提高中小型外贸企业资金管理水平的有效途径，本文主要内容关键词为：管理水平论文,有效途径论文,外贸企业论文,资金论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
我国加入世贸组织以后，对外贸易经营权全面放开，对外贸易日益扩大，许多民营外贸企业如雨后春笋般发展起来，已成为我国对外贸易的重要组成部分和有生力量。这些民营外贸企业基本属于中小型企业，且具有机制活、市场反应迅速等特点。然而由于其成立的时间短，底子薄，基础差，管理不规范，在财务管理方面一直面临着诸多问题，尤其是资金管理漏洞较多，管理乏力，制约了这些中小型外贸企业的进一步发展。
一、提高中小型外贸企业资金管理水平的紧迫性
只有提高中小型外贸企业资金管理水平，才能有效提高资金使用效益。提高中小外贸企业资金管理水平的途径有：一是加强资金的监管，一是合理利用资金，发挥现有资金的最大效用。笔者就当前中小型外贸企业资金管理现状以及存在的问题作一粗浅的分析。
1.自身因素：中小型外贸企业的财务管理人员从总体上看人员素质低下，专业技术知识不足，再加上实践经验欠缺，很容易造成财务信息失真，无法为管理决策提供依据。同时，这些企业的管理层往往不懂财务管理，要么对企业监控不力，缺乏对资金运用的有效控制，要么实行“家长制”管理，不遵守财务管理制度，把企业财产看作家庭财产来随意使用，使得企业财务制度和监管人员形同虚设，无法有效发挥作用，造成企业资金支配随意性大，使用效率低下，资金周转速度缓慢，坏账和库存比例上升，汇率损失和财务费用增加。
2.外部原因：中小型外贸企业由于自有资本金小，内部控制制度不完善，信用等级普遍不高等多种因素，使得商业银行不愿意贷款给这些企业。而这些企业又不具备发债、发行股票融资等条件，融资难、资金短缺已成为中小型外贸企业不得不长期面对的一个现实难题。2005年人民币汇率改革以后，面对动荡的国际金融市场，如何有效地规避汇率风险，防范应收账款的坏账损失，又成了中小型外贸企业需要面对的挑战。因此，加强资金管理水平，提高资金使用效率，比以往更具有紧迫性。
二、提高中小型外贸企业资金管理水平的有效途径
中小型外贸企业直接面对国际市场，因此，应当按照国际惯例，遵循市场经济的客观规律，建立一套高效的资金管理制度，以此提高资金周转速度和使用效率，具体来说，主要有以下途径：
1.构建良好的企业内部理财环境。企业内部理财环境的良性运转有助于企业自身财务管理水平的规范化、制度化，防止资金流向不明、浪费或利用率低下，增强自身管理能力，是解决一切问题的先决条件。首先，企业应当建立健全财务管理制度，使资金管理制度化、科学化，减少资金支配的随意性，杜绝过度使用和不合理使用造成的不必要的浪费。其次，资金管理是全员参与的管理。资金管理不仅是企业财务人员和企业领导层的责任，更应当看成是全体员工的责任，企业的管理层和财务管理人员甚至全体员工，都要发扬主人翁精神，努力提高自身的素质和业务技能，不断提高整体管理水平，建立节约型企业，多方面、多层次为企业的增收节支努力。第三，企业应投入一定的人力、物力和财力进行理财手段的更新，推行会计电算化，运用信息技术使财务人员从传统的记账型会计向管理型会计转变，推行现代化手段，使企业获得信息更快捷、更准确。
2.充分利用本行业特点，实现自身造血功能。外贸企业不论是收购原材料出口或者是进口货物，大都采用跟单信用证方式结算，资金占用时间较短，因此可以采用金融工具进行贸易融资，甚至可以转移支付风险。在出口采用信用证结算方式情况下，即期可采取出口押汇方式（银行有追索权），远期信用证可采取福费庭方式（银行买断无追索权）进行短期融资。进口采用信用证结算方式则可以采取远期海外付方式进行操作，即由海外金融机构作为偿付行，最多可给予进口企业120天的宽限期进行融资。在出口采用赊销放账结算方式的，则可采用国际业务，即出口企业将收账权转让给国内银行，由国内银行向国外买家进行结算收回到期货款式的一种方式，既可盘活账款，又可以降低收账风险。上述几种结算方式的灵活运用，既能有效缓解企业资金压力，又能有效规避汇率风险，是中小外贸企业提高资金管理水平的重要途径。
3.建立客户信用档案，加强应收账款管理。中小型外贸企业作为流通企业，货物进出和资金往来十分频繁，广泛应用商业信用，应收账款在流动资产中的比重约占70%，彼此相互欠款，阻碍了企业的资金流通，流通成本加大，因此加强应收账款的管理就成了资金管理的重中之重。
4.重视客户资信调查，建立客户信用档案。客户的资信好坏是保证资金安全的前提，中小型外贸企业要建立资信调查制度，确认客户的付款能力，按照业务交往过程中客户的付款情况和信用记录，评定客户的信用等级，严格控制承兑交单和赊销等一些风险较高的结算方式，合理设定放账额度，对风险等级高或者放账金额较大、期限较长的业务要积极投保出口信用保险，尽可能分散业务风险。
5.健全逾期账款催收制度，强化内部审计工作。中小型外贸企业部门应定期对应收账款的回收、账龄等情况进行分析，结合客户信用档案记录，编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表等资料，分析逾期账款的坏账风险和应对策略，督促业务部门及时回收。同时，发挥内部审计的监督作用，检查有无异常应收账款现象，有无营私舞弊、故意不收回应收账款的情况。在销售过程重点核查销售业务有无适当的职责分离，正确的授权审批，完整的业务单证等方面，收款流程主要核查收款记录的合理性，核对应收账款，分析账款账龄等等，以此来完善内控制度。
三、实行资金预算管理，合理运用资金
中小型外贸企业应以满足需要和节约兼顾为基本原则，编制现金预算，确定合理的资金项目和需求量。预算要规范合理，本着节约的原则，定性定量安排企业有限资金。预算编制采用逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，一经确定，不得随意更改尤其杜绝过度超出。在资金支出方面做到事前审批、事中跟踪、事后监督，保证资金有序流动。将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，加强对企业现金流量的分析，确保企业的支付能力和偿债能力。合理使用资金，运用远期外汇买卖人民币理财业务的临时闲置资金，以提高资金使用收益。
健全的财务管理制度是现代企业制度的重要组成部分，资金管理则是财务管理的核心。随着我国外贸体制的不断完善和健全，对中小外贸企业的要求也会越来越高，中小型外贸企业要想在激烈的社会竞争中站稳脚跟，就要加强管理，努力提高自身素质，从财务方面来看，要优化内部理财环境，加强应收账款管理，实行资金预算管理，灵活运用金融工具规避金融风险、合理筹集资金，才能不断地提高资金管理水平，从管理中要效益，通过强化自身有限资金的使用率，达到与大型企业竞争的平等效果，才能够在激烈的国际市场竞争中稳步发展。