1996年我国财政形势分析预测，本文主要内容关键词为：分析预测论文,形势论文,财政论文,我国论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
〔内容提要〕 1996年以来，我国财政运行状况良好，财政收入高速增长，国债发行顺利。但也存在一些问题，主要是财经秩序相对混乱，如骗税骗汇；搞两本帐；搞小金库；逃避监管等。此外，我国财政的债务负担已相当沉重。预计1996年全年的财政仍将有500多亿赤字。
〔关键词〕 财政收入 财政支出 财税体制 税收征管
一、目前财政运行的状况分析
1.财政收入高速增长
随着经济稳定增长以及国家加大税收征管力度，今年1～4月，国家财政收入达1938亿元（不含债务收入），完成年度预算的28.2%，比去年同期增加35.6%；剔除不可比因素，财政收入的增长已超过了名义国内生产总值的增长，呈现出少有的高速增长态势。作为财政收入主要来源的工商税收，今年1～4月完成收入1549亿元，比去年同期增长41.1%；其中消费税增长25.1%、增值税增长22.2%、营业税增长30.4%，说明新税制经过两年来的运行和体制磨合，已开始发挥出应有的积极作用。
今年以来，我国对涉外税收制度进行了重大改革，在大幅度降低关税税率的同时，取消外商投资的进口设备和原材料税收优惠，并降低出口退税率，以更好地与国际惯例接轨。经过上述重大调整，今年1～4月，我国关税收入仍有较大幅度的增长，实现收入102亿元， 完成年度预算的48.8%，比去年同期增长37.9%。但是，在宏观经济形势进一步好转的同时，国有预算内企业特别是大中型企业效益下降和亏损增加的问题更加突出；企业拖欠税款问题更加严重。今年一季度，企业欠税额比年初增加124亿元，比去年同期增长55.1%；1～4月， 企业上交所得税款212亿元，比上年同期减少了8.6%。因此帮助企业加强管理、提高效益，这仍将是我国经济所面临的一项重要和紧迫的任务。
2.财政支出平稳增长
今年以来，我国财政支出控制情况良好。1～4月财政支出1696亿元，完成年度计划的22.7%，比去年同期增长12.7%，基本接近年初的预算计划；财政收支相抵，盈余241亿元，而去年同期赤字76亿元。 在财政各项支出中，增长最快的主要是：（1）公检法支出87亿元，增长 26.8%。目前大力加强公检法建设，对我国真正走向法制化社会是十分必要的。（2）挖潜改造资金46亿元，增长24.0%。 这部分支出今后应适当控制。企业挖潜改造资金，今后应当主要来自企业本身及市场。（3）行政管理费174亿元，增长15.4%。我国政府机关目前存在着机构庞大、人浮于事、精简之后又复臃肿等严重问题。这从两方面制约着我国的经济发展，一是损耗着大量的财政经费，促使行政管理费用日益攀升；二是各部门争相要权设卡，无形中增大了企业的交易成本。因此真正实现简政放权仍是一项十分紧迫、重大而又艰巨的任务。
3.国债发行顺利进行
今年1～5月，我国已先后顺利发行了六期国债，总额为1195亿元，其中包括三月期150亿元、半年期210亿元、一年期235亿元（两期）、 三年期300亿元和五年期300亿元，基本满足了财政在同期收支略有节余的情况下，对债务支出的资金需求。今年我国国债的发行，具有两方面的重大历史意义：一是在发行市场化上迈出了大步。其中包括：（1）在承购包销基础上，更多地将竞争招标引入一级市场；（2）增加期限品种，尤其是增加了短期国债品种，以形成长、中、短期合理配置的债务结构；（3）将以往的集中发行改为按月滚动发行， 以满足财政资金需求和社会资金供给的双重特点。二是为金融宏观调控新政策的出台创造了条件。公开市场业务是市场经济国家宏观调控经济的金融三大杠杆之一，我国的公开市场业务于今年4月9日正式运行，其操作对象是近期发行的短期国债，即中央银行通过买卖短期国债，调节货币供应量，进而达到调节利率、投资额和社会总需求的目标。这标志着我国的宏观调控向着市场化迈出了历史性的一步。
二、目前财政运行中的主要问题
1.财经秩序相对混乱
目前财经秩序的混乱集中体现在三个方面：（1）无视国家税法，骗税骗汇。如造假报关单、假发票，骗取出口退税，非法套购外汇；以加工贸易为名进口倒卖，逃避税收以及开假增值税发票或无发票交易等。据估计，目前30%的国有企业、60%的合资企业、80%的私营企业存在不同程度的偷漏税行为。（2）基础核算不实，搞两本帐。如帐目作假、帐外有帐，搞假预算、假决算，隐瞒资金、财政收入和存贷款；一些会计师事务所与企业串通一气，搞假审计、假评估等。（3）资金管理不严，脱离正常的运行轨道。如擅自将预算内资金转为预算外，逃避预算监管，变为个人或单位“小金库”；用财政资金炒股票、国债、期货，搞房地产投机，冲击金融市场；通过各种不正当渠道滥发奖金实物，造成国民收入分配过分向个人倾斜等。财经秩序混乱造成国家税款和国有资产的流失，扰乱了公平竞争的市场秩序，影响了国家宏观调控政策的实施，而且助长了不正之风，滋生了社会的腐败现象，引起了广大群众的强烈不满。
2.债务负担日益沉重
1980～1995年，财政国内外借款还本付息额增长了29倍，年均增长25.6%。1980年，债务还本付息为同期含债务财政支出的2.6%， 1995年这一比重上升到11.3%，财政的债务依存度越来越高。由于财政赤字10多年来呈逐步扩大态势，国债更多地是被用作平衡财政收支，因此债务负担的迅速增加为政府的日后偿还带来了困难。国际上通行将财政赤字（含债务收入）占当年国内生产总值的3 %作为财政状况恶化的警戒线。以此来衡量中国财政状况，1990年为2.9%、1991年为3.3%、1992年为3.8%、1994年为2.7%、1995年为3.7%， 说明我国目前财政的债务负担已相当的沉重。
三、下半年的政策取向
1.巩固和完善新财税体制
在分税制方面，要进一步理顺中央与地方的分配关系。一是完善过渡转移支付办法。分税制经过两年的运行，初步形成了由体制补助、专项补助和税收返还构成的转移支付体系，由于还存在较明显的“基数法”色彩，新体系仍不够规范、合理，需要在实践中进一步修改完善。二是要确立省以下分税制财政体制。各地要做好税种划分、收入留解比例以及省内转移支付等方面的工作。
2.认真整顿财经秩序
首先要加快财政法制建设，健全各项规章制度，真正做到有法可依，以法规范单位和个人的经济行为。特别是要制定与《税收征管法》相配套的税务登记、纳税申报、稽查等征管法规，同时要加强增值税发票、出口退税、财政预算外资金和财政周转金的管理，逐步建立起覆盖全国的个人、单位主要收支和增值税专用发票的计算机交叉稽核制度。其次，要严格执法，严厉打击各类犯罪活动，要加大对偷漏骗税等违法行为的打击力度，维护法律的严肃性。再次，要加强日常的财税管理和监督工作。目前的重点是查两本帐、骗税、将预算内资金转为预算外等违法违纪行为，同时要对预算外资金的使用进行全面审查，下大力气管好用好预算外资金。
3.加强税收征管
近两年来，随着财税新体制的逐步完善，财政收入有了较大幅度的增长，但偷漏税问题仍然十分严重。因此加强税收征管，要与整顿财经秩序紧密结合起来，逐步采用先进技术，建立科学规范的征管体系。其中主要包括：（1）在纳税人自核自缴的基础上， 要大力加强审计监管和税务稽查；（2）要大力推广运用计算机，逐步建立全国性的、 计算机联网的收入、发票、纳税管理体系；（3）加强增值税和消费税的征收工作；（4）改进增值税专用发票的防伪识伪功能， 限量发售小额增值税专用发票，对大额发票采取计算机开票管理的办法；（5）尽快建立健全个人收入申报制和储蓄存款实名制；（6）加强对金融、 贸易、房地产等行业的个人收入监管，改进个体工商户纳税办法；（7）采取有效措施清理企业欠税，防止欠税再度攀升；（8）努力解决出口退税中征少退多的问题等。加强税收征管，对于我国增加财政收入，防止个人收入差距过大，提高政府宏观调控能力，保证改革大业的顺利进行等，无疑都具有重要的意义。
4.严格控制财政支出，调整支出结构
这主要包含两方面的内容：（1）控制支出总量。 “八五”期间我国财政收入（不含债务收入）每年平均增长14.7%，而财政支出（不含财务支出）每年平均增长15.6%，支出增长速度高于收入增长速度 0.9个百分点，导致财政赤字和债务规模不断扩大。在财政收入增长乏力、财政支出具有强烈扩张动力的情况下，严格控制支出总量，无疑就成为我国振兴财政、消除赤字的重要途径。并且，控制支出总量，对于我国目前经济来说还具有现实的意义。今年以来，虽然我国通货膨胀连续4 个月保持低于8%的水平，但物价回落的基础并不牢固， 消费基金增长过快、投资需求扩张动力旺盛、调价呼声强烈，因此控制支出总量，也是实行适度从紧政策的内在需要。（2）合理调整支出结构。首先， 财政支出在确保国家公共产品质量的同时，应努力从竞争性建设支出中解脱出来。对基础建设项目，应积极采用BOT方式， 并鼓励内资以各种形式参予；对挖潜改造，则应当更多地争取由企业自筹资金、自负盈亏。其次，对部分事业性单位，如科研单位等应当减少乃至取消政府拨款，鼓励它们面向市场、自我发展。对某些垄断性行业，如邮电、公交等，应当引进竞争机制，并逐步减少政府补贴；再次，应结合政府职能的转换，大力精简政府机构，压缩行政开支；其四，要保证工资性支出，不允许再度出现拖欠工资的现象；要坚决保证农业和文教卫生事业的经费需要，因为它们是我国经济和社会的长期增长潜力所在。下半年在继续执行从紧的财政政策前提下，应着重调整支出结构，大力压缩行政管理费、集团消费等经常性支出，扩大基本建设、城市建设、地质勘探等资本项目支出的比重，切实发挥财政政策调整结构的功能。
四、1996年财政形势预测
1.关于财政收入
有助于财政增收的主要因素有：（1）今年1月1 日起国家进一步调低出口退税率：以农产品为原料加工的工业品和按13%的税率征收增值税的商品，出口退税率由10%降为6%；按17%税率征收增值税的商品，退税率由14%降为9%；煤炭、农产品出口退税率仍维持3%不变。这将相应少冲减中央政府的财政收入。（2）从今年4月起，国家对外商投资企业进口的设备和原材料、国家重大建设项目和技术改造项目进口的机器以及经济特区、浦东新区及其他各类开发区、开放区进口自用的物资，一律按法定税率征收关税和进口环节税，基本取消了进口减免税优惠政策，这也将增加政府的关税收入。（3）保值贴补率的逐月大幅度下降 ，以及存款利率的大幅度降低，明显地减轻了银行的利息负担，这有利于改变商业银行的经营性亏损现状，同时也将相应增加银行的纳税基数。
将使财政减收的主要因素有：（1）今年4月1日起， 我国进口关税的算术平均税率由35.9%下调为23%，初步测算将直接导致中央财政减收100亿元。（2）去年有500亿元的出口欠退税款转到了今年， 使得今年承担的出口退税额比去年增加了100亿元， 这对财政减收是一个很大的压力。（3）1993、1994和1995年财政收入连续高速增长， 分别增加了866、869和970亿元，税收流失和随意减免税的情况明显减少， 隐藏的财政收入大部分得到挖掘，财政收入基数扩大，因此今年的收入增幅受到一定制约。（4）今年开始停征能源交通重点建设基金和国家预算调节基金，将使财政减少40～50亿元收入。综合考虑财政的增收和减收因素，预计其作用的相互抵消后，对财政收入的常规性增长不会造成太大的影响。
“八五”期间，我国财政收入（不含债务收入）对GDP 的弹性系数约为0.84，如果今年宏观调控目标完成较好，名义GDP增长率达到 18.3%（实际GDP增长和GDP平减指数分别按9.5%和8%考虑），那么1996年的财政收入将增长15.3%左右，达到7134亿元。
2.关于财政支出
会造成财政增支的主要因素有：（1）一些价格调整措施的出台需要财政增加补贴性支出。（2）为改变收入分配差距不断扩大的趋势，国家财政需要不断增加各种福利保障性支出。（3）国家法律及政策明确规定了农业、教育、科技等重点项目的支出增长要高于财政经常性支出增长。（4）内债还本付息额由去年的757亿元增加到今年的1332亿元等。因此财政支出扩张的动力十分强烈。
压缩财政支出的有利因素是：中央有决心消灭财政赤字，并采取了一系列措施。党的十四届五中全会明确提出，要在本世纪末基本消除赤字，实现财政收支的基本平衡。
在目前的财政收支格局下，预计1996年的财政支出将达到7704亿元，比上年增长13.1%，低于财政收入增长率2.2 个百分点； 财政赤字570亿元，比上年减少94亿元。
（执笔 陈明星 肖然）