摘要：由于税务管理具有全面性、统一性和系统性的特点，它是一个有机统一的整体，因此煤炭企业在进行税务管理和税务风险防范的过程中，需要服务于企业整体的发展战略，并且从纳税人整体税负的角度进行考虑，在充分分析国家法律法规及相关的税收政策的前提下，加强企业内部各个部门之间的沟通，在自身生产经营和投资理财的过程中做税务管理和税务风险防范的相关工作，以此来提升税务风险防控的效率、质量与水平，实现本企业科学的税务管理。
关键词：煤炭企业；税务管理；税务风险问题；策略
1煤炭企业加强税务管理和税务风险防范的作用分析
1.1有利于为国家税收收入的稳定增长提供保障
我国的企业众多，尤其是煤炭等特殊行业对于国民经济的发展有着重要的作用，是我国税收收入的重要来源之一。因此随着煤炭企业的不断发展，会承担更多的税负，因此将面临更大的税收风险。只有通过强化税务管理和税务风险防范，才有助于煤炭企业降低税务风险发生的可能性，也才能为国家整体税收收入的增长提供保障。
1.2有利于确保煤炭企业的正常运营
随着我国社会和经济的快速发展，一些煤炭企业的规模越来越大，因此煤炭企业一旦面临较大的税务风险就会可能影响整个企业的运作，甚至会形成行业波动，不利于企业的稳定、正常运营。通过煤炭企业加强税务管理和税务风险防范，能够尽可能地减少税务风险的发生，降低煤炭企业产生波动的可能，从有利于保障煤炭企业的稳定发展以及正常运营。
1.3有助于煤炭企业实现更好的财务控制，为各项经营活动保驾护航
煤炭企业要想有效降低税务风险，就需要通过行之有效的财务计划和科学的财务管理加大对财务的控制力度，确保自身各项经营活动可以取得预期的经济效益，保证各项财务活动符合预期的经济目标，保证各项经营管理活动有足够的资金支持，这有助于煤炭企业避免不必要的经济损失，也有助于煤炭企业合理规避税务风险。
2煤炭企业税务管理和税务风险防控的现存问题分析
2.1缺乏税务风险预警系统
目前，我国的一些煤炭企业尽管构建了相应的税务风险防范体系，但是并没有在税务风险防控体系的最后环节构建税务风险预警系统，自然也就无法对自身所面临的税务风险进行及时的发现以及遏制，而且许多煤炭企业并没有将税务信息搜集的途径信息化，缺乏畅通的数据信息收集渠道，无法将所有相关税务风险的数据信息进行整合分析，也就无从构建税务风险预警系统。
2.2外部沟通不畅
一般情况下，煤炭企业进行税务筹划都需要与当地的税务主管部门联系。由于税务主管部门有自由裁量权，企业所制定的税务筹划防范必须符合税务机关的认可。企业没有依据税收政策或对政策内容解读有误，擅自更改纳税环节和程序，缺少税务机关的承认，很有可能使企业陷入税收筹划过度的法律风险中。因此，缺乏与外部税务机关的沟通，企业无法保证税务筹划方案的科学性和合法性，企业的纳税成本也会随之增加。此外，近年来关于煤炭企业的税收政策变化大、更新快，企业内外信息沟通不畅也会导致无法及时获取准确的税收政策，给企业的税务筹划带来风险。
2.3受外部环境影响较大
煤炭企业的经营与外部宏观经济环境有很大的联系，可以说外部宏观经济条件的变化也会影响到煤炭企业的税务筹划工作。近年来，税收政策依据社会经济不断调整，企业以往的税务筹划方案已经不能适应现阶段的社会环境。再加上“营改增”政策试点的逐步推广，对煤炭企业产业价值链上下游的企业都产生了一定的影响，煤炭企业的经济利益也可能受到波及。另一方面，增值税改革也使市场上虚开发票、代开发票等违法现象盛行，企业所处的市场环境得不到有效的规范和管理，影响煤炭企业的正常运营。
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3煤炭企业税务管理和税务风险防控现存问题的策略分析
3.1构建税务风险预警系统
税务风险预警系统通常是煤炭企业税务风险管控体系极为容易忽略的环节，其主要的目的就是针对煤炭企业所面临的各种税务风险进行有效的识别。风险识别主要是为税务风险防范策略提供相应的基础资料，只有对风险进行识别，才能够制定出相应的防范策略。构建税务风险预警系统最关键的是需要开拓税务信息收集的途径，主要是通过信息化平台的构建，通过畅通的数据信息收集途径能够针对相关风险进行快速的分析，以此为基础制定出相应的策略。其次税务风险预警系统能够帮助煤炭企业提升税务风险识别的能力。然后煤炭企业能够针对各种税务风险进行归类整理形成历史资料，帮助煤炭企业在未来税务风险防范工作当中提供借鉴资料。
3.2重视税务风险评价系统的作用
在税务风险管控体系当中，税务风险评价系统是最容易忽略的。首先需要针对煤炭企业的税务风险体系进行税务风险评价，运用恰当的评价指标与计算模型对即将引发税务风险的概率进行预测，从而确定煤炭企业的税务风险数值。然后将相应的风险评估报告直接通过信息化平台传送给相关的部门，由相关部门结合煤炭企业的现状直接制定出有效的、可执行的税务风险管控策略，从而降低该风险产生的概率，为煤炭企业的持续性发展提供保障。
3.3税务风险管控目标分层次划分
煤炭企业一定不能够笼统的制定税务风险管控目标，必须要从不同的角度出发，针对不同的侧重点将税务风险管控目标进行划分，结合煤炭企业税务风险控制策略，主要将税务风险控制目标分层次划分，首先第一层次主要是符合煤炭企业整体持续性运营的目标；第二层次也就是税务风险所控制的直接性目标，更多的是针对各种税务风险指标进行管控；第三层次则是各个税务风险管控环节作为目标。要强调税务风险管理人员的风险控制意识，逐渐形成有效的税务风险控制机制。
3.4着重提升税务风险管控能力
税务风险管控能力是煤炭企业亟待提升的，税务风险一旦发生就有可能对煤炭企业形成致命的打击，所以煤炭企业必须要注重提升自身税务风险的管控能力，降低税务风险发生的概率。首先需要提升税务风险管控团队的风险意识，要时刻的灌输税务风险对于煤炭企业的危害；其次要逐渐形成税务风险管控的企业文化，从企业文化着手逐渐的普及到煤炭企业的各个层级的职工。
3.5强化税务风险管控人才队伍的建设
税务风险管控工作通常都是由税务风险控制工作人员执行，相关人员水平以及专业素养的高低将会直接对税务风险管控体系执行的效果产生影响，所以煤炭企业必须要强化税务风险管控人才队伍的建设。首先需要专业人才引进，通过物质的方式吸引到更多的风险管控人才加入到煤炭企业当中。另外煤炭企业要针对当下的税务风险管控人才队伍进行培养通过组织培训的方式，提升其税务风险管控技能以及思想。另外定期不定期地对相关人员进行税务风险管控专业理论知识的抽查，同时派遣相应的人员前往其他先进企业进行交流学习，借鉴其他企业税务管理和风险管控的有效策略，以此来促进本企业自身的长远、健康发展。
结束语
煤炭企业在自身的转型发展过程中，需要对税务管理和税务风险予以高度重视，此外煤炭企业也需要在转型过程中对资金使用的安全性与合理性予以足够的重视，对风险防范和经营的稳定性予以关注，从而实现自身在经济的新形势下健康、平稳的转型和发展。
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论文作者:王文国
论文发表刊物:《基层建设》2019年第30期
论文发表时间:2020/3/13
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