税降费；会计
国家为大力发展社会经济、调整经济产业结构，扩大消费需求，不仅推行了减税降费的相关措施，同时降低了企业的税收负担。此外，企业通过相关法律规范提高了社保成本，强化了内部控制。我国推行财税改革主要涉及内容比较多，主要包括增值税、消费税等六项税。实行直接税和间接税共同改革发展，不断推进了税收体制改革，重点完善了地方税收体系，减税降费的理念体现在增值税和个税方面优势突出。截止到2018年年末我国全年减税降费规模达到1.3万亿，而且减税降费的步伐仍然没有停止，将以更大规模的减税和降费措施，促进社会经济的发展。2019年减税降费的企业，主要以制造业和小微企业为主，降低其税收负担的基础上，继续扩大增值税改革覆盖面，尤其是降低企业社保缴费税收负担。
一、财税改革背景下减税降费的必要性
财税改革背景下实行减税降费，不仅能够扩大我国市场经济的内需，降低企业经营的成本，同时能够推动我国社会经济的稳定发展，促进经济结构的优化改革，并且实现企业成本有效控制。不断扩大内需的基础上，对我国社会经济进行总量上的调节，利用税收杠杆的作用，促进企业和个人收入分配的合理性，缩短贫富差距，并且增加企业和个人的可支配性收入，刺激社会消费和投资，从而达到供需平衡的目的。以降低成本为目标，实行减税降费供给侧结构的改革调整。在降低产品的价格、成本、税费的基础上，提高产品的质量。不仅符合我国增值税改革的发展需要，同时符合企业发展的需求。增值税改革不仅降低了企业的税收负担，而且实现了我国社会经济结构和税收体制的优化。减税降费能够增加企业的经济效益，促进企业的发展。
二、财税改革背景下减税降费政策引导
（一）促进社会和谐发展进步
减税降费主要是通过税收体制的改革，以低税负和严征管双向并行的方式，促进我国经济体制的改革与发展，并且实现经济的平稳增长，促进社会的和谐稳定进步，使得经济向集约化过度。由于社会经济发展结构的优化，促使投资、消费、出口共同促进企业的发展，在减税降费的过程中，不仅增加了纳税人的可支配收入情况，同时有助于降低产品的整体价格，刺激国内的消费需求。不仅体现了国家政策引导，促进产业结构调整以及产业升级的作用，同时税收政策向环保高新技术产业方向倾斜。使得我国整体社会经济发展水平获得了全面提高，且减税降负能够有效地缩短贫富差距，实现行业之间的均衡发展，通过税收促进社会改革调节经济发展，并且通过个人所得税制度上的完善、财产税制度的完善等，不断的缩小企业的税收负担，并且通过各类税收优惠政策，促进各个行业的均衡进步。
（二）经济集约型发展
财税改革背景下减税降费税收体制的改革和调整作用，对经济市场进行规范发展，在转变其以往的外部效应，并且牺牲环境创造价值的经营模式下，降低企业的消耗，提高其发展能力，利用环境保护税、资源税等引导企业以市场为导向，发展节约型经济。因此，经济集约型发展的过程中，离不开财税改革的支持，尤其是财政改革背景下，企业减税降费各项制度的日益成熟，必然促进经济向成本高收益的集约型方向发展。
三、财税改革背景下减税降费对企业会计活动的影响
（一）增值税改革
为进一步加快减税降费步伐，降低企业的成本支出，促进其社会经济的快速发展。国家针对小微企业推出了一系列普惠性减税政策，对其减税幅度大大增加，增值税的起征点提高，加强税收管理的同时，优化财政资金的使用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆增值税税率的简并和降低，不仅增加了企业发展的积极性，同时降低了企业的税收负担，激发了实体经济发展的内在动力。而且增值税税率抵扣链条的畅通，可以实现抵扣进项税，实现增值税的减税降费规模化的效应，促进企业资金的高效流动。
（二）企业所得税税负降低
实行增值税改革的过程中，对企业所得税税负负担进行降低改制，在降低企业税收负担的过程中，使得企业资金高效流动，平等竞争实力增强，在统一内外资企业所得税制度的基础上，企业所得税的法定税率由33%将为25%。而国家重点扶持的技术项目，符合小微企业享受更低税负的优惠。
（三）个税更加完善
财税改革背景下个人所得税体制更加完善，个人所得税规定了对子女教育、继续教育、医疗、住房公积、赡养老人等专项支出的扣除标准，并且扩大了中低档税率的差距，不仅提高了家庭收入，而且减少了税收负担。我国社会保险费作为企业重大成本支出之一，企业针对员工缴纳社会保险的费用予以应得扣除，降低社保费负担。我国实行财税改革，社会保险费用作为减税降费的重点工作得到了高度重视。
（四）税收征管严格
国家税务总局针对税收管理进行严格的约束，通过互联网等实现了重大税收违法失信的追缴、催收工作，并且将其纳入到征信环节。而且全面提高了企业以及社会公民的纳税法律意识，提高了企业可持续发展的能力，以纳税人遵纪守法提高其自我保护意识。
（五）成本控制效率提高
财税改革背景下，减税降负政策的实施，为其争取更大的利润，降低了企业的经营成本。企业通过多种途径降低其经营成本，提高了成本控制的效率。企业通过引入先进的价值链管理模式，提高各个生产经营环节的流动性，以此来提高成本管理的效率。另外，国家通过减税降负降费的政策减轻了企业的负担，而且将相关的资金投入到科研技术研发中，能提高企业的生产效率，企业通过合理的纳税筹划调整员工的劳动报酬，以减少企业的用工成本。
总而言之，财税改革背景下，减税降费不仅为个人和企业带来更多的收益，同时增加了个人的劳动收入，提高了家庭收入水平，促进企业成本的控制。财税改革的覆盖面较广，而且注重提高企业和个人的社会保障，为企业营造良好公平的社会竞争环境。而且财税改革的差异性较大，各个行业和从业人员的相关标准差异性较大，能够按照相关行业的标准进行税收补贴和抵扣。这就要求企业财务人员提高自身的专业素质，充分了解企业的税收优惠政策，并抓住政策这一主线，大力发展企业的产业，从而提升企业的投资收益水平，奠定企业长期稳定发展的重要基础。而且财务人员通过掌握财税改革背景下，减税降费的具体措施，为企业节省成本，提高企业的成本控制效率，并提高企业的市场竞争力，以此来保证企业的稳定运行和健康发展，使得企业能够在国家政策的支持下，获得新一轮的进步。
四、结论
财政改革背景下减税降费政策获得了大力推广，企业财务工作积极转变思维，在投身自身的战略调整的基础上，为了提高小微企业和创业企业的发展积极性，以战略引导促进企业的创新和稳定发展。减税降费政策的实施，能够提高企业内部控制的效率，加强企业内部控制的系统化、信息化发展。企业在保证与时俱进创新的基础上，全面配合国家税收体制改革，确保其内部控制系统更加完善，并且实现内部控制的有效监督，确保内部控制监督工作的实效性，重视对员工的培养和教育，员工的纳税意识提高。
参考文献：
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论文作者:贺丹
论文发表刊物:《中国电业》2020年第1期
论文发表时间:2020/4/24
标签：企业论文; 税收论文; 财税论文; 增值税论文; 负担论文; 成本论文; 我国论文; 《中国电业》2020年第1期论文;