企业经营管理指标关联关系研究项目总资产周转率设计模型的构建论文_金晓春

（江苏省盐城供电公司 224002）

摘要：资金是企业运营的前提，资金周转率的高低是衡量一个企业经营管理水平、效益高低的重要标志之一。面对激烈的市场竞争，企业经营必须以资金管理为中心，实现资本的有效循环，达到不断扩大再生产的目的。

关键词：企业经营；总资产；周转；设计模型

1、研究背景与目标

如何在运营监测分析平台内，建立起一套可持续更新维护的、标准的分析知识库，是支撑运营监测分析工作可持续发展所必须解决的问题。为此，盐城公司开展了企业经营管理指标总资产周转率关联关系研究项目，以期达到以下目的：

■ 梳理分析可真实反映公司核心能力的关键性指标，支撑决策者识别、判断企业的总体性运营状态。

■ 研究公司关键运营指标间的关联关系，为运营监测控中心的分析知识库构建基础。

1.1形成标准的指标关联关系的设定、描述及关联异动应用的方法。

使指标间的关联关系可有效的在进行维护和更新，支撑指标关联关系模型于指标关联分析应用能够在不断的研究和应用中扩展和完善。关联关系梳理步骤。

指标间的关联关系梳理应以梳理指标间的因果关联关系为基础，先通过对指标间的因果关联关系的梳理分析，明晰指标间的影响与被影响关系，进而在指标的因果关联关系的基础上，通过指标间的共同影响因素指标，识别指标间的联动关系。

图2 指标因果关联关系梳理分析路径

其中，利用指标计算关系进行指标关联关系分析时，应注意避免出现在前述章节中对指标的因果关联关系类型论述中所提到的由于计算公式分拆方式所引起的问题，即将从业务逻辑上并非运营指标的影响因素指标作为运营指标计算价值树上的构成因子所引起的错误因果关系逻辑结论。因此，在指标关联关系的梳理过程中，按照计算关系梳理时，均应按照一定的方法和原则进行，避免产生类似的逻辑错误的产生。

1.2因果关联关系梳理方法与原则

为有效避免利用指标间计算关系梳理关联关系时得出错误的因果关系逻辑，在进行指标计算拆分时，应按照以下原则进行：

■ 应按照国网运营监测控指标体系中所定义的指标计算公式（原则）进行指标的计算分解以分析指标间的相互影响关系。

■ 为保持未来指标关联关系模型的可维护性和统一性，当指标或其下构成指标未在国网指标体系手册中明确定义指标的计算公式时，则不进行计算分解分析，直接通过业务逻辑进行指标关联关系梳理。

■ 由于财务类指标是公司各类业务活动的综合性体现，因此财务类指标可在国网运营监测控指标手册定义的基础上，采取组成要素法向下层层拆分，直至计算价值树的底层构成因子项可通过业务逻辑关联勾稽至公司业务价值链中某一业务过程。

2、企业关键运营指标关联关系详细设计

1、一级网络状态：

1.1总资产周转率数据定义：指报告期主营业务收入净额与平均资产总额的比率。反映企业全部资产的管理质量和利用效率。

计算公式：总资产周转率 = 主营业务收入净额/平均资产总额×100%

其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2

1.2指标模型图

1.3指标模型波动

主营业务收入净额为总资产周转率的正向因子，故总资产周转率随之增加而增加，由于主营业务收入净额为总指标总资产周转率的正向关系，那么主营业务收入净额变动会引起总指标总资产周转率正向变动。平均资产总额为总资产周转率反向因子，故随之增加而减少，由于平均资产总额为总指标总资产周转率的反向关系，那么平均资产总额变动会引起总指标总资产周转率反向变动。

2、二级网络状态：

2.1主营业务收入净额

2.1.1指标定义：主营业务收入净额=售电收入+高可靠性供电收入+自备电厂系统备用容量费收入+临时接电收入

2.1.2指标模型：

主营业务收入净额由售电收入、高可靠性供电收入、自备电厂系统备用容量费收入、临时接电收入四部分构成，其中售电收入占比最大，约占主营业务收入的99%，售电收入为主营业务收入净额的关键因子，其次高可靠性供电收入占主营业务收入的1%，是售电收入第二关键性因子。自备电厂系统备用容量费收入、临时接电收入占比太小，对其影响可忽略不计。

2.2指标模型波动

售电收入、高可靠性供电收入均为主营业务收入正向因子，故均随之增加而增加，由于主营业务收入为总指标总资产周转率的正向关系，那么售电收入、高可靠性供电收入变动会引起总指标总资产周转率正向变动。

2.3资产总额

2.3.1指标定义：平均资产总额＝（平均流动资产＋平均非流动资产）/2＝（期初流动资产＋期初非流动资产＋期末流动资产＋期末非流动资产）/2

2.3.2指标模型：

平均资产总额由平均流动资产和平均非流动资产二部分构成，其中非流动资产占比最大，约占平均资产总额的99%，非流动资产为资产总额的关键因子，其次流动资产仅占平均资产总额的1%。

2.3.3指标模型波

例如：平均流动资产和平均非流动资产均为平均资产总额正向因子，2014年6月、10月后呈明显上升趋势，平均资产总额均随之增加而增加，由于平均资产总额为总指标总资产周转率的反向关系，那么平均流动资产和平均非流动资产的变动会引起总指标总资产周转率反向变动。

3、三级网络状态：

3.1流动资产总额

3.1.1流动资产总额指标定义：指在一年内或超过一年的一个营业周期内要变现或者运用的资产总额，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用等。

3.1.2指标模型：

3.1.3指标模型波动

货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货与流动资产总额是为正向型影响关系，当值变动时，将驱动指标流动资产总额同向变化时，随之增加而增加。由于流动资产总额为总指标总资产周转率的反向关系，那么以上的因子指标的变动均会引起总指标总资产周转率反向变动。

3.2非流动资产总额

3.2.1非流动资产总额指标定义：指报告期末流动资产以外的资产，主要包括持有到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、长期待摊费用、可供出售金融资产等。

3.2.2指标模型：

3.2.3指标模型分析

在建工程与流动资产总额是为正向型影响关系。由于流动资产总额为总指标总资产周转率的反向关系，那么其变动会引起总指标总资产周转率反向变动。固定资产净值与流动资产总额是为正向型影响关系。由于流动资产总额为总指标总资产周转率的反向关系，那么其变动会引起总指标总资产周转率反向变动。

4.四级网络状态：

4.1.1固定资产净

额指标定义：固定资产净额＝固定资产原值—累计折旧

4.1.2指标模型：

4.1.3指标模型波动

固定资产原值为固定资产净额正向因子，故随之增加而增加，累计折旧为固定资产净额反向因子，故随之增加而减少。

论文作者:金晓春

论文发表刊物:《电力设备》2015年6期供稿

论文发表时间:2016/1/11

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